فهم شريحة الإعفاء الضريبي القابلة للتحويل
عند الوفاة، قد تخضع التركة لضريبة الميراث. حد الإعفاء الحالي هو 325,000 جنيه إسترليني للفرد. ما يزيد عن ذلك يخضع لضريبة 40%. لكن يمكن للأزواج مضاعفة هذا الإعفاء عبر التحويل.
ما هي شريحة الإعفاء القابلة للتحويل؟
تتيح نقل الجزء غير المستخدم من إعفاء الشريك المتوفى الأول إلى تركة الشريك الحي. يتيح ذلك للزوجين تمرير ما يصل إلى 650,000 جنيه إسترليني معفاة من الضريبة.
كيف تعمل؟
إذا ترك المتوفى الأول كل شيء لشريكه، فلا تفرض ضريبة بسبب إعفاء الزوجين.
يظل حد الإعفاء الخاص به غير مستخدم، مما يسمح بنقل 100% منه للشريك الحي.
عند وفاة الشريك الثاني، يمكن لتركته المطالبة بكلا الإعفاءين معاً.
التحويل ليس تلقائياً. يجب تقديم النموذج IHT402 مع IHT400 للمطالبة به، حتى ل التركات البسيطة.
مثال توضيحي:
توفي جون عام 2010 وترك كل شيء لزوجته ماري. لم تُستحق ضريبة ولم يُستخدم حد إعفائه. عند وفاة ماري عام 2025، يطالب منفذو وصيتها بإعفائها وإعفاء جون كاملاً (650,000 إسترليني معفاة).
إذا كان جون قد استخدم جزءاً من إعفائه (كترك 100,000 إسترليني لأولاده)، فإن النسبة المتبقية فقط (نحو 69%) ستكون قابلة للتحويل.
كيفية المطالبة بالإعفاء القابل للتحويل
يقدم الممثلون الشخصيون للتركة الثانية المطالبة عبر نموذج IHT402 مع الإقرار الضريبي IHT400.
ستحتاج شهادة وفاة الشريك الأول، وعقد الزواج، وتفاصيل التركة والهدايا المقدمة.
يجب تقديم المطالبة في غضون 24 شهراً من نهاية شهر الوفاة الثانية.
أفضل الطرق للاستفادة من الإعفاء
التخطيط المسبق: تأكد من تحديث الوصايا وتنظيم الأصول للاستفادة الكاملة من نقل الإعفاء.
إعفاء السكن الرئيسي: إذا تركت منزلك للأبناء، قد تحصل على إعفاء إضافي قابل للتحويل أيضاً.
الاحتفاظ بالسجلات: احفظ مستندات الوفاة الأولى، والوصية، وتفاصيل الهدايا أو الائتمانات.
مراجعة الهدايا: الهدايا الكبيرة من الشريك الأول قد تستهلك بعض حد إعفائه، مما يقلل النسبة القابلة للنقل.
أخطاء شائعة يجب تجنبها
تجاوز المهلة: خسارة الإعفاء الإضافي في حال عدم المطالبة خلال 24 شهراً.
فقدان المستندات: يصعب إثبات الجزء غير المستخدم من الإعفاء دون الأوراق المناسبة.
افتراض التلقائية: يجب المطالبة بنقل الإعفاء بنشاط، فهو لا يطبق تلقائياً.
تجاهل الهدايا: الهدايا خلال 7 سنوات قبل الوفاة الأولى تستهلك من الإعفاء، لذا تحقق بدقة.
إغفال إعفاء السكن: والذي قد يضيف 175,000 جنيه إسترليني أخرى للشخص وهو قابل للنقل أيضاً.
النموذج IHT402: التباسات شائعة
عدم معرفة الأدلة المطلوبة: ستحتاج وصية الشريك الأول وصك حصر الإرث. إن لم تجدها، يجب إثبات محاولاتك للحصول عليها.
فهم خاطئ للحد غير المستخدم: الوصايا المتروكة لغير الشريك تستهلك من حد الإعفاء. احسب النسبة المتبقية بدقة.
إغفال الهدايا الحية: الوصايا والهدايا خلال 7 سنوات قبل الوفاة الأولى تقلل الإعفاء المتاح. يجب إدراجها في الحسابات.
الخلط مع إعفاء السكن: يُطالب بإعفاء السكن بشكل منفصل. قد تحتاج لنماذج إضافية مثل IHT435 لتسويته.
تأخير المطالبة: يجب تقديم الطلب خلال 24 شهراً من وفاة الشريك الثاني لتفادي خسارة وفر ضريبي كبير.
عدم توضيح الشكوك: إذا تعذر الحصول على بعض الأرقام، اشرح جهودك لجمعها. ستأخذ الضرائب جهودك بمرونة.
خاتمة
نقل حد الإعفاء أداة قوية لتقليل ضريبة الميراث. بالتخطيط الجيد وحفظ السجلات، تضمن استفادة عائلتك بالكامل دون قلق علمي.
إذا كنت بحاجة لقائمة مراجعة لخطوات المطالبة أو تود معرفة كيفية عملها مع إعفاء السكن، فلا تتردد في طلبها.
للمزيد من التفاصيل، قد يفيدك دليلنا: ضريبة الميراث للأزواج: الإعفاءات القابلة للتحويل والتركات المشتركة.
وقد تجد أيضاً جدول أعمال التغيير في NHS: أدوار النطاق 5 والرواتب والتدرج الوظيفي مفيداً.
