عند وفاة الوالد الثاني، غالبًا ما تواجه الأسر أهم قرارات ضريبة الميراث (IHT). ففي هذه المرحلة تُحتسب القيمة المجمعة لترِكة الوالدين معًا، وعادةً ما تكون أكبر فاتورة لضريبة الميراث مستحقة. وقد تبدو القواعد المتعلقة بالإعفاءات والاستثناءات وتقييم التركة مربكة، لكن فهمها يمكن أن يساعدك على تجنب الأخطاء المكلفة والاستفادة القصوى من الإعفاءات المتاحة.

كيف تعمل ضريبة الميراث بعد الوفاة الثانية

بالنسبة للزوجين والشريكين المدنيين، يمكن عادةً انتقال الأصول دون ضريبة إلى الزوج أو الشريك الباقي على قيد الحياة عند وفاة الشخص الأول. ويرجع ذلك إلى أن أي شيء يُترك للزوج أو الشريك المدني يكون معفى من ضريبة الميراث، شريطة أن يكون كلاهما موطنه القانوني في المملكة المتحدة. ولا تُحتسب ضريبة الميراث عادةً إلا بعد الوفاة الثانية على التركة المجمعة قبل انتقالها إلى الأبناء أو المستفيدين الآخرين. وفي هذه المرحلة، تُؤخذ قيمة كامل التركة—بما في ذلك العقارات والمدخرات والاستثمارات والممتلكات الشخصية—في الاعتبار.

نطاق المعدل الصفري ونطاق المعدل الصفري للسكن

يملك كل فرد نطاق المعدل الصفري، والمحدد حاليًا عند £325,000. وهذا يعني أن أول £325,000 من التركة لا تخضع لضريبة الميراث. وإذا تُرك المنزل الرئيسي للذرية المباشرة (الأبناء، أو أبناء الزوج/الزوجة، أو الأبناء المتبنون أو المكفولون، أو الأحفاد)، فقد تستفيد التركة أيضًا من نطاق المعدل الصفري للسكن، الذي يمكن أن يضيف ما يصل إلى £175,000 إلى الإعفاء الضريبي.

وبالنسبة للزوجين، يمكن نقل أي جزء غير مستخدم من هذه الإعفاءات من الوفاة الأولى إلى التركة الثانية. وهذا يعني، في أفضل الحالات، أنه يمكن تمرير ما يصل إلى £1 million دون ضريبة إذا كانت كل من نطاقي المعدل الصفري (£325,000 لكل منهما) وكل من نطاقي المعدل الصفري للسكن (£175,000 لكل منهما) متاحة بالكامل، وكان المنزل موروثًا للذرية المباشرة.

ومع ذلك، يُخفض نطاق المعدل الصفري للسكن بمقدار £1 لكل £2 تتجاوز بها التركة £2 million. وهذا يعني أنه بالنسبة للتركات التي تبلغ قيمتها £2.35 million أو أكثر، يُفقد نطاق المعدل الصفري للسكن بالكامل. ولن تكون كل التركات مؤهلة للحصول على المبلغ الكامل، لذا من المهم التحقق من ظروف أسرتك.

حساب الضريبة المستحقة

عادةً ما تُفرض ضريبة بنسبة 40% على أي مبلغ يتجاوز الإعفاءات المجمعة. فعلى سبيل المثال، إذا كانت التركة الإجمالية £1.2 million وكان مبلغ الإعفاء الكامل البالغ £1 million متاحًا، فستستحق ضريبة الميراث على £200,000. وإذا تُرك ما لا يقل عن 10% من صافي التركة للجمعية الخيرية، فقد ينخفض المعدل على الباقي إلى 36%.

وقد يصبح الحساب أكثر تعقيدًا إذا كانت هناك هبات أُعطيت خلال السنوات السبع السابقة للوفاة، أو إذا كانت هناك أصول مملوكة بشكل مشترك أو ممتلكات خارجية. وقد تخضع الهبات التي أُعطيت خلال سبع سنوات من الوفاة لضريبة الميراث، وقد ينطبق تخفيف التدرج على الهبات التي أُعطيت بين ثلاث وسبع سنوات قبل الوفاة.

سوء الفهم والمزالق الشائعة

• الافتراض بأن كل شيء معفى من الضريبة: يعتقد كثير من الناس أنه لأن الأصول انتقلت دون ضريبة إلى الزوج الباقي على قيد الحياة، فلن تكون هناك ضريبة عند وفاة الوالد الثاني. لكن الواقع أن ضريبة الميراث تكون غالبًا مستحقة في هذه المرحلة.

• عدم فهم الإعفاءات القابلة للنقل: إذا استخدم الوالد الأول جزءًا من نطاق المعدل الصفري الخاص به (على سبيل المثال، بترك أصول لشخص غير الزوج)، فلا يمكن نقل سوى الجزء غير المستخدم.

• إغفال نطاق المعدل الصفري للسكن: هذا الإعفاء الإضافي لا يتاح إلا إذا كان المنزل موروثًا للذرية المباشرة، وقد يُفقد إذا كانت التركة كبيرة جدًا أو لم تنتقل الملكية بالطريقة الصحيحة.

• الهبات والاحتفاظ بالمنفعة: قد تظل الهبات التي أُعطيت خلال سبع سنوات من الوفاة محتسبة لأغراض ضريبة الميراث، لا سيما إذا استمر الوالد في الاستفادة من الأصل (مثل السكن في منزل مُهدى دون دفع إيجار). ويُعرف ذلك باسم «هبة مع الاحتفاظ بالمنفعة».

• عدم الاحتفاظ بالسجلات: يجب أن يكون بإمكان المنفذين إثبات كيفية احتساب قيمة التركة وأي هبات. ويمكن لـ HMRC طلب الاطلاع على السجلات لمدة تصل إلى 20 عامًا بعد سداد ضريبة الميراث.

مثال عملي

لنفترض أن قيمة تركة الوالدين معًا تبلغ £900,000 إجمالًا، بما في ذلك منزل العائلة. وإذا كانت كل من نطاقي المعدل الصفري وكل من نطاقي المعدل الصفري للسكن متاحة، فيمكن تمرير ما يصل إلى £1 million دون ضريبة إلى الأبناء. وفي هذه الحالة لن تستحق أي ضريبة ميراث. وإذا كانت التركة أكبر، أو إذا كان قد تم استخدام بعض الإعفاءات بالفعل (على سبيل المثال، إذا ترك الوالد الأول جزءًا من تركته لشخص غير الزوج)، فقد تستحق ضريبة الميراث على المبلغ الزائد بنسبة 40%.

إذا كانت التركة £1.3 million ولم يكن المتاح من الإعفاءات سوى £900,000، فستستحق ضريبة الميراث على £400,000، ما يؤدي إلى فاتورة ضريبية قدرها £160,000.

ما الذي ينبغي على الأبناء فعله

• التحقق من الإعفاءات المتاحة: راجع ما إذا كان يمكن المطالبة بكل من نطاقي المعدل الصفري ونطاقي المعدل الصفري للسكن. وقد تحتاج إلى تقديم دليل على الإعفاءات غير المستخدمة للوالد الأول.

• جمع السجلات: سيحتاج المنفذون إلى تفاصيل الهبات وملكية العقار وأي استخدام سابق للإعفاءات. احتفظ بنسخ من الوصية، ونماذج IHT الموقعة، والتقييمات، والحسابات النهائية.

• النظر في أثر الهبات الحديثة: قد تؤثر الهبات التي أُعطيت خلال سبع سنوات من الوفاة في الفاتورة الضريبية. وقد يقلل تخفيف التدرج الضريبة المستحقة على الهبات التي أُعطيت بين ثلاث وسبع سنوات قبل الوفاة.

• طلب الوضوح بشأن ملكية العقار: قد تخضع الأصول المملوكة بشكل مشترك أو الأصول الخارجية لقواعد مختلفة. وإذا كانت التركة تشمل مزرعة أو نشاطًا تجاريًا، فقد تنطبق إعفاءات خاصة.

• الاحتفاظ بالسجلات لمدة لا تقل عن 20 عامًا: يمكن لـ HMRC طلب الاطلاع على كيفية احتساب قيمة التركة وأي ضريبة تم سدادها.

لماذا يهم التخطيط

إن القواعد المتعلقة بضريبة الميراث بعد وفاة الوالد الثاني مفصلة وقد تتغير. وقد يؤدي عدم التخطيط أو عدم الاحتفاظ بسجلات جيدة إلى فاتورة ضريبية أعلى أو ضياع بعض الإعفاءات. ويمكن لمراجعة خطة التركة بعد أحداث الحياة الكبرى—مثل الزواج أو الطلاق أو ولادة الأحفاد—أن تساعد في ضمان استخدام الإعفاءات بفعالية.

قد تبدو ضريبة الميراث مخيفة، لكن فهم العملية والإعفاءات المتاحة يمكن أن يحدث فرقًا حقيقيًا فيما ترثه أسرتك. وإذا كنت تتعامل مع تركة الوالد الثاني، فإن تخصيص الوقت للتحقق من القواعد وجمع المعلومات الصحيحة خطوة حكيمة.

اشعر بقلق أقل وثقة أكبر:
Caira هو صديقك الجديد! 👱🏼‍♀️🌸 احصل على الإجابات والمسودات خلال ثوانٍ في مجالات القانون العام، والأسرة، وإثبات الوصايا، ونقل الملكية، والجنائي، والعمل، والإهمال الطبي، والتجاري، والقانون العام. جميعها مدعومة بـ 10,000 مستند قانوني لإنجلترا وويلز.

ارفع المستندات ولقطات الشاشة والصور للحصول على ردود أكثر صلة. تجربة مجانية لمدة 14 يومًا خلال دقيقة واحدة – لا حاجة لبطاقة ائتمان، وبعدها فقط £15/month على موقعنا. https://www.unwildered.co.uk

ولإرشادات ذات صلة، راجع دليلنا حول مخاوف الميراث في الزواج الثاني.

إخلاء مسؤولية: توفر هذه التدوينة معلومات عامة لأغراض تعليمية فقط. وهي لا تُعد مشورة قانونية. قد تختلف النتائج بحسب ظروفك الشخصية والأدلة المتاحة.

إذا كنت بحاجة إلى مزيد من التفاصيل، فقد يفيدك مقالنا صكوك التعديل، وIPDI، ومكافحة التهرب الضريبي: ما تحتاج إلى معرفته.

وقد تجد أيضًا الموطن المفترض وضريبة الميراث: ما يحتاج أصحاب الثروات إلى معرفته في 2025 مفيدًا.

وللمسائل ذات الصلة، راجع ما الذي يمنعك من أن تكون والدًا حاضنًا في المملكة المتحدة.