هل تفكر في تقديم هدايا معفاة من الضرائب ومفيدة للموظفين أو المديرين أو أفراد الأسرة العاملين أو لفريقك الصغير؟ اسأل Caira من Unwildered للتأكد من خطتك قبل الإنفاق. تعمل Caira بالذكاء الاصطناعي ومدعومة بأكثر من 10,000 مستند قانوني لإنجلترا وويلز. ويمكنها قراءة الإيصالات وملاحظات الرواتب وشروط بطاقات الهدايا وعقود العمل وخطابات HMRC، ثم مساعدة المتعاملين الأفراد والمؤسسين والشركات الصغيرة على إعداد سجل واضح.

أفكار بطاقات هدايا مفيدة فعلاً

فيما يلي أفكار عملية للمؤسسين والشركات الصغيرة والأعمال العائلية.

ما هي المنافع التافهة؟

المنافع التافهة هي هدايا أو مزايا صغيرة غير نقدية يمكن لصاحب العمل تقديمها للموظف دون أن تنشئ ضريبة دخل أو تأمينًا وطنيًا أو متطلبات إبلاغ P11D، إذا استوفيت شروط HMRC.

قد تبدو كلمة “تافهة” وكأنها تقلل من الشأن. لكن عمليًا، يمكن أن تكون هذه المنافع مفيدة. يمكن للمؤسس أن يقدم هدايا صغيرة للموظفين دون زيادة عبء الرواتب. ويمكن لمدير شركة محدودة أن يحصل على مزايا متواضعة من الشركة. ويمكن لوالد يعمل لدى شركة صغيرة أن يتلقى مساعدة في تكاليف الطعام أو الملابس أو التنقل دون أن تُعامل كالأجور، بشرط اتباع القواعد.

النقطة المهمة هي أن المنافع التافهة ليست وسيلة لإخفاء الراتب. إنها هدايا عرضية.

ويبحث الناس عنها أيضًا بصيغ مثل المصروفات التافهة، منافع الموظفين التافهة، أفكار هدية تافهة أو هدايا تافهة للموظفين. وفي هذه المقالة، تعني عبارة “المنافع التافهة” الإعفاء الضريبي من HMRC للمنافع الصغيرة غير النقدية للموظفين.

النقاط الرئيسية

• يجب أن تكلف كل منفعة تافهة عادةً 50 جنيهًا إسترلينيًا أو أقل، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة.

• يجب ألا تكون نقدًا أو قسيمة نقدية.

• يجب ألا تكون منصوصًا عليها في العقد أو عبر التضحية بالراتب.

• يجب ألا تكون مكافأة على العمل أو الأداء.

• لا يوجد حد سنوي ثابت للموظفين العاديين، لكن يجب أن تستوفي كل منفعة الشروط على حدة.

• لدى مديري الشركات المغلقة حد 300 جنيه إسترليني للسنة الضريبية.

• احتفظ بالإيصالات والتواريخ والأسباب وشروط بطاقة الهدايا.

• لا تعطِ مديرًا بطاقات بقيمة 300 جنيه إسترليني من النوع نفسه دفعة واحدة وتسمّيها ست منافع تافهة. فقد يبدو ذلك منفعة واحدة أكبر. وزّع الهدايا على مناسبات حقيقية.

المنافع التافهة HMRC: إجابات عن أسئلة البحث

فيما يلي نظرة سريعة:

يمكن لـ Caira من Unwildered المساعدة في تحويل ذلك إلى خطة هدايا بسيطة. ارفع قائمة المسودّة بالمستفيدين والتواريخ وخيارات البطاقات، واطلب من Caira أن تشير إلى أي شيء يبدو متكررًا أكثر من اللازم أو قريبًا من النقد أو يتجاوز 50 جنيهًا إسترلينيًا أو يقترب كثيرًا من مكافأة الأداء.

بطاقات الهدايا متعددة المتاجر: بطاقة واحدة، خيارات أكثر

قد تكون البطاقات متعددة المتاجر مفيدة عندما لا تعرف ما الذي يحتاجه الموظف أكثر. كما يمكن أن تساعد الآباء ومقدمي الرعاية والموظفين ذوي الميزانيات المحدودة لأن المستفيد يستطيع الاختيار بين الطعام أو الملابس أو مستلزمات المنزل أو الإنفاق المرتبط بالسفر.

ومع ذلك، تحقّق من الشروط. فالبطاقة متعددة المتاجر ليست آمنة تلقائيًا لمجرد أنها تضم تجار تجزئة كثيرين. ما زلت بحاجة إلى الشروط نفسها من HMRC: 50 جنيهًا إسترلينيًا أو أقل، غير نقدية، ليست قسيمة نقدية، غير تعاقدية، وليست مكافأة على العمل.

لم أجد منتج بطاقات هدايا رسميًا وواضحًا من Booking.com في المملكة المتحدة أوصي به. لدى Booking.com شروط تخص الرصيد وميزات المحفظة، لكن بالنسبة لمنفعة تافهة من الأفضل استخدام بطاقة بشروط هدايا واضحة.

ولأكثر نهج حذرًا، استخدم بطاقات خاصة بالمتجر مثل M&S أو Asda أو Aldi أو Amazon UK أو Sainsbury’s، أو قسائم خاصة بالتجارب، وأبقِ القيمة أقل بوضوح من 50 جنيهًا إسترلينيًا.

أفكار عائلية وجمالية وسفر

بالنسبة للآباء ومقدمي الرعاية، ليست المنفعة التافهة المفيدة دائمًا زجاجة نبيذ أو شوكولاتة. فقد تكون شيئًا يخفف تكلفة أسبوع عادي أو يخلق لحظة عائلية صغيرة.

أفكار للنظر فيها:

• نزهات عائلية: معالم Merlin، قسائم السينما، البولينغ، حدائق الترامبولين أو مراكز الأنشطة المحلية.

• استراحات قصيرة: Center Parcs أو Hilton أو Hotelgiftcard أو بطاقات سفر على نمط Butlin’s، إذا كانت الشروط واضحة.

• الجمال والعافية: Treatwell أو صالونات الشعر المحلية أو صالونات الأظافر أو قسائم التدليك أو قسائم السبا.

• السفر: بطاقات هدايا Ryanair أو بطاقات سفر حيث يستطيع المستفيد استخدامها بشكل واقعي.

• تكاليف الأطفال والمدرسة: بطاقات متاجر الكتب أو الألعاب أو دعم الزي المدرسي أو بطاقات السوبرماركت.

كن حذرًا مع قسائم الصالونات والسفر. فكثير منها يتجاوز 50 جنيهًا إسترلينيًا، أو تنتهي صلاحيته بسرعة، أو يخضع لقواعد حجز ضيقة. قد تكون قسيمة بقيمة 49 جنيهًا إسترلينيًا أنظف من قسيمة بقيمة 50 جنيهًا إسترلينيًا بعد إضافة الرسوم أو التوصيل. إذا فرض المزوّد رسومًا إدارية أو رسوم شحن، فأدخلها ضمن التكلفة الإجمالية.

بالنسبة للمتعاملين الأفراد والشركات الصغيرة، يمكن لـ Caira من Unwildered المساعدة في مقارنة الخيارات. ارفع شروط التاجر أو صفحة القسيمة واطلب من Caira أن تبيّن ما إذا كانت البطاقة تبدو قريبة من النقد، وما إذا كانت التكلفة تبقى أقل من 50 جنيهًا إسترلينيًا، وما السجل الذي يجب الاحتفاظ به.

المفاهيم الخاطئة الشائعة حول المنافع التافهة

الأسئلة عبر الإنترنت غالبًا ما تكون نفسها. فيما يلي الفخاخ التي يجب تجنبها.

ما الذي يُعد منفعة تافهة لدى HMRC؟

اختبار HMRC له أربعة أجزاء رئيسية. يجب أن تكون المنفعة:

الأسباب الجيدة تكون شخصية أو عامة: عيد ميلاد، مولود جديد، ذكرى تأسيس الشركة، هدية موسمية، العودة من إجازة الوالدية، الانتقال إلى منزل جديد، أو لفتة عافية صغيرة.

الأسباب السيئة تكون مرتبطة بالعمل: “أحسنت على إتمام الصفقة”، “شكرًا لتغطية المناوبات الإضافية”، أو “مكافأة على إكمال المشروع”.

ما مثال المنفعة التافهة؟

مثال بسيط هو بطاقة هدايا M&S بقيمة 40 جنيهًا إسترلينيًا تُعطى لموظف في عيد ميلاده.

يمكن أن ينجح ذلك لأنه أقل من 50 جنيهًا إسترلينيًا، وغير نقدي، وغير تعاقدي، وليس مكافأة على العمل. أما بطاقة M&S نفسها بقيمة 40 جنيهًا إسترلينيًا إذا أُعطيت لأن الموظف حقق بيعًا كبيرًا، فعادةً لن تنجح لأنها مكافأة على الأداء.

أمثلة أخرى يمكن أن تنجح:

• بطاقة هدايا Aldi بقيمة 25 جنيهًا إسترلينيًا لمولود جديد؛

• بطاقة هدايا Asda بقيمة 30 جنيهًا إسترلينيًا كهدية عافية شتوية؛

• بطاقة مشتريات Sainsbury’s الإلكترونية بقيمة 45 جنيهًا إسترلينيًا لذكرى تأسيس الشركة؛

• قسيمة متجر كتب بقيمة 35 جنيهًا إسترلينيًا لعيد ميلاد؛

• بطاقة هدايا Hilton بقيمة 49 جنيهًا إسترلينيًا للمساهمة في إقامة فندقية، إذا نصت شروط البطاقة على أنها لا يمكن استبدالها نقدًا؛

• بطاقة مقهى بقيمة 20 جنيهًا إسترلينيًا بعد شهر صعب، إذا لم تكن مرتبطة بالأداء الوظيفي؛

• الزهور أو الشوكولاتة أو تذاكر السينما أو قسائم المطاعم أو سلة صغيرة.

تجنب إعطاء عدة بطاقات بقيمة 50 جنيهًا إسترلينيًا للشخص نفسه دفعة واحدة. فقد ترى HMRC ذلك منفعة واحدة أكبر. غيّر الهدية والمناسبة.

هل يمكن أن تكون بطاقة الهدايا منفعة تافهة؟

نعم، يمكن أن تكون بطاقة الهدايا منفعة تافهة إذا استوفت شروط HMRC.

عادةً ما تكون بطاقات الهدايا الأكثر أمانًا هي البطاقات الخاصة بمتجر معين أو بتجربة معينة والتي لا يمكن استبدالها نقدًا. على سبيل المثال، قد تنجح بطاقة سوبرماركت أو بطاقة M&S أو بطاقة متجر كتب أو بطاقة سينما أو بطاقة هدايا فندق أو قسيمة مطعم إذا كانت التكلفة الإجمالية 50 جنيهًا إسترلينيًا أو أقل ولا يمكن تحويل البطاقة إلى نقد.

تجنب:

• بطاقات الخصم المدفوعة مسبقًا التي تعمل مثل النقد؛

• البطاقات التي يمكن السحب منها من جهاز صراف آلي؛

• البطاقات التي يمكن استبدالها نقدًا؛

• البطاقات المقدمة كمكافأة على العمل؛

• البطاقات المنصوص عليها شهريًا في عقد العمل؛

• إضافة كبيرة واحدة ترفع المنفعة فوق 50 جنيهًا إسترلينيًا.

احتفظ بالإيصال أو تأكيد البريد الإلكتروني. إذا سألت HMRC لاحقًا، فستحتاج إلى إظهار التاريخ والمبلغ والمستفيد والمناسبة والشروط.

هل يمكن أن تكون قسيمة Tesco منفعة تافهة؟

نعم، يمكن أن تكون قسيمة Tesco أو بطاقة هدايا Tesco منفعة تافهة إذا كانت قسيمة غير نقدية، وتكلف 50 جنيهًا إسترلينيًا أو أقل، وليست مكافأة على العمل، وليست تعاقدية.

ينطبق المنطق نفسه على Asda وAldi وM&S وSainsbury’s وغيرها من بطاقات المتاجر. العلامة التجارية ليست هي القضية الرئيسية. القضية هي ما إذا كانت البطاقة قريبة من النقد، وما إذا كانت أقل من 50 جنيهًا إسترلينيًا، ولماذا أُعطيت.

تحقّق من شروط التاجر قبل الشراء. فبعض بطاقات السوبرماركت تستثني الوقود أو اليانصيب أو التبغ أو الطوابع أو شحن الهاتف أو بطاقات الهدايا أو الأقسام الخاصة. وهذا لا يمنع عادةً البطاقة من أن تكون مفيدة، لكنه مهم إذا كنت تحاول مساعدة شخص على تغطية تكلفة محددة.

كم عدد المنافع التافهة التي يمكن أن يتلقاها الموظف في السنة؟

بالنسبة للموظفين العاديين، لا تحدد HMRC عددًا سنويًا ثابتًا. الحد الرئيسي هو 50 جنيهًا إسترلينيًا لكل منفعة والشروط الأربعة.

لكن هذا لا يعني أن الهدايا غير المحدودة دائمًا منطقية. إذا تلقى شخص قسيمة بقيمة 50 جنيهًا إسترلينيًا كل يوم جمعة، فقد تسأل HMRC ما إذا كان ذلك في الحقيقة مكافأة منتظمة أو أجرًا مقنعًا.

النمط العملي هو استخدام أحداث الحياة العادية:

• عيد الميلاد؛

• عيد الميلاد المجيد أو عيد الفطر أو ديوالي أو مناسبة موسمية أخرى؛

• ذكرى تأسيس الشركة؛

• مولود جديد؛

• الانتقال إلى منزل جديد؛

• العودة من إجازة الوالدية؛

• هدية عافية صغيرة خلال الشتاء؛

• هدية عند المغادرة، إذا لم تكن مرتبطة بالأداء.

غيّر التواريخ والأسباب. واحتفظ بالسجلات.

المنافع التافهة للمديرين

يمكن للمديرين الحصول على منافع تافهة، لكن مديري الشركات المغلقة لديهم حد إضافي.

يغطي هذا القسم عمليات البحث الشائعة مثل المنافع التافهة للمديرين و المنافع التافهة 300 لكل مدير.

معظم الشركات البريطانية الصغيرة المحدودة هي شركات مغلقة لأنها تدار من خمسة مساهمين أو أقل. إذا كنت مديرًا أو صاحب منصب في شركة مغلقة، فإن HMRC تحد الإعفاء من المنافع التافهة عند 300 جنيه إسترليني لكل سنة ضريبية.

وهذا يعني عادةً ما يصل إلى ست منافع منفصلة بقيمة 50 جنيهًا إسترلينيًا خلال السنة الضريبية، إذا كانت كل منفعة مؤهلة. ولا يعني هدية واحدة بقيمة 300 جنيه إسترليني.

مثال:

هذا أكثر قابلية للدفاع عنه من ست قسائم متطابقة تُصدر في اليوم نفسه.

المنافع التافهة 300 لكل مدير

غالبًا ما يُساء فهم حد 300 جنيه إسترليني.

ليس بدلًا منفصلًا بقيمة 300 جنيه إسترليني يمكنك أخذه نقدًا. بل هو حد سنوي للمنافع التافهة المؤهلة لمديري الشركات المغلقة وأصحاب المناصب.

ولا تزال المنافع يجب أن تستوفي القواعد المعتادة:

• يجب أن تكلف كل منفعة 50 جنيهًا إسترلينيًا أو أقل؛

• يجب ألا تكون نقدًا أو قسيمة نقدية؛

• يجب ألا تكون تعاقدية؛

• يجب ألا تكافئ العمل أو الأداء.

تغطي إرشادات HMRC أيضًا المنافع المقدمة لأفراد أسرة مدير شركة مغلقة أو صاحب منصب أو أفراد أسرته المعيشية. إذا منحت الشركة منافع لأفراد أسرة المدير أو أفراد أسرته المعيشية، فقد تُحتسب ضمن حد المدير البالغ 300 جنيه إسترليني. تحقّق من القواعد واحتفظ بالسجلات.

المنافع التافهة للشركات المحدودة

يمكن للشركات المحدودة استخدام المنافع التافهة للموظفين والمديرين.

وقد يكون هذا مفيدًا بشكل خاص للشركات الناشئة والشركات التي يديرها المالكون. قد لا تكون لديك ميزانية لمكافآت كبيرة، لكن لا يزال بإمكانك الاحتفاء بالمناسبات الشخصية بطريقة فعالة ضريبيًا.

ولهذا السبب تركز عمليات البحث مثل المنافع التافهة للشركات المحدودة أو المنافع التافهة للشركة المحدودة غالبًا على المديرين. فالشركة تقدم المنفعة، لكن الموظف أو المدير هو من يتلقاها.

أمثلة شائعة:

• بطاقة Aldi بقيمة 30 جنيهًا إسترلينيًا عندما يعود موظف من إجازة الوالدية؛

• بطاقة M&S بقيمة 50 جنيهًا إسترلينيًا لعيد ميلاد مدير؛

• بطاقة مشتريات Sainsbury’s بقيمة 45 جنيهًا إسترلينيًا لذكرى تأسيس شركة أحد أفراد الأسرة العاملين؛

• قسيمة سينما بقيمة 25 جنيهًا إسترلينيًا لجميع الموظفين قبل عيد الميلاد؛

• بطاقة هدايا Hilton بقيمة 49 جنيهًا إسترلينيًا لمدير، كواحدة من منفعته التافهة السنوية.

إذا كانت شركتك المحدودة توظف أفرادًا من الأسرة، فيمكنهم أيضًا تلقي منافع تافهة كموظفين إذا كان التوظيف حقيقيًا وكانت المنفعة مؤهلة. على سبيل المثال، يمكن لابن بالغ يعمل فعلًا في الشركة أن يتلقى بطاقة هدايا عيد ميلاد بقيمة 30 جنيهًا إسترلينيًا. لكن لا تستخدم توظيفًا وهميًا أو هدايا مصطنعة لسحب الأموال من الشركة.

المنافع التافهة للموظفين

بالنسبة للموظفين، القاعدة أبسط من المديرين. لا يوجد حد سنوي قدره 300 جنيه إسترليني للموظفين العاديين.

لكن المنفعة يجب أن تظل عرضية وغير تعاقدية. ولا ينبغي أن تحل محل الأجر. ولا ينبغي أن تكون مرتبطة بالأهداف أو الواجبات.

وهذا أيضًا ما يقصده الناس بعبارات المنافع التافهة للموظفين، منافع الموظفين التافهة أو هدايا تافهة للموظفين.

أمثلة جيدة للموظفين:

• بطاقة قهوة بقيمة 15 جنيهًا إسترلينيًا لعيد ميلاد؛

• قسيمة سوبرماركت بقيمة 30 جنيهًا إسترلينيًا عندما يُرزق شخص بمولود جديد؛

• زهور بقيمة 20 جنيهًا إسترلينيًا في حالة وفاة أو حدث شخصي صعب؛

• بطاقة هدايا بقيمة 45 جنيهًا إسترلينيًا لجميع الموظفين في عيد الميلاد؛

• قسيمة سينما بقيمة 35 جنيهًا إسترلينيًا لذكرى تأسيس الشركة.

أمثلة سيئة للموظفين:

• قسيمة بقيمة 50 جنيهًا إسترلينيًا لأفضل مندوب مبيعات؛

• بطاقة شهرية بقيمة 50 جنيهًا إسترلينيًا منصوص عليها في العقد؛

• نقد في ظرف؛

• تعويض عن شيء اشتراه الموظف لنفسه؛

• قسيمة بقيمة 60 جنيهًا إسترلينيًا مع اعتبار 50 جنيهًا إسترلينيًا فقط معفاة.

المتاجر الفردية والمنافع التافهة

يجب على المتعاملين الأفراد توخي الحذر.

إذا كنت متعاملًا فرديًا، فلا يمكنك أن تمنح نفسك منفعة تافهة كموظف لأنك لست موظفًا لدى شركة منفصلة. بصفتك متعاملًا فرديًا، أنت والنشاط التجاري كيان واحد لأغراض الضريبة.

لكن إذا كنت توظف موظفين، فيمكنك تقديم منافع تافهة لهؤلاء الموظفين إذا استوفيت شروط HMRC.

مثال:

• لا يمكن لمالك مقهى يعمل لحسابه الخاص أن يمنح نفسه منفعة تافهة معفاة من الضريبة بقيمة 50 جنيهًا إسترلينيًا.

• يمكن لمالك المقهى نفسه أن يمنح موظفًا قسيمة سوبرماركت بقيمة 30 جنيهًا إسترلينيًا لعيد ميلاده، إذا لم تكن تعاقدية وليست مكافأة على العمل.

هل يمكن أن تكون عضوية النادي الرياضي منفعة تافهة؟

عادةً، لا تكون عضوية النادي الرياضي العادية مثالًا جيدًا على المنفعة التافهة.

لماذا؟ لأن العضويات الرياضية غالبًا ما تكون مستمرة أو تعاقدية أو تتجاوز 50 جنيهًا إسترلينيًا إجمالًا. إذا دفع صاحب العمل عضوية شهرية للنادي الرياضي، فقد تعاملها HMRC كمنفعة عينية خاضعة للضريبة ما لم ينطبق إعفاء آخر.

قد تكون بطاقة دخول يومية للنادي الرياضي بقيمة 30 جنيهًا إسترلينيًا أو قسيمة لحصة لياقة لمرة واحدة مختلفة إذا استوفت جميع قواعد المنفعة التافهة. لكن العضوية الرياضية المنتظمة محفوفة بالمخاطر.

إذا كان الهدف هو رفاه الموظفين، ففكر في منافع أبسط لمرة واحدة:

• قسيمة متجر رياضي بقيمة 25 جنيهًا إسترلينيًا؛

• قسيمة حصة يوغا بقيمة 30 جنيهًا إسترلينيًا؛

• بطاقة سباحة بقيمة 20 جنيهًا إسترلينيًا؛

• سلة عافية بقيمة 35 جنيهًا إسترلينيًا؛

• قسيمة تدليك بقيمة 40 جنيهًا إسترلينيًا، إذا لم تكن قريبة من النقد وليست تعاقدية.

ما قاعدة 3-3-3 في النادي الرياضي؟

هذه ليست قاعدة HMRC للمنافع التافهة.

يبحث الناس عنها لأنها تظهر في محتوى اللياقة. وهي عادةً تشير إلى هيكل تمرين، لا إلى الضرائب. بالنسبة للمنافع التافهة، الأرقام المهمة هي 50 جنيهًا إسترلينيًا لكل منفعة و300 جنيه إسترليني لكل سنة ضريبية لمديري الشركات المغلقة.

المنافع التافهة وائتمان Universal Credit

هذا مهم للموظفين والآباء الذين يتلقون Universal Credit.

عادةً ما يتأثر Universal Credit بالأرباح من العمل. عادةً ما يبلّغ أصحاب العمل HMRC بالأجور عبر PAYE، وتستخدم DWP معلومات الأرباح تلك. المنفعة التافهة المصممة بشكل صحيح ليست نقدًا، وليست مكافأة على العمل، ولا تُفرض عليها الضريبة كدخل وظيفي بموجب إعفاء المنافع التافهة.

المنفعة التافهة غير النقدية المؤهلة لا تُعامل عادةً كأجور PAYE ولا ينبغي عادةً أن تقلل Universal Credit بالطريقة نفسها التي يفعلها الراتب. ومع ذلك، قد تكون قواعد Universal Credit معقدة وتعتمد على الظروف الفردية.

لكن كن حذرًا:

• النقد مختلف؛

• القسيمة المعادلة للنقد قد تكون مختلفة؛

• مكافأة الأداء مختلفة؛

• المنفعة التعاقدية المنتظمة قد تكون مختلفة؛

• قواعد Universal Credit قد تعتمد على الوقائع.

إذا كان الموظف يتلقى Universal Credit، فاحرص على أن تكون الهدية غير نقدية بوضوح، وأقل من 50 جنيهًا إسترلينيًا، وغير تعاقدية، وغير مرتبطة بالأداء. وإذا سُئل عنها، فعليه أن يشرح بالضبط ما كانت وأن يقدّم الإيصال أو شروط بطاقة الهدايا.

وعند الشك، ينبغي للموظف مراجعة سجل Universal Credit الخاص به أو سؤال DWP عن كيفية معاملة العنصر. لا تصف مكافأة نقدية على أنها منفعة تافهة.

ضريبة الشركات على المنافع التافهة

بالنسبة للشركة، تُعد مزايا الموظفين عادةً جزءًا من تكلفة توظيف الأشخاص. إذا كانت المنفعة التافهة مخصصة فعلًا للموظفين أو المديرين وتستوفي القواعد، فإن كثيرًا من المحاسبين يعاملون التكلفة كمصروف تجاري.

وهذا يختلف عن الهدايا للعملاء أو الموردين أو جهات الاتصال التجارية. تشير إرشادات HMRC الخاصة بدخل الأعمال إلى أن هدايا الأعمال تُعامل عمومًا مثل الترفيه التجاري ولا تكون عادةً قابلة للخصم إلا إذا انطبق استثناء.

لذا افصل سجلاتك:

• المنافع التافهة للموظفين؛

• المنافع التافهة للمديرين؛

• هدايا العملاء؛

• ترفيه الموظفين؛

• تكاليف الحفلات السنوية.

لا تخلطها كلها في حساب واحد بعنوان “هدايا” من دون ملاحظات.

المنافع التافهة في ترفيه الموظفين

ترفيه الموظفين والمنافع التافهة مرتبطان، لكنهما ليسا القاعدة نفسها.

المنافع التافهة تكون عادةً هدايا أو مزايا صغيرة ضمن قاعدة 50 جنيهًا إسترلينيًا. وقد يشمل ترفيه الموظفين وجبات أو فعاليات أو حفلات سنوية. وقد تكون للفعاليات السنوية للموظفين إعفاءات خاصة بها، وغالبًا ما تُناقش بشكل منفصل عن المنافع التافهة.

لذا إذا كنت تبحث عن المنافع التافهة في ترفيه الموظفين أو ترفيه الموظفين في المنافع التافهة، فاحتفظ بالسجلات منفصلة. قد تكون قسيمة عيد ميلاد بقيمة 40 جنيهًا إسترلينيًا منفعة تافهة. أما حفلة عيد الميلاد فقد تحتاج إلى التحقق منها بموجب قواعد ترفيه الموظفين بدلًا من ذلك.

المنافع التافهة ضمن اتفاقية تسوية PAYE

إذا كانت المنفعة مؤهلة كمنفعة تافهة، فعادةً لا تحتاج إلى الإبلاغ عنها في P11D أو إدراجها في اتفاقية تسوية PAYE.

إذا فشلت الهدية في استيفاء قواعد المنفعة التافهة، فقد تصبح خاضعة للضريبة. وفي هذه الحالة، قد يحتاج صاحب العمل إلى الإبلاغ عنها عبر الرواتب أو P11D أو ربما اتفاقية تسوية PAYE بحسب الوقائع.

ولهذا السبب من الأفضل التحقق من الهدية قبل شرائها.

ماذا لو ارتكبت خطأ بالفعل؟

إذا منحت الهدية الخاطئة بالفعل، فلا تُخفِ ذلك. حدّد ما الذي حدث خطأ:

• هل كانت التكلفة أكثر من 50 جنيهًا إسترلينيًا؟

• هل كانت نقدًا أو قسيمة شبيهة بالنقد؟

• هل كانت منصوصًا عليها في عقد؟

• هل كانت مرتبطة بالأداء؟

• هل تجاوز مدير شركة مغلقة حد 300 جنيه إسترليني؟

ثم اسأل محاسبك أو مستشارك في الرواتب عمّا إذا كان يجب الإبلاغ عنها عبر الرواتب أو P11D أو اتفاقية تسوية PAYE. وإذا أثرت المشكلة في Universal Credit، فقد يحتاج الموظف أيضًا إلى شرح ما حدث لـ DWP.

قائمة التحقق لحفظ السجلات

احتفظ بجدول بيانات بسيط يتضمن:

• تاريخ الإعطاء؛

• المستفيد؛

• موظف أو مدير أو فرد من الأسرة/الأسرة المعيشية؛

• سبب الهدية؛

• المورّد؛

• المبلغ شامل ضريبة القيمة المضافة؛

• ما إذا كانت نقدًا أو قسيمة أو سلعًا؛

• تأكيد أنها ليست تعاقدية؛

• تأكيد أنها ليست مكافأة على العمل؛

• الإجمالي التراكمي لمديري الشركات المغلقة.

يمكن لـ Caira من Unwildered المساعدة في ذلك. ارفع إيصالاتك وشروط بطاقات الهدايا والملاحظات، واطلب من Caira أن تصوغ جدول سجل أو تتحقق مما إذا كان سبب الهدية يبدو قريبًا جدًا من مكافأة عمل.

ما أكثر إعفاء ضريبي يُغفل عنه؟

بالنسبة للشركات الصغيرة، تُعد المنافع التافهة من أكثر الإعفاءات الضريبية الصغيرة التي يُغفل عنها. إنها ليست مخططًا ضريبيًا سحريًا. إنها مجرد طريقة عملية لتقديم هدايا صغيرة وإنسانية دون إنشاء عبء إداري ضريبي.

أفضل استخدام ليس “كيف أستخرج الحد الأقصى؟” بل السؤال الأفضل هو: “ما الهدايا الصغيرة التي ستفيد الناس في فريقي فعلًا؟”

بالنسبة لمؤسس شركة ناشئة لديه موظفون من الآباء، قد تكون بطاقات السوبرماركت والملابس أكثر فائدة من المنتجات ذات العلامة التجارية. وبالنسبة لموظف يتلقى Universal Credit، قد تكون بطاقة مشتريات غذائية غير نقدية مصممة بشكل صحيح أكثر فائدة من مكافأة صغيرة خاضعة للضريبة. وبالنسبة لمدير، قد تكون ست هدايا متواضعة منفصلة على مدار السنة أنظف من محاولة أخذ مبلغ واحد كبير.

قبل الشراء، يمكنك أيضًا أن تطلب من Caira من Unwildered مراجعة خطتك. يمكن لـ Caira مساعدة الشركات الصغيرة والمتعاملين الأفراد في إعداد سجل للمنافع التافهة، والتحقق من شروط بطاقات الهدايا، وتلخيص قواعد HMRC بلغة عربية واضحة، وإعداد مذكرة لمحاسبك أو مستشارك في الرواتب.

الأسئلة الشائعة

ما مثال الهدية التافهة؟

يمكن أن تكون بطاقة هدايا سوبرماركت بقيمة 30 جنيهًا إسترلينيًا لعيد ميلاد موظف هدية تافهة إذا لم تكن نقدًا، وليست تعاقدية، وليست مكافأة على العمل.

هل بطاقات الهدايا مسموح بها كمنافع تافهة؟

نعم، إذا كانت بطاقة الهدايا قسيمة غير نقدية لا يمكن استخدامها إلا للسلع أو الخدمات ولا يمكن استبدالها نقدًا.

هل يمكن للمديرين المطالبة بالمنافع التافهة؟

نعم، لكن مديري الشركات المغلقة لديهم حد سنوي قدره 300 جنيه إسترليني، ويجب أن تكون كل منفعة منفصلة 50 جنيهًا إسترلينيًا أو أقل.

هل يمكنني إعطاء جميع هدايا المدير الست بقيمة 50 جنيهًا إسترلينيًا دفعة واحدة؟

من الأفضل عدم ذلك. إعطاء ست هدايا متطابقة في اليوم نفسه قد يبدو منفعة واحدة أكبر. وزّعها على فترات واستخدم مناسبات حقيقية.

هل يمكن للموظفين من أفراد الأسرة تلقي منافع تافهة؟

نعم، إذا كانوا موظفين فعليين وكانت المنفعة مؤهلة. لكن إذا كانوا من أفراد أسرة مدير شركة مغلقة أو من أفراد أسرته المعيشية، فقد يلزم أيضًا التحقق من حد المدير.

المصادر / قراءة إضافية

• GOV.UK: الضريبة على المنافع التافهة.

• دليل HMRC لدخل العمل EIM21864 إلى EIM21870.

• GOV.UK: Universal Credit والأرباح.

• دليل HMRC لدخل الأعمال BIM45065.

• شروط بطاقات الهدايا لدى تجار التجزئة والسفر والتجارب لـ Sainsbury’s وAsda وAldi وM&S وAmazon UK وHilton وVirgin Experience Days وCenter Parcs وTreatwell وRyanair وLove2shop وOne4all.

هذه المقالة معلومات عامة. وليست مشورة قانونية أو مالية أو ضريبية أو طبية.