Если вы работаете по контракту с департаментом Civil Service и вам сказали, что вы «inside IR35», может казаться, что вы получаете худшее из двух миров — налогообложение как у сотрудника, но без прав сотрудника. Через агентство или umbrella с вас могут удерживать PAYE и National Insurance, но при этом вам всё равно могут говорить, что вы не имеете права на отпускные или другие льготы.
Это руководство предназначено для подрядчиков, оказывающих услуги органам Civil Service, таким как HMRC, MoJ, Defra, Home Office, DWP и другим. В общих чертах оно объясняет:
Что означает «inside IR35»
Как всё же могут возникать статус worker и право на отпускные
Почему дело Susan Winchester имеет значение
Это только общая информация и она не заменяет индивидуальную юридическую или налоговую консультацию.
Что на самом деле означает «inside IR35» в Civil Service?
В государственном секторе, включая Civil Service, правила off‑payroll working (IR35) требуют от департаментов оценивать, работает ли подрядчик по сути как сотрудник.
Если роль признана inside IR35:
Доход по этому контракту облагается налогом так, как если бы вы были сотрудником — обычно через PAYE, который ведёт агентство или umbrella.
Департамент избегает многих традиционных обязанностей работодателя, действуя через структуру агентства/umbrella.
Важно: inside IR35 относится к налогам, а не к вашему трудовому статусу для таких прав, как отпускные, больничные или выходное пособие. Трудовые трибуналы смотрят на:
Насколько департамент или агентство контролирует, что, когда и как вы делаете
Обязаны ли вы лично выполнять работу (или можете направить замену)
Уровень взаимной обязанности: ожидают ли от вас работы и платят ли вам, если работа есть?
Насколько вы встроены в организацию (график, надзор, оценка, оборудование, линейное руководство)
Поэтому вы можете быть:
«Inside IR35» для целей налогообложения, и
Worker (или даже employee) для целей трудовых прав
Типичные цепочки контрактов: департамент, агентство и umbrella
Многие подрядчики Civil Service работают по такой цепочке:
Government department → Agency → Umbrella company → You / your PSC
Ключевые особенности:
Департамент контролирует роль, повседневную работу и часто использует инструмент HMRC Check Employment Status for Tax (CEST), чтобы принять решение по IR35.
Агентство или umbrella ставит вас на payroll и выдаёт контракт, который вы фактически подписываете.
Ваша personal service company (PSC) может по-прежнему существовать, но во многих случаях фактически обходится, когда роль переводят inside IR35.
Споры часто возникают потому, что каждая сторона указывает на кого-то другого:
Департамент говорит, что отвечает только за налоговую оценку.
Агентство/umbrella говорит, что вы на самом деле не их сотрудник и поэтому не имеете прав.
В итоге без отпускных и без ясности остаётесь вы.
Статус worker и отпускные: правовые основы
Право Великобритании признаёт три широкие категории:
Employee — полный набор прав: unfair dismissal (после 2 лет), redundancy pay, sick pay (если есть право), maternity/paternity rights, holiday pay и т. д.
Worker — ограниченные, но важные права: оплачиваемый ежегодный отпуск, national minimum wage, защита от unlawful deductions и дискриминации.
Self‑employed — ограниченные права, обычно определяемые контрактом.
Трибуналы смотрят на реальную суть отношений, а не только на ярлык в контракте.
Если вы:
Лично выполняете работу для одной организации
Не можете по-настоящему направить замену
Имеете мало контроля над тем, как, когда и где вы работаете
Встроены в команду как любой другой сотрудник
…вполне вероятно, что как минимум для этой организации или агентства/umbrella вы будете worker, даже если вы «inside IR35».
Worker имеют право на оплачиваемый ежегодный отпуск по Working Time Regulations. Если вам его не предоставляют, может быть основание для требования.
Дело Susan Winchester: что произошло и почему это важно
Широко освещавшееся дело Susan Winchester касалось подрядчика, оказывавшего маркетинговые услуги HMRC. Когда вступили в силу правила off‑payroll для государственного сектора, её стали считать inside IR35 и перевели на payroll агентства.
Основные сообщавшиеся моменты:
Фактически она работала как agency worker, а налогообложение шло как у сотрудника.
Она заявляла, что ей причитались отпускные, которые не были надлежащим образом выплачены.
В день слушания в Employment Tribunal было достигнуто мировое соглашение, как сообщалось, включая выплату спорных отпускных.
Почему это важно:
Это показало, что департаменты, агентства и umbrellas не могут просто ссылаться на «inside IR35», чтобы отрицать существование трудовых прав.
Это привлекло внимание к тому, что многие подрядчики на самом деле могут быть workers, имеющими право на отпускные и другие базовые права.
Ограничения:
Дело было урегулировано, поэтому нет опубликованного решения трибунала, устанавливающего обязательный правовой принцип.
Каждое дело по-прежнему зависит от своих фактов: формулировок контракта, практики работы и того, кто вам платит.
И всё же история Winchester дала многим подрядчикам Civil Service язык для описания того, что, по их ощущениям, происходило: налогообложение как у civil servant, обращение как с gig worker.
Распространённые споры у подрядчиков в департаментах Civil Service
Типичные споры включают:
Отпускные — не выплачены вовсе или включены в неясную «uplift», которую никто не объясняет
Unlawful deductions — необъяснимые удержания или недоплаты со стороны агентств или umbrellas
Расторжение с коротким уведомлением — контракт прекращён внезапно без pay in lieu of notice
Вводящие в заблуждение объяснения статуса — вам говорят, что вы «не employee, значит у вас нет прав», хотя к вам относятся как к staff
Эти споры часто сводятся к пониманию:
Кто является вашим фактическим работодателем или стороной, нанявшей вас, для целей прав (agency vs umbrella vs department)
Как долго вы работаете по этому контракту и насколько вы интегрированы
Что написано в ваших договорах — и как это соотносится с реальностью
Практические шаги, если вы считаете, что вам должны отпускные или другие права
Если вы подозреваете, что вас следовало считать worker и предоставить отпускные или другие права, рассмотрите:
Соберите документы:
Контракты с агентствами, umbrellas и любые соглашения PSC
Assignment schedules, statements of work и любые IR35 Status Determination Statement (SDS)
Платёжные ведомости, показывающие tax, NI и любые строки «holiday» или «uplift»
Сопоставьте рабочую реальность:
Сколько дней в неделю вы работаете исключительно на департамент
Кто направляет вашу работу изо дня в день
Можете ли вы реально направить замену
Задавайте вопросы письменно:
Попросите agency/umbrella объяснить, как были рассчитаны и выплачены отпускные
Если вам говорят, что они «rolled up» в вашу ставку, попросите понятную разбивку
Проверьте сроки давности:
Требования о невыплаченных отпускных или unlawful deductions подлежат срокам, часто считаемым от последнего удержания в серии удержаний
Раннее обращение к юристу может помочь не пропустить сроки
Рассмотрите коллективные варианты:
Подрядчики в одном департаменте и одной цепочке могут сталкиваться с похожими проблемами
Некоторые предпочитают координироваться через профсоюзы, профессиональные ассоциации или сети подрядчиков
Использование Caira для анализа контрактов, SDS и payslips
Контракты и документы IR35 часто перегружены и полны жаргона. Здесь может помочь специализированный инструмент.
Caira — это AI‑powered, privacy‑first legal assistant для людей, сталкивающихся с юридическими и процедурными вопросами в Великобритании (с фокусом на employment law в England and Wales). Он может помочь вам:
Загружать контракты агентств и umbrellas, IR35 Status Determination Statements, результаты CEST, payslips и переписку в формате PDF, Word, таблиц, фото или скриншотов
Задавать точечные вопросы вроде «Говорит ли этот контракт, что я worker или employee?», «Где здесь упоминаются отпускные?» или «Соответствует ли SDS тому, что реально происходит изо дня в день?»
Создавать черновики писем с вопросами об отпускных, письма с возражениями по статусу или заметки к встречам с агентствами или консультантами, чтобы вы чувствовали себя увереннее
Попросить Caira сравнить два контракта или документа SDS side by side и выделить основные различия
Внутри Caira читает и ваши загруженные документы, и большую внутреннюю библиотеку из более чем 10,000 юридических и налоговых документов для England and Wales, а затем использует generative AI, чтобы давать индивидуальные объяснения.
С точки зрения конфиденциальности:
Caira designed to be privacy‑first — ваши данные не используются для обучения публичных AI models
Ваши документы не передаются сторонним людям для проверки
Вы можете попробовать Caira с 14‑дневным бесплатным trial, который запускается менее чем за минуту и не требует кредитной карты. После этого это доступная недорогая subscription — примерно по цене дешёвого takeaway в месяц — за £15/month, доступная 24/7 на телефоне, планшете или ноутбуке.
При правильном использовании Caira не заменит регулируемую юридическую или налоговую консультацию, но поможет понять документы и сформулировать более точные вопросы.
Если вам нужно больше деталей, наш Civil Service 60% Office Attendance: Flexible Working, Discrimination and Constructive Dismissal (England and Wales, UK) может помочь.
Вам также может быть полезен Civil Service Code vs Free Speech: Social Media, Political Activity and Disciplinary Risk (UK Civil Service).
По связанным вопросам см. Part III MFPA: Getting a Financial Order After an Overseas Divorce.
