Льгота Business Property Relief (BPR) — мощный инструмент для владельцев бизнеса в Англии и Уэльсе, позволяющий снизить или даже полностью отменить налог на наследство (IHT) с подходящих бизнес-активов. При тщательном планировании BPR может помочь вам передать бизнес следующему поколению, не вынуждая продавать его ради уплаты налогового счёта. Однако правила детальны, и есть несколько распространённых ловушек, из-за которых семьи могут попасть впросак.

Что подпадает под BPR?

BPR доступна для ряда бизнес-интересов, но не все бизнес-активы соответствуют требованиям. Основные категории включают:

• Непубличные акции частных компаний: Сюда входит большинство семейных предприятий и компаний, управляемых владельцем.

• Акции, котирующиеся на Alternative Investment Market (AIM): Акции AIM для целей BPR рассматриваются так же, как и непубличные акции.

• Земля, здания или оборудование и машины , используемые в бизнесе, независимо от того, принадлежат ли они индивидуальному предпринимателю, партнёрству или находятся в личной собственности и используются компанией, которую вы контролируете.

• Доли в партнёрстве или бизнесе индивидуального предпринимателя.

Чтобы соответствовать требованиям, вы должны владеть активом не менее двух лет до смерти или передачи. Сам бизнес должен активно вести торговую деятельность — BPR не доступна для компаний, которые в основном занимаются ценными бумагами, акциями, землёй или зданиями как инвестициями, либо не ведут торговлю ради прибыли.

Какую льготу можно получить?

• Льгота 100% доступна для:

  • Непубличных акций торговых компаний

  • Долей в партнёрстве или бизнесе индивидуального предпринимателя

• Льгота 50% может применяться к:

  • Акциям котируемых компаний, где вы контролируете голосование

  • Земле, зданиям или оборудованию и машинам, используемым в бизнесе, но принадлежащим не самому бизнесу, а другому лицу (например, директору или партнёру лично)

Распространённые ловушки и неясности

BPR щедрая льгота, но есть несколько ловушек, на которые стоит обратить внимание:

• Инвестиционные бизнесы не подпадают под льготу: Если ваш бизнес держит слишком много наличных, владеет инвестиционной недвижимостью или в основном инвестирует в акции или ценные бумаги, вы можете потерять BPR полностью или частично.

• Избыточные денежные средства: Сверхнормативные денежные средства, не нужные для повседневной торговли, могут быть исключены из BPR, особенно если они не предназначены для конкретной деловой цели.

• Разные классы акций: Не все акции одинаковы — некоторые могут не давать права голоса или не квалифицироваться для полной льготы.

• Сдача недвижимости в аренду: Бизнесы по сдаче недвижимости в аренду обычно рассматриваются как инвестиционные и не подпадают под BPR, даже если вы активно участвуете в управлении.

• Недавние изменения в собственности: Если вы приобрели бизнес или акции в течение последних двух лет, BPR может быть недоступна, если только вы не унаследовали их от супруга или гражданского партнёра, который также соответствовал требованиям.

Планирование на будущее

Чтобы максимально использовать BPR, важно планировать заранее:

• Регулярно пересматривайте структуру и деятельность вашего бизнеса: Следите, чтобы ваш бизнес оставался торговым и не уходил в инвестиционную деятельность.

• Ведите чёткий учёт: Документируйте, как активы используются в бизнесе и для какой цели удерживаются любые значительные суммы наличности.

• Рассмотрите трасты: Трасты можно использовать для передачи бизнес-активов, сохраняя при этом некоторый контроль, но их нужно структурировать очень тщательно, чтобы сохранить BPR.

• Обновляйте свои планы: Правила BPR и подход HMRC могут меняться, поэтому пересматривайте свои схемы после любых серьёзных изменений в бизнесе или личной жизни.

Почему регулярные проверки важны

BPR не действует автоматически, и право на льготу может быть утрачено, если бизнес меняет направление, накапливает слишком много денег или активы реструктурируются. Регулярные проверки с учётом как деловых, так и личных обстоятельств необходимы, чтобы держать планы в нужном русле и защитить бизнес для следующего поколения.

Чувствуйте себя спокойнее и увереннее:
Caira — ваш новый лучший друг! 👱🏼‍♀️🌸 Получайте ответы и черновики за секунды по вопросам публичного, семейного, наследственного, сопровождения сделок с недвижимостью, уголовного, трудового, медицинской халатности, коммерческого и публичного права. Всё подтверждено 10 000 юридических документов для Англии и Уэльса.

Загружайте документы, скриншоты и фотографии, чтобы получать ещё более релевантные ответы. Бесплатный 14-дневный пробный период за 1 минуту – кредитная карта не требуется, затем всего £15/месяц на нашем сайте. Продолжайте общение сейчас. https://www.unwildered.co.uk

Отказ от ответственности: этот блог-пост содержит общую информацию исключительно в образовательных целях. Это не является юридической консультацией. Результаты могут различаться в зависимости от ваших личных обстоятельств.

Если вам нужно больше деталей, наша Льгота на сельхозимущество: налоговое планирование для фермеров Великобритании может помочь.

Вам также может пригодиться Сельхозльгота IHT: кто соответствует и сколько можно получить.

По связанным вопросам см. Мой бизнес-партнёр разводится в Великобритании.