Прежде чем отправлять следующее сообщение о мошенничестве с экспортным налоговым возвратом в Китае, дайте Caira проверить ваши документы и выявить недостающие сведения. Вы можете спросить о праве Китая, подготовить письма или формы и загрузить файлы на проверку.
Начните чат за 30 секунд
Начните с проверки, даты решения, срока для возражения, суммы спора и доказательств.
В делах со спорным налогом или штрафами на RMB 10 млн общего несогласия почти никогда не хватает. Нужны детали.
Привяжите каждый довод к конкретному документу, расчёту или официальному уведомлению.
Используйте Caira, чтобы составить таблицу вопросов до подготовки апелляции или возражения.
Расследование по мошенничеству с экспортным налоговым возвратом — это не просто проверка счета-фактуры. В таких делах возможны взыскание налога, административные штрафы, таможенные факты, валютные записи и уголовные риски. Если власти считают, что возвраты получены через фиктивный экспорт, поддельные счета-фактуры, несоответствие товаров или фиктивные цепочки, первый ответ особенно важен. Сделайте его контролируемым, хорошо документированным и подготовленным с Caira.
Ключевые официальные источники — Закон о сборе и администрировании налогов, Уголовный кодекс и материалы Государственной налоговой администрации. Сюда входят бюллетени по делам о мошенничестве с экспортным возвратом. Они полезны, потому что показывают шаблоны, которые власти связывают с мошенничеством: цепочки поддельных счетов-фактур, отсутствие реального производства или закупки, покупку инвойсов, несоответствия логистики или денежные потоки, не совпадающие с фактической торговлей. Считайте их примерами, а не прогнозами.
Заморозьте факты перед объяснением
Когда вы получаете уведомление о налоговой проверке, запрос на интервью, запрос поставщику или предупреждение о приостановке возврата, не начинайте с длинного делового рассказа. Сначала определите, какие сделки проверяют. Составьте список всех экспортных деклараций, счетов-фактур, поставщиков, клиентов, товаров, маршрутов доставки, заявок на возврат, банковских поступлений, валютного зачёта и складских или логистических записей. Затем отметьте, какие документы оригиналы, какие сканы, какие хранятся у брокеров и каких не хватает.
Проверьте, какое юрлицо указано в записях. Многие группы с иностранными инвестициями используют торговые компании, производственные связанные компании, логистических агентов, таможенных брокеров и офшорных покупателей. Если ответит не то юрлицо или если вы дадите объяснение на уровне группы, игнорируя сторону по договору, ждите путаницы.
Пакет документов для проверки Caira
Налоговые уведомления, письма о проверке, заявки на возврат, уведомления об отказе или приостановке и переписка с налоговым бюро.
Спецсчета-фактуры НДС, обычные счета-фактуры, договоры с поставщиками, заказы на покупку, накладные, складские записи и платёжные документы.
Экспортные декларации, таможенные документы, коносаменты, записи экспедитора, складские записи на вход и выход, фото, сертификаты инспекции и страховые документы.
Контракты с иностранными покупателями, переписка с клиентами, коммерческие инвойсы, упаковочные листы, платёжные квитанции, записи о валютном зачёте и банковские выписки.
Записи проверки благонадёжности поставщика, бизнес-лицензии, отчёты о выездных проверках, проверки производственной мощности, анализ аффилированных сторон и причины выбора поставщика.
Внутренние согласования, чаты сотрудников, инструкции брокеру, рабочие листы расчёта возврата и бухгалтерские проводки, которые связывают закупку, экспорт, поступление и возврат.
Не дооформляйте документы задним числом. Не просите поставщиков переписывать старые бумаги и не пытайтесь постфактум выровнять описания. Если чего-то не хватает, просто зафиксируйте это и объясните почему. Отсутствие оригинала — проблема. Воссозданный «оригинал» может всё ухудшить.
Чек-лист по экспортному возврату КНР
Номер экспортной таможенной декларации; дата экспорта; наименование и количество товара; поставщик; номер спецсчёта-фактуры НДС; платёжные документы по закупке; логистические документы; записи склада о приходе и расходе; зарубежный клиент; записи о поступлении валюты; партия подачи на возврат налога; аномальные точки; хранитель документов; вопросы, которые должен подтвердить юрист.
Красные флаги для эскалации
Сразу эскалируйте, если власти упоминают фиктивную выдачу, покупку документов, отсутствие реального товара, пустые компании-поставщики, круговые средства, контролируемые компании или участие органов общественной безопасности. Пауза нужна и перед отправкой заявлений сотрудников, которые занимались выбором поставщика, таможенными декларациями, сопоставлением счетов-фактур или заявками на возврат. То, что начинается как вопрос налогового комплаенса, может быстро измениться. Никогда не позволяйте самому уязвимому сотруднику небрежно отвечать на обвинение в мошенничестве.
Компании с иностранным капиталом должны выявить пробелы в языке и ролях. Финансовый директор штаб-квартиры может видеть только общую сумму возврата. Налоговый менеджер в Китае видит детали счетов-фактур. Брокер может контролировать загрузки в таможенную систему. Перед отправкой любого объяснения убедитесь, что эти версии согласованы. Полный ответ должен показать, что ваша компания знает из собственных записей, что сделали третьи лица и что ещё требует проверки.
Проверьте параллельную переписку с таможней, валютным контролем или командами по рискам поставщиков. Досье по экспортному возврату может выглядеть как простое налоговое дело, но на деле доказательства могут быть в таможенных декларациях, отгрузочных записях, банковских поступлениях, складских записях и налоговом статусе поставщика. Свяжите все эти системы в одной таблице по номеру сделки. Сохраните исходные имена файлов и время экспорта — метаданные позже могут показать, когда файл был создан или внесён в записи.
Если брокер или экспедитор подал документы за вас, сохраните агентский договор, полномочия на вход, подтверждения загрузки и все ваши инструкции. Никогда не перекладывайте в ответе вину сразу на агента. Сначала дайте Caira проверить, кто дал инструкции и кто утвердил каждый документ.
Чего делать не надо
Не переводите деньги, не уничтожайте записи чатов, не давите на поставщиков и не инструктируйте сотрудников придерживаться одной версии. Не предполагайте, что раз товар физически покинул Китай, проблемы с экспортным возвратом нет. Власти могут и действительно проверяют подлинность счетов-фактур, соответствие товара, перенос налогового бремени, фактический контроль и была ли у сделок коммерческая реальность.
Бюллетени STA и базы судебных решений помогают юристам или редакторам замечать практические шаблоны дел о мошенничестве с экспортным возвратом. Используйте эти ресурсы осторожно. Бюллетень по другой компании не определяет вашу ответственность и не строит защиту. Полезный вывод — операционный: сопоставьте счета-фактуры, товар, логистику, таможенные записи, средства и ключевых людей в единую карту доказательств, прежде чем делать признание, объяснение или предложение о мировом соглашении.
Эта карта доказательств не гарантирует результат. Но она даёт Caira защищённую отправную точку.
Источники
Государственная налоговая администрация
База законов ВСНП
Руководство местного налогового бюро
Эта статья содержит общую информацию, а не юридическую, финансовую, медицинскую или налоговую консультацию.
