قبل أن ترسل الرسالة التالية عن الإفصاح الطوعي لدى SARS في جنوب أفريقيا،
دع Caira تراجع المستندات وتحدد المعلومات الناقصة.
اسأل عن قانون جنوب أفريقيا، وصِغ رسائل أو نماذج، وارفع الملفات للمراجعة.
ابدأ المحادثة خلال 30 ثانية

• أسئلة الإفصاح الطوعي تحتاج حقائق أولاً: السنوات، المبالغ، السلوك، حالة التدقيق، والأدلة.

• لـ 15 مليون راند من المقبوضات غير المصرح بها أو الدخل الخارجي،
  يعتمد تحليل العقوبة وخطر الاحتيال على التسلسل الزمني.

• يمكن لـ Caira إعداد جدول سنة بسنة للأخطاء، والمستندات، والمخاطر.

• لا تقدّم إفصاحًا جزئيًا قبل التحقق مما إذا كانت السجلات تناقض القصة أو تدعمها.

يمكن أن تنتقل مشكلة لدى SARS من تصحيح روتيني إلى خطر كبير
عند ظهور كلمات مثل الإفصاح الطوعي، وغرامة نقص الإفصاح، والاحتيال الضريبي، والتدقيق، أو التحقيق.
قد يقلق المكلّف بشأن الدخل الخارجي، أو المقبوضات التجارية غير المصرح بها، أو أخطاء ضريبة القيمة المضافة، أو ضريبة الرواتب، أو توزيعات الصناديق الائتمانية، أو فواتير لم تعد تطابق الدفاتر.
قبل تقرير ما إذا كان الإفصاح الطوعي متاحًا أو مناسبًا، يجب تنظيم الأدلة بعناية.

المصدر الرسمي لهذا الموضوع هو منشورات SARS القانونية على Caira،
وتوجيهات SARS حول ما يجب فعله إذا لم توافق على التقييم، بما في ذلك الاعتراضات.
هذه الصفحات هي المراجع الرسمية لهذه المقالة.
يمكن لعمليات بحث SAFLII أن تُظهر كيف تظهر النزاعات الضريبية وقضايا الغرامات في الأحكام،
لكنها أمثلة فقط.
ولا تحدد ما إذا كان مسار الإفصاح الطوعي متاحًا،
أو ما إذا كان السلوك سيُعامل كاحتيال.

افعل تسلسلًا زمنيًا للتواصل أولًا

المستند الأكثر إلحاحًا غالبًا ليس الإقرار الضريبي.
بل هو سجل اتصالات SARS.
أنشئ تسلسلًا زمنيًا لكل خطاب من SARS، وطلب تدقيق، وإشعار تحقق، وتقييم، وطلب مواد ذات صلة، ومكالمة هاتفية، وإشعار eFiling، واعتراض، واستئناف، واجتماع.
أضف التواريخ، وأرقام المراجع، وأنواع الضرائب، والفترات الضريبية، ومهل الرد، ومن عالج كل بند.

يساعد هذا التسلسل الزمني المستشار على معرفة ما إذا كان المكلّف قد اكتشف المشكلة قبل أو بعد إثارتها من SARS، وما إذا كانت أي مهلة اعتراض لا تزال سارية، وما إذا كانت التفسيرات السابقة تحتاج الآن إلى مواءمة مع مستندات جديدة.
لا تعِد كتابة التاريخ ليبدو أنظف.
يحتاج المتخصص الضريبي إلى الحقائق المزعجة كما يحتاج إلى الحقائق المواتية.

أنشئ ملف الفترة الضريبية

لكل سنة أو فترة متأثرة، اجمع الإقرار المقدم، والتقييم، وسجل السداد، وسجلات البنك، ودفاتر المحاسبة، والفواتير، والعقود، والمراسلات مع المحاسبين أو ممارسي الضرائب.
إذا كانت المشكلة تتعلق بالدخل الخارجي، فاحتفظ بالكشوف الأجنبية، وسجلات الصرف، ومستندات الضرائب الأجنبية، وسجلات التحويلات.
إذا كانت تتعلق بالمقبوضات التجارية، فاحتفظ بتقارير نقاط البيع، وسجلات المدينين، وشروح الإيداعات النقدية، والحسابات الإدارية.

• ضريبة الدخل: الإقرارات، التقييمات، البيانات المالية، الجداول، الأرباح الموزعة، سجلات الإيجار، حسابات القروض، ومستندات الصناديق الائتمانية.

• ضريبة القيمة المضافة: إقرارات VAT201، الفواتير الضريبية، إشعارات الدائن، مستندات التصدير، أعمال التوزيع النسبي، وبيانات الموردين.

• PAYE أو الرواتب: سجلات الموظفين، قسائم الرواتب، مواد IRP5، مكافأة المديرين، المزايا، وقيود الرواتب.

• بنود خارجية: كشوف الحسابات، تقارير الوساطة، الإقرارات الضريبية الأجنبية، مستندات الصرف، ورسائل المستشار.

• ملف النزاع: طلبات SARS، الردود، نماذج الاعتراض، أسباب الاعتراض، مواد الاستئناف، وإثبات التقديم.

احتفظ بالمستندات المصدرية الأصلية منفصلة عن الأعمال الحسابية.
قد يكون جدول البيانات الذي يلخّص المقبوضات غير المصرح بها مفيدًا، لكنه ليس دليلًا إلا إذا تطابق مع كشوف الحسابات أو الفواتير أو السجلات المحاسبية.
استخدم مراجع للمستندات حتى يمكن تتبع كل رقم في الملخص.

ضع أسئلة المخاطر من دون الإجابة عنها وحدك

الإفصاح الطوعي وخطر الاحتيال يتضمنان أحكامًا قانونية.
ينبغي للمكلّف أن يحدّد هذه الأسئلة لـ Caira بدلًا من أن يصرّح بالإجابة بنفسه.
مثلًا: هل كان الإقرار غير دقيق؟ هل كان الإغفال متعمدًا، متهورًا، مهملاً، أو مجرد سوء فهم؟
هل كانت SARS قد بدأت أصلًا تدقيقًا أو تحقيقًا؟ هل عُدلت مستندات؟ هل كان مستشار سابق يعرف الحقائق؟ هل استلمت الأموال شركة، أو صندوقًا ائتمانيًا، أو زوجًا/زوجة، أو وكيلًا اسميًا؟

قد تبدو هذه الأسئلة مقلقة، لكن تجنبها يضعف الملف.
إذا كانت هناك فواتير مفقودة، فاذكر ذلك.
إذا سجّل المحاسب الدخل في حساب قرض، فاحتفظ بالدفتر والتعليمات.
إذا كانت هناك سيطرة على حساب خارجي من أحد أفراد الأسرة، فاجمع مستندات التفويض والملكية المستفيدة.
الهدف ليس إنشاء اعتراف.
بل تمكين المستشار من فهم الصورة الحقيقية للأدلة.

قائمة فحص أولية بالأفريقانية

استخدم هذه القائمة لجمع المستندات قبل الاستشارة:

• الجدول الزمني: رسائل SARS، إشعارات eFiling، عمليات التدقيق، التقييمات، الاعتراضات، والمواعيد النهائية.

• أنواع الضرائب: ضريبة الدخل، ضريبة القيمة المضافة، PAYE، ضريبة الأرباح الموزعة، أو بنود الصناديق الائتمانية أو التركات.

• السنوات أو الفترات: أي سنوات تقييم، أو فترات VAT، أو أشهر الرواتب المتأثرة.

• الأدلة: كشوف الحسابات، الفواتير، العقود، دفتر الأستاذ، الكشوف الأجنبية، وشهادات الضرائب.

• النصيحة السابقة: خطابات المحاسب، أوراق العمل، الملاحظات، الحسابات، والردود المقدمة.

• نقاط عدم اليقين: مستندات مفقودة، قيود خاطئة، إيداعات نقدية، أو بيانات معدلة.

عند وجود اعتراض أيضًا

قد يكون قلق الإفصاح الطوعي بجانب تقييم ينازع فيه المكلّف.
أبقِ ملف الاعتراض منفصلًا عن ملف أدلة الإفصاح.
يجب أن يُظهر ملف الاعتراض التقييم، والأسباب، والمبالغ المتنازع عليها، والمستندات المؤيدة، وإثبات التقديم.
يجب أن يُظهر ملف الإفصاح تاريخ الخطأ الأوسع وتحليل المخاطر.
خلطهما قد يسبب التباسًا بشأن ما إذا كان المكلّف يطعن في SARS، أو يصحح إقرارًا، أو يفعل الأمرين معًا.

لا توجد قائمة فحص يمكن أن تعد بتخفيض الغرامات، أو القبول في برنامج، أو الحماية من الإنفاذ.
قيمة الملف الدقيق مختلفة: فهو يحفظ المواعيد النهائية، ويُظهر ما تعرفه SARS بالفعل، ويكشف المستندات الضعيفة مبكرًا، ويساعد المتخصص الضريبي على تحديد الخطوة التالية بناءً على الأدلة لا القلق.

جدول عمل الإفصاح الطوعي

أنشئ أعمدة لسنة الضريبة، ونوع الضريبة، والخطأ، والمبلغ، وكيفية اكتشافه، وما إذا كانت SARS قد اتصلت بك، والمستندات المتاحة، والمستندات المفقودة، ومسار التصحيح المقترح.

نسخة مجانية قابلة للنسخ: يتضمن هذا الدليل مسودة مجانية يمكنك نسخها إلى Microsoft Word، وتعديلها وفقًا لوقائعك، ومقارنتها مع مستنداتك قبل رفع الملف إلى Caira.

قالب تسلسل الإفصاح الطوعي لدى SARS

انسخ النص أدناه إلى Microsoft Word أو Google Docs، ثم استبدل كل جزء بين أقواس مربعة.
لإنشاء نسخة Word، انسخ من السطر الأول من القالب إلى كتلة التوقيع، ثم الصقه في Microsoft Word، ثم احفظه أو نزله كملف .docx.
أبقِ الشرح المحيط في هذه المقالة كإرشاد، لكن استخدم نص القالب كالنص الذي سيتم نسخه.

مذكرة عمل للإفصاح الطوعي لدى SARS

المكلّف: [name]
رقم المرجع الضريبي: [number]
أُعدّت في: [date]

1. الفترات الضريبية المتأثرة
[اذكر كل سنة ضريبية أو فترة VAT/PAYE.]

2. نوع المشكلة
[دخل غير مذكور / خطأ VAT / مشكلة PAYE / دخل خارجي / توزيع صندوق ائتماني / غير ذلك.]

3. المبالغ
المبلغ الأصلي المصرّح به: R[amount]
المبلغ المصحح: R[amount]
فرق الضريبة المقدر: R[amount]

4. كيف نشأت المشكلة
[شرح محايد قائم على الوقائع. تجنب الاستنتاجات حتى تُفحص المستندات.]

5. كيف تم اكتشافها
[اشرح من اكتشفها، ومتى، وما السجلات التي رُوجعت.]

6. المستندات المتاحة
[إقرارات، دفاتر، فواتير، كشوف حسابات، عقود، رسائل، أوراق عمل.]

7. المستندات المفقودة
[اذكر البنود المفقودة ولماذا هي مفقودة.]

8. اتصال سابق من SARS
[اذكر ما إذا كانت SARS قد اتصلت بك بالفعل بشأن هذه المشكلة.]

أُعدّ بواسطة: [name]

مثال مُعبّأ لقالب VDP في جنوب أفريقيا

هذا مثال واقعي فقط.
لا تنسخ الوقائع إلا إذا كانت تطابق حالتك.

مذكرة عمل VDP - مثال

المكلّف: Example Consulting (Pty) Ltd
الفترات الضريبية: 2024 و2025 لضريبة الدخل
المشكلة: دخل استشاري خارجي دُفع إلى حساب في المملكة المتحدة لم يُدرج في الدخل الإجمالي.

المبلغ الأصلي المصرّح به لعام 2025: R4,200,000. المبلغ المصحح: R5,050,000. الفرق المقدر: R850,000.

تم اكتشاف المشكلة أثناء تسوية بنكية في مايو 2026.
تشمل المستندات المتاحة كشوف الحسابات البريطانية، والفواتير، واتفاقيات الخدمة، ودفاتر المحاسبة، والمراسلات الإلكترونية مع العميل.
لم تتصل SARS بعد بالمكلّف بشأن هذه المشكلة.

أُعدّ بواسطة: مدير المالية، 5 مايو 2026.

استخدم تسلسلًا زمنيًا لمخاطر SARS

يجب أن توضح مذكرة الإفصاح الطوعي التوقيت.
يتغير خطر SARS إذا اكتشف المكلّف المشكلة قبل أي اتصال من SARS، أو بعد استفسار عام، أو بعد خطوة تدقيق محددة.
لذلك يجب أن يسجل التسلسل الزمني تاريخ الاكتشاف، والمراجعة الداخلية، وجمع المستندات، وأي تواصل سابق مع SARS.

بالنسبة للمبالغ الأكبر، أدرج تسوية لا مجرد إجمالي مصحح.
أظهر التصريح الأصلي، والمبلغ غير المعلن، والرقم المصحح، والضريبة المقدرة، والمستندات التي تدعم كل سطر.

• حدد كل فترة ضريبية على حدة.

• افصل بين مسائل الدخل، وضريبة القيمة المضافة، وPAYE، وقضايا نقص التصريح.

• اذكر المستندات المفقودة ومن يُطلب منه تقديمها.

• أبقِ الصياغة واقعية؛ ودع الأرقام والمستندات تحمل الإفصاح.

هذه المقالة معلومات عامة، وليست مشورة قانونية أو مالية أو طبية أو ضريبية.