إذا كنت تعيش في المملكة المتحدة ويمتلك أصولاً دولية هامة، فإن قواعد ضريبة الميراث (IHT) تتغير بطرق قد تؤثر على مستقبل عائلتك.
اعتباراً من أبريل 2025، ستتحول الحكومة من نظام قائم على الموطن إلى نظام يعتمد على الإقامة طويلة الأجل.
هذا يعني أنه إذا كانت المملكة المتحدة موطنك لعقد أو أكثر، فقد تخضع أصولك حول العالم لضريبة الميراث البريطانية.
دعنا نوضح مفهوم الموطن المفترض، وكيفية عمل القواعد الجديدة، وما يمكنك فعله لحماية ثروتك.
التحول: من نظام الموطن إلى ضريبة ميراث قائمة على الإقامة
حتى الآن، اعتمد نظام ضريبة الميراث في المملكة المتحدة على مفهوم "الموطن" - وهو وضع قانوني يعتمد على المكان الذي تعتبره موطنك الدائم.
إذا كان موطنك خارج المملكة المتحدة، فإن أصولك داخلها فقط هي التي تخضع للضريبة، بينما تظل ممتلكاتك واستثماراتك الخارجية آمنة عادةً.
اعتباراً من 6 أبريل 2025، سيتغير هذا.
ستلغي الحكومة مفهوم الموطن من النظام الضريبي.
وبدلاً من ذلك، ستطبق الضريبة على كل من أقام في المملكة المتحدة لمدة 10 سنوات على الأقل من آخر 20 سنة ضريبية.
بمجرد استيفاء هذا الاختبار، ستُعامل كصاحب "موطن مفترض" وتخضع أصولك العالمية للضريبة.
ما هو الموطن المفترض؟
الموطن المفترض وضع يعني معاملتك ضريبياً كما لو كان موطنك في المملكة المتحدة.
بموجب القواعد الجديدة، ستُعتبر كذلك إذا عشت هناك لـ 10 سنوات أو أكثر.
كما يوجد بند يمدد الأثر: حتى بعد مغادرتك، ستظل ضمن نطاق الضريبة لمدة تصل إلى 10 سنوات، ما لم تكن غير مقيم لعقد كامل.
مثال: إذا انتقلت إلى لندن عام 2015 وعشت فيها منذ ذلك الحين، فستُعتبر صاحب موطن مفترض بدءاً من أبريل 2025.
وإذا غادرت في 2026، ستظل أصولك العالمية خاضعة لضريبة الميراث البريطانية حتى 2036، ما لم تغب لـ 10 سنوات متتالية.
كيف تصبح الأصول العالمية خاضعة لضريبة الميراث البريطانية؟
بمجرد تصنيفك كصاحب موطن مفترض، تسري ضريبة الميراث على كل ما تملك أينما كان.
يشمل ذلك:
العقارات الخارجية (فيلات في إسبانيا، شقق في نيويورك، أكواخ في سويسرا)
محافظ الاستثمار الدولية
الأسهم في الشركات الأجنبية
المجموعات الفنية، اليخوت، والأصول الثمينة الأخرى
لنفترض أنك تملك محفظة عقارية بقيمة 30 مليون جنيه إسترليني في موناكو ودبي وهونغ كونغ.
بموجب القواعد القديمة، كانت هذه الأصول خارج نطاق الضريبة.
أما من أبريل 2025، فستخضع للضريبة بنسبة 40% عند الوفاة، مع مراعاة الإعفاءات المتاحة.
مثال: تراكيب الصناديق الائتمانية والأصول الدولية
لنأخذ فريا كمثال، التي انتقلت إلى المملكة المتحدة عام 2010 وأسست محفظة عقارية بقيمة 30 مليون جنيه إسترليني في فرنسا وإيطاليا وأمريكا.
وقد أنشأت صندوقاً ائتمانياً خارجياً في جيرسي عام 2017 لنقل أصولها إليه وإبقائها بعيدة عن الضريبة البريطانية.
بموجب القواعد الجديدة، تتغير الحماية التي توفرها الصناديق الخارجية.
إذا اعتبرت فريا ذات موطن مفترض، فإن الأصول التي نقلتها للصندوق أثناء عدم إقامتها قد تظل مستثناة.
بشرط تأسيس الصندوق قبل 6 أبريل 2025 واستيفائه لشروط معينة.
لكن أي أصول جديدة تضاف بعد ذلك التاريخ ستخضع للنظام الجديد.
إذا أرادت فريا إضافة بنتهاوس ميامي الجديد إلى الصندوق في عام 2026، فقد يخضع لضريبة الميراث البريطانية إذا كانت لا تزال ضمن فترة الإقامة البالغة 10 سنوات.
استراتيجيات: حماية ثروتك
إذا كنت قلقاً بشأن تأثير هذه التغييرات، فهناك خطوات يمكنك اتخاذها:
مراجعة الصناديق الائتمانية الحالية
راجع تاريخ وكيفية إضافة الأصول للصناديق الخارجية. تلك التي تأسست قبل أبريل 2025 قد توفر حماية، لكن الإضافات الجديدة قد تخضع للقواعد الحالية.توقيت تحويل الأصول
إذا كنت تخطط لنقل أصول إلى صندوق ائتماني، فافعل ذلك قبل أبريل 2025. بعد ذلك التاريخ، سيتم تطبيق اختبار الإقامة الجديد وقد تفقد ميزة الاستثناء لخطواتك الجديدة.التخطيط للمغادرة
إذا كنت تفكر في مغادرة المملكة المتحدة، انتبه لبند التمديد لـ 10 سنوات. يجب أن تكون غير مقيم لعقد كامل لتخرج أصولك العالمية من نطاق الضريبة. المغادرة لسنوات قليلة لا تكفي.فصل الأصول البريطانية وغير البريطانية
احتفظ بسجلات واضحة تحدد أماكن أصولك. سيساعدك هذا ومستشاري التركات في حساب الالتزامات الضريبية بدقة والاستفادة من الإعفاءات المتاحة.التخطيط العائلي
انتبه للوضع السكني والموطني للزوج والأبناء. التحويلات بين الزوجين قد تُعفى، لكن فقط إذا كان كلاهما مقيماً أو بحكم المقيم. العائلات ذات الأوضاع المختلطة بحاجة لتخطيط دقيق.
أحكام انتقالية وإجراءات فورية
تتشاور الحكومة حول القواعد الانتقالية، والرسالة واضحة:
تصرّف قبل أبريل 2025 لحماية أصولك الخارجية.
بعد ذلك التاريخ، ستغلق النافذة أمام أي صناديق أو إضافات جديدة.
إذا كنت من فئة الموطن المفترض أو ستصبح كذلك قريباً، فراجع خطتك للتركة.
تحدث مع الأوصياء، وحدّث سجلات أصولك، وفكر في إعادة هيكلتها.
وإذا كنت تخطط للرحيل، تأكد من فهمك لشرط السنوات العشر وتأثيره على عائلتك.
مثال واقعي: نمط حياة دولي وتبعات حقيقية
جيمس، رائد أعمال في مجاله، انتقل للمملكة المتحدة في 2012.
يملك فيلا بفرنسا بـ 15 مليون جنيه، ومجموعة فنية بنيويورك بـ 10 ملايين، وحصة بشركة بسنغافورة بـ 5 ملايين.
وقد أسس صندوقاً في غيرنزي عام 2018 ونقل أصوله الخارجية إليه.
مع القواعد الجديدة، قد يحمي صندوق جيمس الأصول المنقولة قبل أبريل 2025.
لكن شراء عقار بدبي في 2026 وإضافته للصندوق سيعرضه لضريبة الميراث البريطانية.
وإذا غادر جيمس في 2027، فعليه البقاء خارج البلاد لـ 10 سنوات لحماية أصوله العالمية.
قائمة التحقق النهائية
راجع تاريخ إقامتك واحسب تاريخ تصنيفك كصاحب موطن مفترض.
راجع الصناديق الائتمانية وهياكل الأصول، وتأكد من تواريخ نقلها.
فكر في نقل الأصول قبل أبريل 2025 للحفاظ على وضع الاستثناء.
خطط لشرط الـ 10 سنوات إذا كنت تفكر في مغادرة المملكة المتحدة.
احتفظ بسجلات واضحة وحدّث خطتك لإدارة التركات باستمرار.
هل تشعر بعبء الأمر؟ لست وحدك
إن فهم قواعد ضريبة الميراث الجديدة قد يبدو شاقاً، خاصة مع وجود أصول دولية هامة.
الحل يكمن في التحرك الباكر والتنظيم والتأكد من ملاءمة هياكلك الاستثمارية.
القواعد تتغير، ولكن بالتخطيط السليم يمكنك حماية ثروة عائلتك وتجنب الضرائب غير الضرورية.
إخلاء مسؤولية: هذا المقال للمعلومات العامة فقط ولا يعتبر استشارة قانونية أو مالية أو ضريبية.
قد تختلف النتائج بناءً على ظروفك الخاصة.
إذا كنت بحاجة لمزيد من التفاصيل، قد يساعدك مقالنا: صكوك التعديل، والمصلحة الحالية في الملكية، ومكافحة التهرب الضريبي: ما يجب معرفته.
قد تجد هذا المقال مفيداً أيضاً: ضريبة الميراث بعد وفاة الوالد الثاني: ما يجب على الأبناء معرفته.
لقضايا مشابهة، راجع: معنى الإيجار الدوري: كل ما تحتاج لمعرفته.
