Освобождение для бизнес-имущества (BPR) — мощный инструмент для владельцев бизнеса в Англии и Уэльсе, позволяющий снизить или даже полностью устранить налог на наследство (IHT) в отношении квалифицируемых бизнес-активов. При тщательном планировании BPR может помочь передать бизнес следующему поколению без необходимости продавать его, чтобы оплатить налоговый счет. Однако правила детальны, и есть несколько распространенных ловушек, из-за которых семьи могут столкнуться с проблемами.

Что подпадает под BPR?

BPR доступно для ряда бизнес-интересов, но не все бизнес-активы будут соответствовать требованиям. Основные категории включают:

• Нерыночные акции в частных компаниях: Сюда входит большинство семейных предприятий и компаний, управляемых владельцами.

• Акции, котирующиеся на Alternative Investment Market (AIM): Для целей BPR акции AIM рассматриваются аналогично нерыночным акциям.

• Земля, здания или машины и оборудование , используемые в бизнесе, принадлежащие индивидуальному предпринимателю, партнерству либо находящиеся в личной собственности и используемые компанией, которую вы контролируете.

• Доли в партнерстве или бизнесе индивидуального предпринимателя.

Чтобы соответствовать требованиям, вы должны владеть активом не менее двух лет до смерти или передачи. Сам бизнес должен вести активную торговую деятельность — BPR не применяется к бизнесам, которые в основном занимаются ценными бумагами, акциями, землей или зданиями как инвестициями, либо не ведут торговую деятельность ради прибыли.

Какую льготу можно получить?

• Льгота 100% доступна для:

  • Нерыночных акций в торговых компаниях

  • Долей в партнерстве или бизнесе индивидуального предпринимателя

• Льгота 50% может применяться к:

  • Акциям котируемых компаний, если у вас есть право голоса, дающее контроль

  • Земле, зданиям или машинам и оборудованию, используемым в бизнесе, но принадлежащим не самому бизнесу, а другому лицу (например, директору или партнеру лично)

Распространенные ловушки и неоднозначности

BPR щедрое, но есть несколько ловушек, о которых стоит помнить:

• Инвестиционные бизнесы не подпадают под льготу: Если у вашего бизнеса слишком много денежных средств, он владеет инвестиционной недвижимостью или в основном инвестирует в акции или ценные бумаги, вы можете потерять BPR полностью или частично.

• Избыточные денежные средства: Свободные денежные средства, не нужные для повседневной торговой деятельности, могут быть исключены из BPR, особенно если они не предназначены для конкретной деловой цели.

• Разные классы акций: Не все акции одинаковы — некоторые могут не давать права голоса или не соответствовать требованиям для полной льготы.

• Сдаваемая в аренду недвижимость: Бизнес по сдаче недвижимости в аренду обычно рассматривается как инвестиционный бизнес и не подпадает под BPR, даже если вы активно участвуете в управлении.

• Недавние изменения в собственности: Если вы приобрели бизнес или акции в течение последних двух лет, BPR может быть недоступно, если только вы не унаследовали их от супруга или гражданского партнера, который также соответствовал требованиям.

Планирование на будущее

Чтобы максимально использовать BPR, важно планировать заранее:

• Регулярно пересматривайте структуру и деятельность бизнеса: Убедитесь, что ваш бизнес остается торговым и не смещается в инвестиционную деятельность.

• Ведите четкий учет: Документируйте, как активы используются в бизнесе, и назначение любых значительных денежных остатков.

• Рассмотрите трасты: Трасты можно использовать для передачи бизнес-активов с сохранением определенного контроля, но их нужно тщательно структурировать, чтобы сохранить BPR.

• Обновляйте свои планы: Правила BPR и подход HMRC могут меняться, поэтому пересматривайте свои договоренности после любых крупных изменений в бизнесе или личной жизни.

Почему важны регулярные проверки

BPR не предоставляется автоматически, и право на него можно утратить, если бизнес меняет направление, накапливает слишком много денежных средств или если активы реструктурируются. Регулярные проверки с учетом как деловых, так и личных обстоятельств необходимы, чтобы ваши планы оставались в силе, а бизнес был защищен для следующего поколения.

Меньше тревоги, больше уверенности:
Caira — ваш новый лучший друг! 👱🏼‍♀️🌸 Получайте ответы и черновики за секунды по вопросам публичного, семейного, наследственного, conveyancing, уголовного, трудового, медицинской халатности, коммерческого и публичного права. Все основано на 10 000 юридических документов для Англии и Уэльса.

Загружайте документы, скриншоты и фотографии, чтобы получать еще более релевантные ответы. Бесплатный 14-дневный пробный период за 1 минуту — кредитная карта не требуется, затем всего £15/месяц на нашем сайте. Начните чат прямо сейчас. https://www.unwildered.co.uk

Отказ от ответственности: этот блог-пост содержит общую информацию только в образовательных целях. Это не является юридической консультацией. Результаты могут различаться в зависимости от ваших личных обстоятельств.

Если вам нужно больше деталей, может помочь наша статья Agricultural Property Relief: Tax Planning for UK Farmers.

Также может быть полезна Agricultural relief IHT: who qualifies and how much can you claim.

По связанным вопросам см. My Business Partner is Getting a Divorce UK.