إذا كنت تعيش في المملكة المتحدة وتمتلك أصولًا دولية كبيرة، فإن القواعد المتعلقة بضريبة الميراث (IHT) تتغير بطرق قد تؤثر في مستقبل عائلتك. اعتبارًا من أبريل 2025، ستنتقل الحكومة من نظام قائم على الموطن إلى نظام قائم على الإقامة طويلة الأمد في المملكة المتحدة. وهذا يعني أنه إذا جعلت من المملكة المتحدة موطنك لمدة عقد أو أكثر، فقد تصبح أصولك العالمية خاضعة لضريبة الميراث البريطانية — حتى لو كنت لا تزال تعتبر نفسك مواطنًا من بلد آخر.
دعنا نوضح ما يعنيه الموطن المفترض، وكيف تعمل القواعد الجديدة، وما الذي يمكنك فعله لحماية ثروتك.
التحول: من الموطن إلى ضريبة ميراث قائمة على الإقامة
حتى الآن، اعتمد نظام ضريبة الميراث في المملكة المتحدة على مفهوم «الموطن» — وهو وضع قانوني يستند إلى المكان الذي تعتبره منزلك الدائم. إذا لم تكن مقيمًا في المملكة المتحدة بحكم الموطن، فإن أصولك البريطانية فقط كانت تخضع لضريبة الميراث. أما ممتلكاتك الخارجية واستثماراتك ومصالحك التجارية فكانت عمومًا في مأمن من الضريبة البريطانية.
اعتبارًا من 6 أبريل 2025، سيتغير هذا الأمر. ستزيل الحكومة مفهوم الموطن من النظام الضريبي. وبدلًا من ذلك، ستنطبق ضريبة الميراث على أي شخص كان مقيمًا في المملكة المتحدة لمدة 10 سنوات على الأقل من أصل آخر 20 سنة ضريبية. ويُعرف هذا باسم «اختبار الإقامة طويلة الأمد». وبمجرد استيفاء هذا الاختبار، ستُعامل على أنك «مُعتبر موطنًا» لأغراض ضريبة الميراث، وستدخل أصولك العالمية ضمن نطاق الضريبة.
ما هو الموطن المفترض؟
الموطن المفترض هو وضع يعني أنه، لأغراض ضريبية، تُعامل كما لو كنت ذا موطن في المملكة المتحدة — حتى لو لم تكن كذلك. وفقًا للقواعد الجديدة، ستُعتبر ذا موطن إذا كنت قد عشت في المملكة المتحدة لمدة 10 سنوات أو أكثر. وهناك أيضًا حكم «الذيل»: حتى بعد مغادرتك المملكة المتحدة، ستظل خاضعًا لنطاق ضريبة الميراث لمدة تصل إلى 10 سنوات، ما لم تكن غير مقيم لمدة عشر سنوات كاملة.
على سبيل المثال، إذا انتقلت إلى لندن في عام 2015 وعشت هناك منذ ذلك الحين، فستُعتبر ذا موطن اعتبارًا من أبريل 2025. وإذا غادرت المملكة المتحدة في عام 2026، فستظل أصولك العالمية خاضعة لضريبة الميراث البريطانية حتى عام 2036، ما لم تبقَ خارجها لمدة 10 سنوات متتالية.
كيف تصبح الأصول العالمية خاضعة لضريبة الميراث البريطانية
بمجرد أن تُعتبر ذا موطن، تنطبق ضريبة الميراث البريطانية على كل ما تملكه — بغض النظر عن مكان وجوده. وهذا يشمل:
العقارات الخارجية (الفلل في إسبانيا، الشقق في نيويورك، الشاليهات في سويسرا)
محافظ استثمارية دولية
حصصًا في شركات أجنبية
مجموعات فنية، ويخوت، وأصولًا أخرى عالية القيمة
لنفترض أنك تملك محفظة عقارية بقيمة 30 مليون جنيه إسترليني موزعة بين موناكو ودبي وهونغ كونغ. وفقًا للقواعد القديمة، كانت هذه الأصول خارج نطاق ضريبة الميراث البريطانية. اعتبارًا من أبريل 2025، إذا كنت تُعتبر ذا موطن، فقد تُفرض عليها ضريبة بنسبة 40% عند الوفاة، مع مراعاة الإعفاءات والتخفيفات المتاحة.
مثال: هياكل الصناديق الاستئمانية والأصول الدولية
لنفترض أن فريا انتقلت إلى المملكة المتحدة في عام 2010 وبنت محفظة عقارية بقيمة 30 مليون جنيه إسترليني في فرنسا وإيطاليا والولايات المتحدة. أنشأت صندوقًا استئمانيًا خارجيًا في جيرسي في عام 2017، ونقلت أصولها الخارجية إلى الصندوق لإبقائها خارج نطاق ضريبة الميراث البريطانية.
وفقًا للقواعد الجديدة، يتغير مستوى الحماية الذي توفره الصناديق الاستئمانية الخارجية. إذا كانت فريا تُعتبر ذات موطن، فقد تظل الأصول التي وضعتها في الصندوق بينما كانت غير مقيمة في المملكة المتحدة مستثناة من ضريبة الميراث — بشرط أن يكون الصندوق قد أُنشئ قبل 6 أبريل 2025 وأن يستوفي شروطًا معينة. ومع ذلك، فإن أي أصول جديدة تُضاف بعد ذلك التاريخ، أو أي صناديق جديدة تُنشأ، ستخضع لنظام ضريبة الميراث القائم على الإقامة.
إذا أرادت فريا إضافة شقتها الجديدة في ميامي إلى الصندوق في عام 2026، فقد تصبح خاضعة لضريبة الميراث البريطانية إذا كانت لا تزال ضمن نافذة الإقامة البالغة 10 سنوات.
استراتيجيات: حماية ثروتك
إذا كنت قلقًا بشأن تأثير هذه التغييرات، فهناك خطوات يمكنك اتخاذها:
مراجعة الصناديق والهياكل القائمة
إذا كنت قد وضعت أصولًا بالفعل في صناديق استئمانية خارجية، فتحقق من وقت وكيفية إضافة تلك الأصول. قد لا تزال الصناديق المنشأة قبل أبريل 2025 توفر الحماية، لكن الإضافات الجديدة قد تقع ضمن القواعد الجديدة.توقيت نقل الأصول
إذا كنت تخطط لنقل أصول إلى صندوق استئماني، ففكّر في القيام بذلك قبل أبريل 2025. بعد ذلك التاريخ، سينطبق اختبار الإقامة، وقد تفقد صفة الأصول المستثناة بالنسبة للإضافات الجديدة.التخطيط للمغادرة
إذا كنت تفكر في مغادرة المملكة المتحدة، فكن على علم بحكم الذيل لمدة 10 سنوات. ستحتاج إلى أن تكون غير مقيم لمدة عقد كامل قبل أن تخرج أصولك العالمية من نطاق ضريبة الميراث البريطانية. إذا غادرت لبضع سنوات فقط، فستظل خاضعًا للضريبة.فصل الأصول البريطانية وغير البريطانية
احتفظ بسجلات واضحة للأصول التي تقع في المملكة المتحدة وتلك الموجودة في الخارج. سيساعدك هذا أنت وورثتك على احتساب التزامات ضريبة الميراث والمطالبة بأي تخفيفات متاحة.التخطيط العائلي
ضع في اعتبارك حالة الموطن والإقامة لزوجك/زوجتك وأطفالك. قد تكون التحويلات بين الأزواج معفاة، لكن فقط إذا كان كلاهما ذا موطن في المملكة المتحدة أو مُعتبرًا ذا موطن. تحتاج العائلات ذات الحالة المختلطة إلى تخطيط دقيق لتجنب فواتير ضريبية غير متوقعة.
أحكام انتقالية وإجراءات فورية
تجري الحكومة مشاورات حول القواعد الانتقالية، لكن الرسالة الأساسية واضحة: تحرّك قبل أبريل 2025 إذا كنت تريد الحفاظ على صفة الأصول المستثناة لأصولك الخارجية. بعد ذلك، ستُغلق النافذة أمام الصناديق الجديدة والإضافات الجديدة.
إذا كنت مُعتبرًا ذا موطن بالفعل، أو ستصبح كذلك قريبًا، فراجع خطة تركتك. تحدث إلى الأمناء، وحدّث سجلات أصولك، وفكّر فيما إذا كنت بحاجة إلى إعادة هيكلة حيازاتك. وإذا كنت تخطط لمغادرة المملكة المتحدة، فتأكد من فهمك لحكم الذيل لمدة 10 سنوات وما يعنيه لعائلتك.
مثال واقعي: أسلوب حياة دولي، وعواقب حقيقية
انتقل جيمس، وهو رائد أعمال في مجال التكنولوجيا، إلى المملكة المتحدة في عام 2012. وهو يملك فيلا بقيمة 15 مليون جنيه إسترليني في جنوب فرنسا، ومجموعة فنية بقيمة 10 ملايين جنيه إسترليني في نيويورك، وحصة بقيمة 5 ملايين جنيه إسترليني في شركة سنغافورية. أنشأ صندوقًا استئمانيًا في غيرنسي في عام 2018، ونقل أصوله الخارجية إليه.
مع القواعد الجديدة، قد يظل صندوق جيمس الاستئماني يحمي الأصول التي وُضعت فيه قبل أبريل 2025. لكن إذا اشترى عقارًا جديدًا في دبي في عام 2026 وأضافه إلى الصندوق، فقد يصبح خاضعًا لضريبة الميراث البريطانية إذا كان لا يزال ضمن نافذة الإقامة. وإذا غادر جيمس المملكة المتحدة في عام 2027، فسيحتاج إلى البقاء خارجها لمدة 10 سنوات قبل أن تصبح أصوله العالمية في مأمن من ضريبة الميراث البريطانية.
قائمة التحقق النهائية
راجع تاريخ إقامتك واحسب متى ستُعتبر ذا موطن.
دقّق في صناديقك وهياكل أصولك — وتحقق من وقت وضع الأصول فيها.
فكّر في نقل الأصول قبل أبريل 2025 إذا كنت تريد الحفاظ على صفة الأصول المستثناة.
خطط لفترة الذيل لمدة 10 سنوات إذا كنت تفكر في مغادرة المملكة المتحدة.
احتفظ بسجلات واضحة وحدّث خطة تركتك.
تشعر بالإرهاق؟ لست وحدك
قد يبدو التعامل مع قواعد ضريبة الميراث الجديدة أمرًا مُرهقًا، خاصة إذا كانت لديك أصول دولية كبيرة. المفتاح هو التحرك مبكرًا، والتنظيم، والتأكد من أن هياكلك مناسبة للغرض. القواعد تتغير، لكن مع التخطيط الدقيق، يمكنك حماية ثروة عائلتك وتجنب الفواتير الضريبية غير الضرورية.
إخلاء المسؤولية: تقدم هذه المقالة معلومات عامة لأغراض تعليمية فقط. وهي ليست مشورة قانونية أو مالية أو ضريبية. قد تختلف النتائج وفقًا لظروفك الشخصية.
إذا كنت بحاجة إلى مزيد من التفاصيل، فقد يفيدك صكوك التغيير، وIPDI، ومكافحة التهرب الضريبي: ما الذي تحتاج إلى معرفته.
قد تجد أيضًا أن ضريبة الميراث بعد وفاة الوالد الثاني: ما الذي يحتاج الأطفال إلى معرفته مفيد.
للاطلاع على قضايا ذات صلة، راجع معنى الإيجار الدوري: ما تحتاج إلى معرفته.
