إذا كنت تعيش في المملكة المتحدة ولديك أصول دولية كبيرة، فإن القواعد المتعلقة بضريبة الميراث (IHT) تتغير بطرق قد تؤثر في مستقبل عائلتك. اعتبارًا من أبريل 2025، تنتقل الحكومة من نظام قائم على الموطن القانوني إلى نظام قائم على الإقامة طويلة الأجل في المملكة المتحدة. وهذا يعني أنه إذا جعلتَ المملكة المتحدة موطنك لمدة عشر سنوات أو أكثر، فقد تصبح أصولك العالمية خاضعة لضريبة الميراث في المملكة المتحدة—even إذا كنت لا تزال تعتبر نفسك مواطنًا في بلد آخر.
دعنا نوضح معنى الموطن القانوني المفترض، وكيف تعمل القواعد الجديدة، وما الذي يمكنك فعله لحماية ثروتك.
التحول: من الموطن القانوني إلى ضريبة ميراث قائمة على الإقامة
حتى الآن، اعتمد نظام ضريبة الميراث في المملكة المتحدة على مفهوم «الموطن القانوني»—وهو وضع قانوني يستند إلى المكان الذي تعتبره موطنك الدائم. إذا لم تكن مقيمًا في المملكة المتحدة بموجب الموطن القانوني، فإن الأصول الموجودة في المملكة المتحدة فقط كانت خاضعة لضريبة الميراث. أما ممتلكاتك واستثماراتك ومصالحك التجارية في الخارج فكانت، عمومًا، بمنأى عن الضريبة البريطانية.
اعتبارًا من 6 أبريل 2025، سيتغير ذلك. ستزيل الحكومة مفهوم الموطن القانوني من النظام الضريبي. وبدلًا من ذلك، ستنطبق ضريبة الميراث على أي شخص كان مقيمًا في المملكة المتحدة لمدة 10 سنوات على الأقل من أصل آخر 20 سنة ضريبية. ويُعرف ذلك باسم «اختبار الإقامة طويلة الأجل». وبمجرد استيفاء هذا الاختبار، ستُعامل على أنك «مقيم قانونيًا بحكم القانون» لأغراض ضريبة الميراث، وستدخل أصولك العالمية ضمن نطاق الضريبة.
ما هو الموطن القانوني المفترض؟
الموطن القانوني المفترض هو وضع يعني أنه، لأغراض ضريبية، تُعامل كما لو كنت مقيمًا قانونيًا في المملكة المتحدة—even إذا لم تكن كذلك. وبموجب القواعد الجديدة، ستُعد مقيمًا قانونيًا بحكم القانون إذا كنت قد عشت في المملكة المتحدة لمدة 10 سنوات أو أكثر. وهناك أيضًا حكم «الذيل»: حتى بعد مغادرتك المملكة المتحدة، ستظل خاضعًا لنطاق ضريبة الميراث لمدة تصل إلى 10 سنوات، ما لم تكن غير مقيم لمدة عقد كامل.
على سبيل المثال، إذا انتقلت إلى لندن في عام 2015 وعشت فيها منذ ذلك الحين، فستُعد مقيمًا قانونيًا بحكم القانون اعتبارًا من أبريل 2025. وإذا غادرت المملكة المتحدة في 2026، فستظل أصولك العالمية خاضعة لضريبة الميراث البريطانية حتى 2036، ما لم تبقَ خارجها لمدة 10 سنوات متتالية.
كيف تصبح الأصول العالمية خاضعة لضريبة الميراث البريطانية
بمجرد أن تُعد مقيمًا قانونيًا بحكم القانون، تنطبق ضريبة الميراث البريطانية على كل ما تملكه—بغض النظر عن مكان وجوده. ويشمل ذلك:
العقارات في الخارج (فلل في إسبانيا، شقق في نيويورك، أكواخ في سويسرا)
محافظ استثمارية دولية
أسهم في شركات أجنبية
مجموعات فنية، ويخوت، وأصول أخرى عالية القيمة
لنفترض أنك تملك محفظة عقارية بقيمة 30 مليون جنيه إسترليني موزعة بين موناكو ودبي وهونغ كونغ. بموجب القواعد القديمة، كانت هذه الأصول خارج نطاق ضريبة الميراث البريطانية. اعتبارًا من أبريل 2025، إذا كنت تُعد مقيمًا قانونيًا بحكم القانون، فقد تخضع للضريبة بنسبة 40% عند الوفاة، مع مراعاة الإعفاءات والتخفيفات المتاحة.
مثال: هياكل الصناديق الاستئمانية والأصول الدولية
لننظر إلى فريا، التي انتقلت إلى المملكة المتحدة في 2010 وبنت محفظة عقارية بقيمة 30 مليون جنيه إسترليني في فرنسا وإيطاليا والولايات المتحدة. أنشأت صندوقًا استئمانيًا خارجيًا في جيرسي في 2017، ونقلت أصولها الخارجية إلى الصندوق لإبقائها خارج ضريبة الميراث البريطانية.
بموجب القواعد الجديدة، يتغير مستوى الحماية الذي توفره الصناديق الاستئمانية الخارجية. إذا كانت فريا تُعد مقيمة قانونيًا بحكم القانون، فقد تظل الأصول التي وضعتها في الصندوق أثناء كونها غير مقيمة في المملكة المتحدة مستبعدة من ضريبة الميراث—بشرط أن يكون الصندوق قد أُنشئ قبل 6 أبريل 2025 وأن يستوفي شروطًا معينة. ومع ذلك، فإن أي أصول جديدة تُضاف بعد ذلك التاريخ، أو أي صناديق جديدة تُنشأ، ستخضع لنظام ضريبة الميراث القائم على الإقامة.
إذا أرادت فريا إضافة شقتها الجديدة في ميامي إلى الصندوق في 2026، فقد تصبح خاضعة لضريبة الميراث البريطانية إذا كانت لا تزال ضمن نافذة الإقامة البالغة 10 سنوات.
استراتيجيات: حماية ثروتك
إذا كنت قلقًا بشأن أثر هذه التغييرات، فهناك خطوات يمكنك اتخاذها:
مراجعة الصناديق والهياكل القائمة
إذا كنت قد أودعت أصولًا بالفعل في صناديق استئمانية خارجية، فتحقق من وقت وكيفية إضافة تلك الأصول. قد تظل الصناديق المنشأة قبل أبريل 2025 توفر الحماية، لكن الإضافات الجديدة قد تقع ضمن القواعد الجديدة.توقيت نقل الأصول
إذا كنت تخطط لنقل أصول إلى صندوق استئماني، ففكر في القيام بذلك قبل أبريل 2025. بعد ذلك التاريخ، سيُطبق اختبار الإقامة، وقد تفقد صفة الأصول المستبعدة بالنسبة للإضافات الجديدة.التخطيط للمغادرة
إذا كنت تفكر في مغادرة المملكة المتحدة، فانتبه إلى حكم الذيل لمدة 10 سنوات. ستحتاج إلى أن تكون غير مقيم لمدة عقد كامل قبل أن تخرج أصولك العالمية من نطاق ضريبة الميراث البريطانية. وإذا غادرت لبضع سنوات فقط، فستظل خاضعًا للضريبة.فصل الأصول البريطانية وغير البريطانية
احتفظ بسجلات واضحة للأصول ذات الموقع في المملكة المتحدة وتلك الموجودة في الخارج. سيساعدك ذلك أنت ومنفذو وصيتك على احتساب التزامات ضريبة الميراث والمطالبة بأي تخفيفات متاحة.التخطيط العائلي
ضع في الاعتبار حالة الموطن والإقامة لزوجك/زوجتك وأطفالك. قد تكون التحويلات بين الأزواج معفاة، ولكن فقط إذا كان كلاهما مقيمًا قانونيًا في المملكة المتحدة أو مقيمًا قانونيًا بحكم القانون. تحتاج العائلات ذات الحالات المختلطة إلى تخطيط دقيق لتجنب فواتير ضريبية غير متوقعة.
الأحكام الانتقالية والإجراءات الفورية
تجري الحكومة مشاورات بشأن القواعد الانتقالية، لكن الرسالة الأساسية واضحة: تحرك قبل أبريل 2025 إذا كنت تريد الحفاظ على صفة الأصول المستبعدة لأصولك الخارجية. بعد ذلك، تُغلق النافذة أمام الصناديق الجديدة والإضافات الجديدة.
إذا كنت بالفعل تُعد مقيمًا قانونيًا بحكم القانون، أو ستصبح كذلك قريبًا، فراجع خطة التركة الخاصة بك. تحدث إلى الأمناء، وحدّث سجلات الأصول، وفكر فيما إذا كنت بحاجة إلى إعادة هيكلة ممتلكاتك. وإذا كنت تخطط لمغادرة المملكة المتحدة، فتأكد من فهمك لحكم الذيل لمدة 10 سنوات وما يعنيه لعائلتك.
مثال واقعي: أسلوب حياة دولي، ونتائج حقيقية
جيمس، رائد أعمال في مجال التكنولوجيا، انتقل إلى المملكة المتحدة في 2012. يملك فيلا بقيمة 15 مليون جنيه إسترليني في جنوب فرنسا، ومجموعة فنية بقيمة 10 ملايين جنيه إسترليني في نيويورك، وحصة بقيمة 5 ملايين جنيه إسترليني في شركة سنغافورية. أنشأ صندوقًا استئمانيًا في غيرنسي في 2018، ونقل أصوله الخارجية إليه.
مع القواعد الجديدة، قد يظل صندوق جيمس يحمي الأصول التي أُودعت فيه قبل أبريل 2025. لكن إذا اشترى عقارًا جديدًا في دبي في 2026 وأضافه إلى الصندوق، فقد يصبح خاضعًا لضريبة الميراث البريطانية إذا كان لا يزال ضمن نافذة الإقامة. وإذا غادر جيمس المملكة المتحدة في 2027، فسيحتاج إلى البقاء خارجها لمدة 10 سنوات قبل أن تصبح أصوله العالمية آمنة من ضريبة الميراث البريطانية.
قائمة التحقق النهائية
راجع تاريخ إقامتك واحسب متى ستُعد مقيمًا قانونيًا بحكم القانون.
دقّق في صناديقك الاستئمانية وهياكل الأصول—وتحقق من وقت إيداع الأصول.
فكر في نقل الأصول قبل أبريل 2025 إذا كنت تريد الحفاظ على صفة الأصول المستبعدة.
خطط لحكم الذيل لمدة 10 سنوات إذا كنت تفكر في مغادرة المملكة المتحدة.
احتفظ بسجلات واضحة وحدّث خطة التركة الخاصة بك.
هل تشعر بالإرهاق؟ لست وحدك
قد يبدو التعامل مع قواعد ضريبة الميراث الجديدة أمرًا مرهقًا، خاصة إذا كانت لديك أصول دولية كبيرة. المفتاح هو التحرك مبكرًا، والتنظيم، والتأكد من أن هياكلك مناسبة للغرض. القواعد تتغير، ولكن مع التخطيط الدقيق، يمكنك حماية ثروة عائلتك وتجنب الفواتير الضريبية غير الضرورية.
إخلاء مسؤولية: تقدم هذه المقالة معلومات عامة لأغراض تعليمية فقط. وهي ليست مشورة قانونية أو مالية أو ضريبية. قد تختلف النتائج بحسب ظروفك الشخصية.
إذا كنت بحاجة إلى مزيد من التفاصيل، فقد يفيدك مقالنا صكوك التعديل، وIPDI، ومكافحة التهرب الضريبي: ما تحتاج إلى معرفته.
قد تجد أيضًا أن ضريبة الميراث بعد وفاة الوالد الثاني: ما يحتاج الأطفال إلى معرفته مفيدًا.
للمسائل ذات الصلة، راجع معنى عقد الإيجار الدوري: ما تحتاج إلى معرفته.
