Краткий ответ: Для подарков внукам можно использовать годовой вычет в £3 000, лимит на мелкие подарки и вычет на излишки дохода. Крупные суммы — это обычно PET; для контроля используйте трасты.
——
Дарение внукам — отличный способ помочь им с учебой, накоплениями или просто поделиться успехом. Но правила налога на наследство (IHT) в Англии и Уэльсе часто вызывают вопросы.
Многие хотят использовать льготы по максимуму, но не знают как.
Ниже — простое руководство, как сделать все правильно, эффективно и избежать лишних налогов.
Варианты дарения
1. Регулярные выплаты из избыточного дохода
Если доходы полностью покрывают расходы, вы можете регулярно дарить излишки внукам. Такие подарки не облагаются IHT, если вести учет и доказать, что они не ухудшают ваш уровень жизни.
Это могут быть выплаты за учебу или подарки на дни рождения из пенсионных накоплений.
Для этого необходимо:
Дарить регулярно (например, каждый месяц или год)
Фиксировать доходы, расходы и излишки средств
Хранить выписки из банка как доказательство
2. Крупные подарки (PET) — запустите 7-летний таймер
Потенциально освобожденный перевод (PET) — это крупный подарок сверх годовых лимитов. Если вы проживете 7 лет после подарка, он не облагается IHT. Планируя крупный перевод, делайте его раньше.
Например, если вы дарите внуку £20 000 на учёбу, сумма сверх доступных льгот обычно считается PET. Если вы проживёте после подарка семь лет, он обычно не учитывается для IHT. Если вы умрёте раньше, подарок может использовать доступный необлагаемый порог. Снижение ставки уменьшает налог на сам подарок только тогда, когда подарки превышают этот порог.
Основатель компании Хассан Лувалира объясняет правила о £3 000 и 7 годах в руководстве Money Super Market по дарению денег внукам.
3. Счета Junior ISA или трасты для оплаты учебы
Вы можете пополнять счет Junior ISA внука или создать простой (bare) либо дискреционный траст для оплаты учебы. Трасты удобны, если вы хотите контролировать расходы, особенно при крупных суммах.
В простом трасте внук получает права на деньги в 18 лет. Дискреционный траст позволяет вам ставить условия и решать, когда выдавать средства. Оба варианта помогают снизить IHT, но у трастов свои правила.
На что обратить внимание
Игнорирование лимита в £3,000 и переноса остатка
У каждого человека есть годовое освобождение в общей сумме £3 000: его можно подарить одному внуку или разделить между несколькими. Неиспользованный остаток переносится только на следующий налоговый год.
Лимиты на мелкие подарки
Вы можете дарить до £250 в год любому числу людей, если они не получали часть ваших £3 000. Про эти мелкие подарки часто забывают, но они могут составить приличную сумму.
Дарение из капитала под видом излишков дохода
Нельзя заявить вычет на излишки дохода, если подарок сделан из сбережений или инвестиций. Налоговая (HMRC) проверит отчеты, поэтому четко указывайте источник денег.
Контроль за тратами — трасты для крупных сумм
Для контроля за тратой крупных сумм лучше открыть траст. Это важно, если внуки еще малы или если деньги предназначены строго на обучение или определенные цели.
Реальный пример
Двое бабушек или дедушек дарят по £3 000 в год, деля собственное годовое освобождение между двумя внуками. Они также оплачивают учёбу из излишков дохода и хранят сведения о доходах, расходах и подарках. При соблюдении условий обеих льгот эти выплаты могут не облагаться IHT.
Практические шаги
Выберите способ дарения:
Регулярные выплаты, разовые крупные суммы, траст или счет Junior ISA?Записывайте всё:
Ведите учет подарков, доходов, расходов и храните выписки. Без этого нельзя получить налоговые вычеты.Используйте льготы с умом:
Тратьте годовой лимит в £3 000, переносите остаток на год и помните про лимит мелких подарков в £250.Используйте трасты для контроля:
Для крупных сумм создайте простой или дискреционный траст и внимательно изучите правила.Начинайте заранее:
Для крупных подарков (PET) отсчет 7 лет начинается в день перевода. Чем раньше вы его сделаете, тем лучше.
Выводы
Подарки внукам — отличная поддержка, но здесь важен порядок.
Зная правила, используя льготы и ведя учет, вы снизите IHT и поможете семье по максимуму.
При сложных условиях изучите все варианты заранее.
Дисклеймер: Статья носит информационный характер. Она не является юридической или налоговой консультацией. Результаты зависят от ваших личных обстоятельств.
Подробнее читайте в статье Сельскохозяйственная льгота по IHT: кто имеет право и сколько можно вернуть.
Также вам может помочь материал Подарки по IHT из избыточного дохода: правила и учет.
По смежным темам читайте Завещания в Англии и Wales: Полное руководство.
