Прежде чем отправлять следующее сообщение о доказательствах для слушания по налоговой проверке в Китае, дайте Caira проверить документы и выявить недостающую информацию. Спрашивайте о праве Китая, заказывайте проекты писем или форм и загружайте файлы на проверку.
Начните чат за 30 секунд

• Налоговая проверка может начаться с расхождения и перейти к штрафу, если документы не совпадают.

• При проверке сделки на 50 млн RMB договоры, счета-фактуры, документы о поставке и платежные потоки должны подтверждать одну и ту же картину.

• Caira может создать китайский индекс доказательств и список недостающих документов.

• Не отвечайте по памяти, если записи неполные или в деле участвует несколько сотрудников.

Налоговая проверка или запрос в Китае становится опасной, когда налогоплательщик отвечает по памяти, предоставляет документы по частям или воспринимает каждый запрос как обычную бухгалтерскую процедуру. Уведомление от налогового бюро, инспекционной группы или должностного лица, ведущего дело, может касаться простого расхождения, но может также привести к административному штрафу, пене за просрочку или более серьезному обвинению в поддельных счетах-фактурах или уклонении от уплаты налогов. Безопасный ответ — замедлить внутреннюю работу по делу: определить, что именно указано в уведомлении, сохранить документы, назначить одного координатора и составить индекс доказательств до того, как будут даны объяснения, которые потом трудно исправить.

Используйте официальные источники как основной ориентир

Основные официальные источники по этой теме — Закон о налоговом администрировании и сборе налогов в базе законов NPC, база политик Государственной налоговой администрации и Закон об административных наказаниях в базе законов NPC. Эти источники задают правовую основу для взыскания, проверки, процедуры наказания и прав налогоплательщика на ответ. Бюллетени налоговых дел STA полезны как практические примеры, поскольку показывают повторяющиеся темы, такие как несоответствие счетов-фактур, аномальные денежные потоки, занижение доходов и неподтвержденные вычеты, но бюллетени не заменяют консультацию по реальному уведомлению.

Читайте уведомление построчно

Прежде чем собирать коробки с документами, извлеките процессуальные факты. Кто выдал уведомление? Это запрос материалов, уведомление о проверке, проект административного наказания или документ, связанный со слушанием? Какой налоговый период, вид налога, организация и вопрос указаны? Каков срок подачи? Упоминается ли право дать объяснения, представить возражения или запросить слушание? Местное уведомление определяет немедленные сроки, поэтому налогоплательщику не следует полагаться на общие интернет-обзоры.

Точно переведите уведомление для головного офиса, если у бизнеса есть иностранные акционеры. Многие проблемы, которых можно было избежать, начинаются тогда, когда китайская финансовая команда описывает ситуацию как обычную проверку, хотя в документе на самом деле спрашивают о подозрительных поддельных счетах-фактурах, трансфертном ценообразовании между связанными лицами, скрытой выручке или несоответствующих вычетах по НДС.

Постройте документальный каркас

• Папка уведомления: оригинал уведомления, дата вручения, контактные данные должностного лица, запрошенные материалы и любые предыдущие телефонные или портальные сообщения.

• Налоговая папка: декларации, книги учета, отчеты по НДС, счета-фактуры, графики вычетов, отчеты по удержанию и записи об исправлениях за проверяемые периоды.

• Папка сделки: договоры, заказы на поставку, накладные, складские записи, таможенные документы, акты приемки и подтверждения платежей.

• Бухгалтерская папка: первичные документы, маршруты согласования, журналы ERP, банковские выписки, записи по связанным сторонам и сверочные рабочие таблицы.

• Папка по людям: сотрудники, которые вели сделку, внешние бухгалтеры, контакты поставщика и те, кто уполномочен общаться с чиновниками.

По каждому вопросу подготовьте короткую таблицу с четырьмя столбцами: вопрос бюро, объяснение налогоплательщика, подтверждающий документ и оставшийся пробел. Это не позволит компании делать широкие заявления, которые документы пока не подтверждают. Если документ отсутствует, отметьте его как отсутствующий и укажите, что делается для его поиска. Не воссоздавайте исторические записи без четкого указания, что это подготовленные позже сводки.

Чек-лист аудита на упрощенном китайском

Используйте его внутри компании перед ответом:

• 税务文书: уведомление, дата вручения, список запрошенных материалов.

• 申报资料: налоговые декларации, книги учета, первичные документы, счета-фактуры, детали вычетов.

• 交易证据: договоры, логистика, приемка, платежи, таможенные документы.

• 人员说明: ответственный исполнитель, утверждающий, финансовый руководитель, внешний бухгалтер.

• 待核实事项: отсутствующие документы, аномальные денежные потоки, сведения о поставщике.

Если упоминается слушание

Слушание — не место для импровизации. Если в уведомлении указано право запросить слушание, немедленно подтвердите срок и способ подачи запроса. Запрос следует согласовать с tax Caira, поскольку позиция на слушании может повлиять на последующее административное пересмотрение, судебное разбирательство, переговоры о урегулировании и оценку уголовных рисков. Налогоплательщику следует подготовить краткое изложение спорных фактов, правовых вопросов и доказательств, но избегать предположительных объяснений или признаний в отношении умысла.

Если дело связано с потенциально поддельными счетами-фактурами по НДС, неучтенной выручкой, личными счетами или умышленным сокрытием, может понадобиться criminal Caira, а также tax Caira. Сотрудничество с бюро важно, но сотрудничество не означает непроверенные интервью со всеми сотрудниками или неконтролируемую передачу нерелевантных документов.

Работа с бухгалтерами и головным офисом

У предприятий с иностранными инвестициями часто есть сразу три адресата: налоговое бюро, местная бухгалтерская команда и руководство за рубежом. Создайте одну общую хронологию и один индекс документов. При необходимости отдельно отметьте конфиденциальную юридическую информацию и результаты проверки документов. Попросите внешнего бухгалтера объяснить механику подачи отчетности, но не позволяйте бухгалтеру единолично определять правовые позиции по штрафу, праву на слушание или умысел.

Цель не в том, чтобы скрыть плохие факты. Цель — отличить бухгалтерскую ошибку от нарушения закона, а отсутствующий документ — от доказательства того, что сделка не имела реального содержания. Хорошо организованное дело не гарантирует благоприятный результат проверки, но оно может уменьшить путаницу, сохранить последовательность ответа и дать консультантам материалы, необходимые для защиты процессуальных прав налогоплательщика.

Формулировка китайского индекса доказательств

请按交易逐项整理合同、发票、付款凭证、银行流水、物流单据、验收记录、入库记录、会计凭证、邮件往来及税务机关通知，并注明缺失资料和负责人。

Источники

• State Taxation Administration

• NPC law database

• местные рекомендации налогового бюро

Эта статья носит общий информационный характер и не является юридической, финансовой, медицинской или налоговой консультацией.