ضريبة الميراث (IHT) هي ضريبة تُفرض على تركة الشخص المتوفى، وقد يكون لها أثر كبير على ما تتركه خلفك. إن فهم الحدود والإعفاءات والمعدلات وفرص التخطيط أمر أساسي إذا كنت ترغب في تقليل العبء الضريبي على أحبائك. والقواعد مفصلة، ويعتمد أثر ضريبة الميراث على ظروفك الشخصية وعلى كيفية هيكلة تركتك.
الحدود والمعدلات الحالية لضريبة الميراث
يستفيد كل فرد من شريحة معدومة المعدل، ما يعني أن أول 325,000 جنيه إسترليني من تركتك لا تخضع لضريبة الميراث. وقد بقي هذا الحد دون تغيير لعدة سنوات، ولا توجد مؤشرات على زيادته قريبًا. وإذا تركت منزلك الرئيسي لأبنائك أو أحفادك، فقد تستفيد أيضًا من شريحة السكن المعدومة المعدل، والتي يمكن أن تضيف ما يصل إلى 175,000 جنيه إسترليني إلى إعفائك الضريبي. غير أن هذا الإعفاء الإضافي يُخفَّض بالنسبة للتركات التي تزيد قيمتها على 2 مليون جنيه إسترليني، ولن تكون كل تركة مؤهلة للحصول على المبلغ الكامل.
عادةً ما تُفرض ضريبة بنسبة 40% على أي مبلغ يتجاوز هذه الحدود. وإذا تركت ما لا يقل عن 10% من صافي تركتك للأعمال الخيرية، فقد تنخفض النسبة على الباقي إلى 36%. ولا تتاح شريحة السكن المعدومة المعدل إلا في ظروف معينة، كما تخضع للتدرج التنازلي بالنسبة للتركات الأكبر، لذا من المهم التحقق مما إذا كانت تركتك مؤهلة.
الإعفاءات القابلة للنقل
إذا كنت متزوجًا أو في شراكة مدنية، فيمكن نقل أي جزء غير مستخدم من شريحة المعدوم المعدل وشريحة السكن المعدومة المعدل إلى الزوج أو الشريك الباقي على قيد الحياة. وهذا يعني أن الزوجين قد يتمكنان من تمرير ما يصل إلى مليون جنيه إسترليني معفاة من الضريبة، شريطة أن تكون كلتا الإعفاءين متاحتين بالكامل وأن يُترك المنزل الرئيسي للذرية المباشرة. ومع ذلك، إذا استخدم الزوج الأول جزءًا من إعفائه (على سبيل المثال، بترك جزء من تركته لشخص غير الزوج)، فلا يمكن نقل سوى الجزء غير المستخدم.
الإعفاءات الرئيسية من ضريبة الميراث
يمكن لعدة إعفاءات أن تساعد في تقليل ضريبة الميراث أو إلغائها. فكل ما يُترك للزوج أو الشريك المدني يكون معفى، ما دام مقيمًا دائمًا في المملكة المتحدة. كما أن الهبات المقدمة إلى الجمعيات الخيرية المسجلة معفاة. وفي كل سنة ضريبية، يمكنك التبرع بما يصل إلى 3,000 جنيه إسترليني دون آثار لضريبة الميراث، ويمكن ترحيل هذا المبلغ لمدة سنة واحدة إذا لم يُستخدم. كما يمكنك منح ما يصل إلى 250 جنيهًا إسترلينيًا لكل شخص سنويًا لعدد غير محدود من الأشخاص، بشرط ألا يكونوا قد استفادوا أيضًا من إعفائك السنوي. والهبات المنتظمة الممولة من الدخل الفائض، لا من رأس المال، تكون معفاة إذا لم تؤثر في مستوى معيشتك. وينبغي الاحتفاظ بسجلات جيدة لإثبات أن هذه الهبات جاءت من الدخل، إذ قد تطلب HMRC أدلة.
ومع ذلك، قد تظل بعض الهبات خاضعة لضريبة الميراث إذا توفيت خلال سبع سنوات من تقديمها، أو إذا واصلت الاستفادة من الأصل—وهي حالة تُعرف باسم «هبة مع احتفاظ بمنفعة». فعلى سبيل المثال، إذا وهبت منزلك لكنك واصلت السكن فيه دون إيجار، فلن يخرج من تركتك لأغراض ضريبة الميراث.
استراتيجيات التخطيط
توجد عدة طرق للتخطيط لضريبة الميراث. فالهبات المقدمة قبل أكثر من سبع سنوات من الوفاة تكون معفاة عمومًا. وإذا توفيت خلال سبع سنوات، فقد يخفف الإعفاء التدريجي من الضريبة المستحقة على الهبات المقدمة بين ثلاث وسبع سنوات قبل الوفاة. ويمكن لبعض الصناديق الاستئمانية أن تساعد في تقليل الالتزام بضريبة الميراث، لكن للصناديق الاستئمانية قواعدها الضريبية ومتطلبات الإبلاغ الخاصة بها، وليس جميعها فعالًا في التخطيط لضريبة الميراث. ويمكن لوثائق التأمين على الحياة الموضوعة في صندوق استئماني أن توفر أموالًا لسداد ضريبة الميراث، بما يضمن حصول المستفيدين على المبلغ المقصود. وعادةً ما تكون أموال المعاش خارج تركتك لأغراض ضريبة الميراث، لكن القواعد تختلف بحسب نوع المعاش وعمرك عند الوفاة.
المزالق والغموض الشائع
عدم الاحتفاظ بسجلات الهبات، مما قد يجعل من الصعب على المنفذين المطالبة بالإعفاءات.
افتراض أن جميع الهبات معفاة بعد سبع سنوات، دون مراعاة قواعد «الهبة مع الاحتفاظ بمنفعة».
إغفال أثر الأصول المملوكة بالاشتراك أو العقارات الأجنبية، التي قد تخضع لقواعد مختلفة.
عدم مراجعة خطة تركتك بعد تغييرات حياتية كبيرة، مثل الزواج أو الطلاق أو ولادة الأبناء أو الأحفاد.
قواعد ضريبة الميراث مفصلة وتتغير كثيرًا. وتعتمد فعالية استراتيجيات التخطيط على أصولك ووضعك العائلي وكيفية هيكلة الهبات أو الصناديق الاستئمانية. وإذا كانت تركتك قريبة من الحدود أو تتجاوزها، فمن المهم متابعة أحدث القواعد والنظر في أثر أي تغييرات في ظروفك.
اشعر بقلق أقل وثقة أكبر:
Caira هي صديقتك الجديدة! 👱🏼♀️🌸 احصل على إجابات ومسودات خلال ثوانٍ في قضايا القانون العام، والأسرة، وإثبات الوصية، ونقل الملكية، والجنائي، والعمل، والإهمال الطبي، والتجاري، والقانون العام. جميعها مدعومة بـ 10,000 وثيقة قانونية لإنجلترا وويلز.
ارفع المستندات ولقطات الشاشة والصور للحصول على ردود أكثر صلة. تجربة مجانية لمدة 14 يومًا خلال دقيقة واحدة – لا حاجة لبطاقة ائتمان، وبعدها فقط 15 جنيهًا إسترلينيًا/شهرًا على موقعنا. واصل المحادثة الآن. https://www.unwildered.co.uk
للاطلاع على مسألة أخرى تتعلق بضريبة الميراث، راجع دليلنا حول تعويضات الدم الملوث وإعفاؤها من ضريبة الميراث.
إخلاء مسؤولية: توفر هذه التدوينة معلومات عامة لأغراض تعليمية فقط. وهي ليست استشارة قانونية. وقد تختلف النتائج بحسب ظروفك الشخصية والأدلة المتاحة.
إذا كنت بحاجة إلى مزيد من التفاصيل، فقد يفيدك أفضل أداة ذكاء اصطناعي لضريبة الميراث: بديل لـ ChatGPT مع تجربة مجانية للتخطيط الضريبي.
قد تجد أيضًا الطعن على HMRC في ضريبة الميراث: حالات واقعية، ورؤى فنية، وخطوات عملية مفيدًا.
للمسائل ذات الصلة، راجع ضريبة الميراث في الملكية على الشيوع: التخطيط، والمخاطر، والأمثلة.
