عندما يتوفى الوالد الثاني، غالبًا ما تواجه الأسر أهم قرارات ضريبة الميراث (IHT). عند هذه النقطة يتم تقييم القيمة المجمّعة لتركة الوالدين معًا، وعادةً ما تكون فاتورة IHT الأكبر مستحقة. قد تبدو القواعد المتعلقة بالإعفاءات والاستثناءات وتقييم التركة مربكة، لكن فهمها يمكن أن يساعدك على تجنّب الأخطاء المكلفة والاستفادة القصوى من الإعفاءات المتاحة.

كيف تعمل ضريبة الميراث بعد الوفاة الثانية

بالنسبة إلى الأزواج والشركاء المدنيين، يمكن عادةً أن تنتقل الأصول دون ضريبة إلى الزوج أو الشريك الباقي على قيد الحياة عند وفاة الشخص الأول. ويرجع ذلك إلى أن أي شيء يُترك للزوج أو الشريك المدني يكون معفى من IHT، شريطة أن يكون كلاهما مُقيمًا/مُوطنًا في المملكة المتحدة. ولا تُقيَّم IHT عادةً إلا بعد الوفاة الثانية على التركة المجمعة قبل أن تنتقل إلى الأبناء أو غيرهم من المستفيدين. وفي هذه المرحلة، تُؤخذ في الاعتبار قيمة التركة كاملةً، بما في ذلك العقار والمدخرات والاستثمارات والممتلكات الشخصية.

شريحة المعدل الصفري وشريحة المعدل الصفري للإقامة

لكل فرد شريحة معدل صفري، محددة حاليًا عند 325,000 جنيه إسترليني. وهذا يعني أن أول 325,000 جنيه إسترليني من التركة لا تخضع لـ IHT. وإذا كان المنزل الرئيسي يُترك للذرية المباشرة (الأبناء، أبناء الزوج/الزوجة، الأطفال المتبنَّون أو المتكفَّل بهم، أو الأحفاد)، فقد تستفيد التركة أيضًا من شريحة المعدل الصفري للإقامة، التي يمكن أن تضيف ما يصل إلى 175,000 جنيه إسترليني إلى الإعفاء الضريبي.

بالنسبة إلى الأزواج، يمكن نقل أي جزء غير مستخدم من هذه الإعفاءات من الوفاة الأولى إلى التركة الثانية. وهذا يعني، في أفضل السيناريوهات، أنه يمكن تمرير ما يصل إلى مليون جنيه إسترليني دون ضريبة إذا كانت شريحتا المعدل الصفري (325,000 جنيه إسترليني لكل منهما) وشريحا المعدل الصفري للإقامة (175,000 جنيه إسترليني لكل منهما) متاحتين بالكامل وكان المنزل يُترك للذرية المباشرة.

ومع ذلك، تُخفَّض شريحة المعدل الصفري للإقامة بمقدار 1 جنيه إسترليني مقابل كل 2 جنيه إسترليني تتجاوز بها التركة 2 مليون جنيه إسترليني. وهذا يعني أنه بالنسبة إلى التركات التي تبلغ قيمتها 2.35 مليون جنيه إسترليني أو أكثر، تُفقد شريحة المعدل الصفري للإقامة بالكامل. ولن تكون كل التركات مؤهلة للحصول على المبلغ الكامل، لذا من المهم التحقق من ظروف أسرتك.

احتساب الضريبة المستحقة

عادةً ما تُفرض ضريبة بنسبة 40% على أي مبلغ يتجاوز الإعفاءات المجمعة. على سبيل المثال، إذا كانت القيمة الإجمالية للتركة 1.2 مليون جنيه إسترليني وكان المبلغ الكامل البالغ مليون جنيه إسترليني من الإعفاءات متاحًا، فستكون IHT مستحقة على 200,000 جنيه إسترليني. وإذا تُرك ما لا يقل عن 10% من صافي التركة للأعمال الخيرية، فقد يُخفَّض المعدل على المتبقي إلى 36%.

يمكن أن يصبح الحساب أكثر تعقيدًا إذا كانت هناك هبات قُدمت خلال السنوات السبع السابقة للوفاة، أو إذا كانت هناك أصول مملوكة بشكل مشترك أو عقار أجنبي معني. وقد تخضع الهبات المقدمة خلال سبع سنوات من الوفاة لـ IHT، وقد ينطبق تخفيف التدرّج على الهبات المقدمة بين ثلاث وسبع سنوات قبل الوفاة.

سوء الفهم والمزالق الشائعة

• الافتراض بأن كل شيء معفى من الضريبة: يعتقد كثير من الناس أنه بما أن الأصول انتقلت دون ضريبة إلى الزوج/الزوجة الباقي/الباقية على قيد الحياة، فلن تكون هناك ضريبة عند وفاة الوالد الثاني. في الواقع، غالبًا ما تكون IHT مستحقة في هذه المرحلة.

• عدم فهم الإعفاءات القابلة للنقل: إذا استخدم الوالد الأول جزءًا من شريحة المعدل الصفري الخاصة به (على سبيل المثال، بترك أصول لشخص غير الزوج/الزوجة)، فلا يمكن نقل سوى الجزء غير المستخدم.

• إغفال شريحة المعدل الصفري للإقامة: هذا الإعفاء الإضافي لا يكون متاحًا إلا إذا كان المنزل يُترك للذرية المباشرة، وقد يُفقد إذا كانت التركة كبيرة جدًا أو لم يُنقل العقار بالطريقة الصحيحة.

• الهبات والاحتفاظ بالمنفعة: الهبات المقدمة خلال سبع سنوات من الوفاة قد تظل محتسبة لأغراض IHT، خاصة إذا استمر الوالد في الاستفادة من الأصل (مثل العيش في منزل مُهدى دون دفع إيجار). ويُعرف ذلك باسم “هبة مع احتفاظ بالمنفعة”.

• عدم الاحتفاظ بالسجلات: يجب أن يكون المنفذون قادرين على إظهار كيفية احتساب قيمة التركة وأي هبات. ويمكن لـ HMRC أن تطلب الاطلاع على السجلات لمدة تصل إلى 20 عامًا بعد سداد IHT.

مثال عملي

افترض أن قيمة تركة الوالدين معًا تبلغ 900,000 جنيه إسترليني إجمالًا، بما في ذلك منزل العائلة. إذا كانت شريحا المعدل الصفري وشريحا المعدل الصفري للإقامة متاحتين، فيمكن تمرير ما يصل إلى مليون جنيه إسترليني دون ضريبة إلى الأبناء. ولن تكون هناك IHT مستحقة في هذه الحالة. وإذا كانت التركة أكبر، أو إذا كانت بعض الإعفاءات قد استُخدمت بالفعل (على سبيل المثال، إذا ترك الوالد الأول جزءًا من تركته لشخص غير الزوج/الزوجة)، فقد تكون IHT مستحقة على المبلغ الزائد بنسبة 40%.

إذا كانت التركة 1.3 مليون جنيه إسترليني ولم يكن المتاح من الإعفاءات سوى 900,000 جنيه إسترليني، فستكون IHT مستحقة على 400,000 جنيه إسترليني، ما يؤدي إلى فاتورة ضريبية قدرها 160,000 جنيه إسترليني.

ما الذي ينبغي على الأبناء فعله

• التحقق من الإعفاءات المتاحة: راجع ما إذا كان يمكن المطالبة بكلتا شريحتي المعدل الصفري وشريحتي المعدل الصفري للإقامة. قد تحتاج إلى تقديم دليل على الإعفاءات غير المستخدمة للوالد الأول.

• جمع السجلات: سيحتاج المنفذون إلى تفاصيل عن الهبات وملكية العقار وأي استخدام سابق للإعفاءات. احتفظ بنسخ من الوصية ونماذج IHT الموقعة والتقييمات والحسابات النهائية.

• النظر في أثر الهبات الحديثة: قد تؤثر الهبات المقدمة خلال سبع سنوات من الوفاة في الفاتورة الضريبية. وقد يقلل تخفيف التدرج من الضريبة المستحقة على الهبات المقدمة بين ثلاث وسبع سنوات قبل الوفاة.

• طلب توضيح بشأن ملكية العقار: قد تخضع الأصول المملوكة بشكل مشترك أو الأصول الأجنبية لقواعد مختلفة. وإذا كانت التركة تشمل مزرعة أو نشاطًا تجاريًا، فقد تنطبق إعفاءات خاصة.

• الاحتفاظ بالسجلات لمدة لا تقل عن 20 عامًا: يمكن لـ HMRC طلب الاطلاع على كيفية احتساب قيمة التركة وأي ضريبة دُفعت.

لماذا يهم التخطيط

القواعد المتعلقة بـ IHT بعد وفاة الوالد الثاني مفصلة وقد تتغير. وقد يؤدي عدم التخطيط أو عدم الاحتفاظ بسجلات جيدة إلى فاتورة ضريبية أعلى أو ضياع إعفاءات مستحقة. ويمكن أن تساعد مراجعة خطة التركة بعد الأحداث الحياتية الكبيرة — مثل الزواج أو الطلاق أو ولادة الأحفاد — على التأكد من استخدام الإعفاءات بفعالية.

قد تبدو ضريبة الميراث مرهقة، لكن فهم الإجراءات والإعفاءات المتاحة يمكن أن يحدث فرقًا حقيقيًا فيما ترثه أسرتك. وإذا كنت تتعامل مع تركة الوالد الثاني، فإن تخصيص الوقت للتحقق من القواعد وجمع المعلومات الصحيحة خطوة حكيمة.

اشعر بقلق أقل وثقة أكبر:
Caira هي صديقتك الجديدة! 👱🏼‍♀️🌸 احصل على الإجابات والمسودات خلال ثوانٍ في مجالات القانون العام، وقانون الأسرة، والوصايا والإرث، ونقل الملكية، والقانون الجنائي، والعمالة، والإهمال الطبي، والقانون التجاري، والقانون العام. كل ذلك مدعوم بـ 10,000 وثيقة قانونية تخص إنجلترا وويلز.

ارفع المستندات ولقطات الشاشة والصور للحصول على ردود أكثر صلة. تجربة مجانية لمدة 14 يومًا خلال دقيقة واحدة – لا حاجة لبطاقة ائتمان، وبعدها فقط 15 جنيهًا إسترلينيًا/شهريًا على موقعنا الإلكتروني. https://www.unwildered.co.uk

تنبيه: تنشر هذه التدوينة معلومات عامة لأغراض تعليمية فقط. وهي لا تُعد نصيحة قانونية. قد تختلف النتائج بحسب ظروفك الشخصية والأدلة المتاحة.

إذا كنت بحاجة إلى مزيد من التفاصيل، فقد تساعدك الوصايا المعدلة، وIPDI، والضرائب المضادة لتجنّب الضريبة: ما الذي تحتاج إلى معرفته.

قد تجد أيضًا الموطن المفترض وضريبة الميراث: ما الذي يحتاج أصحاب الملايين إلى معرفته في 2025 مفيدًا.

للاطلاع على مسائل ذات صلة، راجع ما الذي يمنعك من أن تكون والدًا/والدةً حاضنًا في المملكة المتحدة.