قبل أن ترسل الرسالة التالية بشأن germany erbschaftsteuer stundung family، دع Caira تراجع المستندات وتحدد المعلومات الناقصة. اسأل عن القانون الألماني، وصِغ الرسائل أو النماذج، وارفع الملفات للمراجعة.
ابدأ الدردشة خلال 30 ثانية
اجمع أولاً الوصية، وسجل الوفاة، وقائمة الأصول، والديون، وشجرة العائلة، ومراسلات المنفذ.
في حال وجود أصول تركة بقيمة 1 مليون يورو، قد تؤخر السجلات المصرفية أو سجلات الشركة أو السجلات الأجنبية عملية التوزيع.
اطلب الحالة والحسابات كتابةً قبل توجيه الاتهامات.
استخدم Caira لصياغة طلبات المستندات من المستفيد أو المنفذ أو حائز الأصول.
قد يكون الوارث ثرياً على الورق ومع ذلك غير قادر على دفع ضريبة الميراث الألمانية من دون بيع شيء مهم. فقد تشمل التركة منزلاً عائلياً، أو شققاً مؤجرة، أو حصة في شركة عائلية، أو أرضاً لا يمكن إعادة تمويلها بسرعة. وهذه هي الحالة التي تكتسب فيها الكلمة الألمانية Stundung أهميتها. فهي تعني طلب تأجيل السداد. وليست هي نفسها الاعتراض على التقدير الضريبي، أو الطعن في التقييم، أو طلب الإعفاء، أو مجرد وعد عام بأن مكتب الضرائب سينتظر.
والمرجع القانوني الرسمي الرئيسي هو قانون ضريبة الميراث والهبة. وتُعد المادة 28 الحكم المركزي لتخفيف عبء السداد في هذا الموضوع. وبالنسبة لبعض الأصول التجارية، يجوز تأجيل الضريبة المنسوبة إلى الممتلكات المؤهلة بناءً على طلب لمدة تصل إلى سبع سنوات، مع مراعاة الشروط. وبالنسبة للعقار السكني المستخدم لأغراض السكن، يجوز تأجيل الضريبة المنسوبة إلى ذلك العقار بناءً على طلب لمدة تصل إلى عشر سنوات إذا كان الوارث لا يستطيع جمع الضريبة إلا ببيع ذلك العقار.
ولا تزال ممارسة مكاتب الضرائب في الولايات وفئة الأصل الدقيقة مهمة، لذا ينبغي بناء الطلب كملف أدلة لا كاستعطاف للعطف.
تحقق مما إذا كانت المشكلة هي مبلغ الضريبة أم توقيت السداد
لا تقدّم طلب سداد إذا كانت المشكلة الحقيقية هي التقييم. فإذا قيّم Finanzamt عقاراً بأعلى من قيمته، فقد يلزم استئناف التقييم أو تقديم أدلة خبراء. وإذا كان إعفاء المنزل العائلي متاحاً، فهذه مسألة فنية منفصلة بشروطها الخاصة، بما في ذلك شروط الاستخدام الشخصي والاحتفاظ. وإذا انطبق حكم الإعفاء الخاص بالأعمال، فقد تكون شروط الامتثال لا تقل أهمية عن التقدير الأولي. أما Stundung فهي لمشكلة التدفق النقدي التي تبقى بعد تحديد الأساس الضريبي. ويمكن أن تقترن بالاستئناف، لكن ينبغي صياغة الطلبين بشكل منفصل حتى لا تختلط المواعيد النهائية والأدلة.
ابنِ جدولاً قصيراً لكل أصل: القيمة المقدرة، والضريبة المنسوبة إن عُرفت، والسيولة، والديون، وإيرادات الإيجار، وقيود البيع، والملاك المشاركون، وتقسيم التركة، ومحاولات التمويل، والنتائج العملية للبيع القسري. ويجب أن يبيّن الجدول لماذا سيستلزم السداد الآن بيع الأصل أو الحصة التجارية ذات الصلة، لا مجرد أن الوارث يفضّل إبقاء الاستثمارات على حالها.
الأدلة التي ينبغي إعدادها
تقدير ضريبة الميراث، والإشعارات، والمراسلات، ومواعيد الاستحقاق.
جرد التركة، ووثائق القسمة، ومستخرجات السجل العقاري، وحسابات الأعمال، وإشعارات التقييم.
بيانات الرهن العقاري، وأرصدة البنوك، وإيرادات الإيجار، وتكاليف الصيانة، وأدلة الائتمان المتاح.
إثبات فشل أو انتظار مناقشات إعادة التمويل، خاصة عندما يكون العقار غير سائل أو مملوكاً على الشيوع.
أدلة استخدام المنزل العائلي، أو جداول الإيجار، أو مستندات استمرارية الأعمال، أو قيود المساهمين.
خطة السداد المقترحة، وخطة بيع الأصل إذا كان ذلك لا مفر منه، وبيانات الاتصال بمكتب الضرائب المختص.
قائمة مراجعة طلب تخفيف السداد الألماني
قائمة ألمانية موجزة لملف الطلب:
Bescheid: التاريخ، ورقم الملف الضريبي، ومبلغ ضريبة الميراث، وتاريخ الاستحقاق.
Vermögen: منزل عائلي، أو عقار مؤجر، أو أصول تجارية، أو حصة.
Liquidität: الرصيد البنكي، والديون، والإيرادات الجارية، والتمويل المتاح.
Veräußerungsdruck: لماذا لا يمكن تغطية الضريبة إلا بالبيع.
Vorschlag: مدة التأجيل المطلوبة، والمدفوعات الجزئية، والمستندات الداعمة.
قضايا المنزل العائلي والعقار المؤجر
بالنسبة للمنزل العائلي، لا تخلط بين الإعفاء والتأجيل. فقد يقلل الإعفاء الضريبة أو يلغيها إذا استوفيت شروطه. أما طلب التأجيل فيفترض وجود ضريبة مستحقة، لكنه يطلب وقتاً لأن السداد الفوري سيجبر على البيع. وبالنسبة للعقار السكني، تركز المادة 28 على العقار المستخدم للسكن وقدرة الوارث على جمع الضريبة. وإذا انتقل العقار إلى طرف ثالث أو توقف عن خدمة الأغراض السكنية، فقد يتغير موقف التأجيل.
ويضيف العقار المؤجر طبقة أخرى. فقد يساعد الإيجار في خدمة الأقساط، لكنه لا يحل تلقائياً فاتورة ضريبية كبيرة، لا سيما عندما تجعل القروض أو الإصلاحات أو الملكية المشتركة أو قيود الإيجار البيع أو إعادة التمويل بطيئاً. وينبغي أن يبيّن الطلب صافي التدفق النقدي، لا الإيجار الإجمالي فقط. وأدرج التزامات الصيانة وأي قيود قانونية أو عائلية على البيع.
الأصول التجارية
بالنسبة للأصول التجارية، يرتبط تخفيف السداد بالإطار القانوني للأصول التجارية وقد ينتهي إذا لم تعد الشروط مستوفاة. لذلك ينبغي للوارث تنسيق طلب الضريبة مع تخطيط استمرارية الأعمال. فقد يؤثر بيع الشركة أو نقل الحصة ذات الصلة أو مخالفة شروط الاحتفاظ في أكثر من مجرد توقيت السداد. وإذا كانت الشركة هي مصدر دخل الأسرة، فيجب أن يشرح الملف لماذا سيضر التصفية القسرية بالقيمة ولماذا الخطة المقترحة واقعية.
وأقوى طلب هو الطلب الهادئ المليء بالمستندات. فهو لا يقول إن الضريبة غير عادلة. بل يذكر مقدار الضريبة المقدرة المستحقة، والأصل الذي يخلق ضغط السيولة، وسبب أن السداد الفوري سيتطلب البيع، والأدلة التي تدعم هذا الموقف، وجدول السداد الذي يستطيع الوارث الوفاء به. وقد لا يضمن ذلك القبول، لكنه يمنح مكتب الضرائب الوقائع اللازمة لتقييم طلب التأجيل بدلاً من التعامل مع الخطاب باعتباره شكوى عامة من المشقة.
المصادر
مواد الهيئة الضريبية الاتحادية
Gesetze im Internet
هذه المقالة معلومات عامة، وليست مشورة قانونية أو مالية أو طبية أو ضريبية.
