Налог на наследство (IHT) — это налог на имущество умершего человека, и он может существенно повлиять на то, что вы оставите после себя. Понимание порогов, ставок и возможностей планирования необходимо, если вы хотите снизить налоговую нагрузку для своих близких. Правила подробны, а размер IHT зависит от ваших личных обстоятельств и того, как структурировано ваше имущество.
Текущие пороги и ставки IHT
Каждому человеку доступен необлагаемый минимум, что означает: первые £325,000 вашего имущества не облагаются IHT. Этот порог не менялся уже несколько лет, и признаков скорого повышения нет. Если вы оставляете основное жильё детям или внукам, вы также можете воспользоваться дополнительным жилищным необлагаемым минимумом, который может увеличить ваш необлагаемый лимит ещё на £175,000. Однако эта дополнительная льгота уменьшается для наследств стоимостью более £2 million, и не каждое наследство сможет получить полную сумму.
Всё, что выше этих порогов, обычно облагается по ставке 40%. Если вы завещаете не менее 10% своего чистого имущества на благотворительность, ставка на оставшуюся часть может быть снижена до 36%. Жилищный необлагаемый минимум доступен только в определённых случаях и уменьшается для более крупных наследств, поэтому важно проверить, соответствует ли ваше имущество требованиям.
Передаваемые льготы
Если вы состоите в браке или в гражданском партнёрстве, любой неиспользованный необлагаемый минимум и жилищный необлагаемый минимум можно передать пережившему супругу или партнёру. Это означает, что пара потенциально может передать до £1 million без налога, при условии что обе льготы доступны в полном объёме и основное жильё передаётся прямым потомкам. Однако если первый супруг использовал часть своей льготы (например, оставив часть имущества кому-то, кроме супруга), передать можно только неиспользованную часть.
Основные освобождения от IHT
Несколько освобождений могут помочь уменьшить или устранить IHT. Всё, что оставлено супругу или гражданскому партнёру, освобождается от налога, если они имеют домициль в Великобритании. Подарки зарегистрированным благотворительным организациям также освобождены. Каждый налоговый год вы можете подарить до £3,000 без последствий по IHT, и эту сумму можно перенести на один год, если она не использована. Вы также можете дарить до £250 на человека в год неограниченному числу людей, при условии что они не получили вашу годовую льготу. Регулярные подарки из избыточного дохода, а не из капитала, освобождаются от налога, если они не влияют на ваш уровень жизни. Следует вести хорошие записи, чтобы подтвердить, что такие подарки были сделаны из дохода, поскольку HMRC может запросить доказательства.
Однако некоторые подарки всё равно могут облагаться IHT, если вы умрёте в течение семи лет после их совершения или если вы продолжаете пользоваться переданным активом — это называется «подарок с сохранением выгоды». Например, если вы подарите свой дом, но продолжите жить в нём бесплатно, он не будет исключён из вашего имущества для целей IHT.
Стратегии планирования
Существует несколько способов планирования IHT. Подарки, сделанные более чем за семь лет до смерти, как правило, освобождаются от налога. Если вы умрёте в течение семи лет, уменьшение ставки может сократить налог на подарки, сделанные за три–семь лет до смерти. Некоторые трасты могут помочь снизить обязательства по IHT, но у трастов есть собственные налоговые правила и требования к отчётности, и не все они эффективны для планирования IHT. Полисы страхования жизни, оформленные в трасте, могут обеспечить средства для уплаты IHT, гарантируя, что бенефициары получат предназначенную сумму. Пенсионные накопления обычно не входят в состав вашего имущества для целей IHT, но правила различаются в зависимости от типа пенсии и вашего возраста на момент смерти.
Распространённые ошибки и неоднозначности
Не вести учёт подарков, из-за чего исполнителям завещания может быть трудно заявить льготы.
Считать, что все подарки освобождены через семь лет, не учитывая правила «подарка с сохранением выгоды».
Не учитывать влияние активов в совместной собственности или зарубежной недвижимости, которые могут подпадать под иные правила.
Не пересматривать план наследования после крупных жизненных изменений, таких как брак, развод или рождение детей или внуков.
Правила IHT подробны и часто меняются. Эффективность стратегий планирования зависит от ваших активов, семейной ситуации и того, как структурированы подарки или трасты. Если ваше имущество близко к порогам или превышает их, важно следить за последними правилами и учитывать влияние любых изменений в ваших обстоятельствах.
Меньше тревоги, больше уверенности:
Caira — ваш новый лучший друг! 👱🏼♀️🌸 Получайте ответы и черновики за секунды по вопросам публичного, семейного, наследственного, сделок с недвижимостью, уголовного, трудового, медицинской халатности, коммерческого и публичного права. Всё основано на 10 000 юридических документов по Англии и Уэльсу.
Загружайте документы, скриншоты и фото, чтобы получать ещё более релевантные ответы. Бесплатный пробный период на 14 дней за 1 минуту — без кредитной карты; после этого всего £15/месяц на нашем сайте. Продолжайте чат прямо сейчас. https://www.unwildered.co.uk
Отказ от ответственности: этот материал даёт общую информацию только в образовательных целях. Он не является юридической консультацией. Результаты могут различаться в зависимости от ваших личных обстоятельств и доступных доказательств.
Если вам нужна более подробная информация, наша Лучший ИИ для налога на наследство может помочь.
Также может быть полезно Оспаривание HMRC по налогу на наследство.
По смежным вопросам см. Налог на наследство: долевая собственность.
