Прежде чем отправлять следующее сообщение о слушании по доказательствам налоговой проверки в Китае, попросите Caira проверить документы и найти недостающие сведения. Спрашивайте о праве КНР, черновиках писем или форм и загружайте файлы на проверку.
Начните чат через 30 секунд
Налоговая проверка может начаться как расхождение и перейти к штрафу, если документы не совпадают.
При проверке сделки на 50 млн RMB контракты, счета-фактуры, записи о поставке и платежные потоки должны совпадать.
Caira может создать индекс доказательств по Китаю и список недостающих документов.
Не отвечайте по памяти, если записи неполны или в деле участвует несколько сотрудников.
Налоговая проверка или запрос в Китае становятся опасными, когда налогоплательщик отвечает по памяти, передаёт документы по частям или считает каждый запрос обычной бухгалтерской процедурой. Уведомление из налогового бюро, инспекционной группы или от ведущего дело сотрудника может касаться простого расхождения. Но оно может вести и к административному штрафу, пене за просрочку или к более серьёзному обвинению в поддельных счетах-фактурах либо уклонении. Безопасный ответ — замедлить работу с делом внутри компании: определить уведомление, сохранить записи и назначить одного координатора. Затем соберите индекс доказательств до дачи объяснений, которые трудно исправить.
Используйте официальные источники
Официальные источники по этой теме — Закон о взимании и администрировании налогов в базе законов ВСНП, база политик Государственной налоговой администрации и Закон об административных штрафах в базе законов ВСНП. Они задают правовую основу для взыскания, проверки, процедуры штрафа и прав налогоплательщика на ответ. Бюллетени налоговых дел STA полезны как практические примеры. Они показывают повторяющиеся темы: несоответствие счетов-фактур, необычные денежные потоки, заниженный доход и неподтверждённые вычеты. Но бюллетени не заменяют совет по реальному уведомлению.
Читайте уведомление построчно
Прежде чем собирать коробки документов, выделите процессуальные факты. Кто выдал уведомление? Это запрос материалов, уведомление о проверке, проект административного штрафа или документ для слушания? Какой налоговый период, вид налога, компания и вопрос указаны? Каков срок подачи? Указано ли право дать пояснения, защитить позицию или запросить слушание? Местное уведомление задаёт ближайшие сроки, поэтому не полагайтесь на общие интернет-сводки.
Точно переведите уведомление для головного офиса, если у бизнеса есть иностранные акционеры. Многие проблемы, которых можно избежать, начинаются, когда китайская финансовая команда описывает дело как обычную проверку. А документ на самом деле спрашивает о возможных поддельных счетах-фактурах, ценах между связанными сторонами, скрытой выручке или несогласованных вычетах НДС.
Соберите каркас документов
Дело по уведомлению: оригинал, дата вручения, контакты сотрудника, запрошенные материалы и прежние звонки или сообщения в портале.
Налоговое дело: декларации, книги, отчёты по НДС, счета-фактуры, графики вычетов, отчёты по удержанию и записи об исправлениях за проверяемые периоды.
Дело по сделке: контракты, заказы на поставку, накладные, складские записи, таможенные документы, акты приёмки и подтверждение оплаты.
Бухгалтерское дело: проводки, схемы согласования, журналы ERP, банковские выписки, записи по связанным сторонам и сверочные рабочие файлы.
Кадровое дело: сотрудники, которые вели сделку, внешние бухгалтеры, контакты поставщика и тот, кто уполномочен говорить с чиновниками.
По каждому вопросу составьте короткую таблицу из четырёх колонок: вопрос бюро, объяснение налогоплательщика, подтверждающий документ и оставшийся пробел. Это не даёт компании делать общие заявления, которые документы пока не подтверждают. Если документа нет, отметьте это и укажите, что делается для его поиска. Не воссоздавайте исторические записи, если не обозначаете их как позднее подготовленные сводки.
Краткий чек-лист на китайском
Используйте это внутри компании перед ответом:
Налоговые документы: уведомление, дата вручения, список запрошенных материалов.
Данные деклараций: налоговые декларации, книги, первичные документы, счета-фактуры, детали вычетов.
Доказательства сделки: контракт, логистика, приёмка, платежи, таможенные документы.
Сведения о людях: исполнитель, утверждающий, руководитель финансов, внешний бухгалтер.
Вопросы для проверки: недостающие документы, аномальные денежные потоки, сведения о поставщиках.
Если упомянуто слушание
Слушание — не место для импровизации. Если в уведомлении указано право запросить слушание, сразу проверьте срок и способ подачи. Запрос следует согласовать с налоговым Caira, потому что позиция на слушании может повлиять на последующий пересмотр, судебный спор, обсуждение урегулирования и оценку уголовного риска. Налогоплательщик должен подготовить краткое изложение спорных фактов, правовых вопросов и доказательств. Но избегайте предположений и признаний по поводу умысла.
Если дело связано с потенциально поддельными счетами-фактурами по НДС, неучтённой выручкой, личными счетами или умышленным сокрытием, может понадобиться и уголовный Caira, и налоговый Caira. Сотрудничество с бюро важно. Но оно не означает непроверенные интервью с каждым сотрудником или бесконтрольную передачу нерелевантных документов.
Работа с бухгалтерами и штаб-квартирой
Иностранные компании часто имеют сразу три аудитории: налоговое бюро, местную бухгалтерскую команду и зарубежное руководство. Создайте одну общую хронологию и один индекс документов. Отмечайте привилегированную юридическую информацию и, где нужно, отдельный обзор документов. Попросите внешнего бухгалтера объяснить механику подачи, но не позволяйте ему одному решать правовые позиции по штрафу, праву на слушание или умысел.
Цель не в том, чтобы скрыть плохие факты. Нужно отличать бухгалтерскую ошибку от нарушения закона, а недостающий документ — от доказательства того, что у сделки не было содержания. Хорошо организованное дело не обещает благоприятный результат проверки. Но оно уменьшает путаницу, сохраняет единый ответ и даёт советникам материалы, нужные для защиты процессуальных прав налогоплательщика.
Формулировка индекса доказательств
Пожалуйста, по каждой сделке отдельно соберите контракты, счета-фактуры, платёжные документы, банковские выписки, транспортные документы, акты приёмки, записи о приходе на склад, бухгалтерские первичные документы, переписку по электронной почте и уведомления налогового органа. Укажите недостающие материалы и ответственного.
Источники
Государственная налоговая администрация
База законов ВСНП
Руководства местного налогового бюро
Эта статья содержит общую информацию и не является юридической, финансовой, медицинской или налоговой консультацией.
