Медицинское страхование, предоставляемое работодателем, — ценная льгота, особенно на фоне того, что многие сотрудники ищут более быстрый доступ к лечению, чем могут предложить очереди NHS. Но это также облагаемая налогом льгота в натуральной форме (BIK), что создаёт для работодателей и сотрудников обязанности по отчётности, налогообложению и соблюдению требований. С переходом HMRC к обязательному payrolling некоторых льгот с апреля 2027 года как никогда важно понимать, как отражается медицинское страхование, что меняется и что делать, если вы считаете, что стоимость вашей льготы указана неверно.

Что такое P11D и почему это важно?

P11D — это форма, которую работодатели используют для отчётности по льготам в натуральной форме, таким как частное медицинское страхование (PMI), перед HMRC по каждому сотруднику. Если ваш работодатель оплачивает ваше медицинское страхование, стоимость этой льготы отражается в вашем P11D, и обычно вы платите с неё налог, если не применяется освобождение. Работодатели также платят взносы National Insurance contributions (NICs) класса 1A со стоимости этой льготы.

Большинство видов медицинского или стоматологического страхования, предоставляемых работодателем, облагаются налогом. Освобождения редки и обычно применяются только в том случае, если страхование предоставляется исключительно по деловым причинам, например для покрытия зарубежных командировок.

Что меняется? График payrolling льгот

Источник: Policy Paper HMRC, декабрь 2023 года

Чек-лист: ежегодная отчётность P11D по медицинскому страхованию

• Укажите всех сотрудников (и иждивенцев, если они включены), на которых распространяется корпоративный полис.

• Рассчитайте стоимость на одного сотрудника — обычно это общая страховая премия, делённая на число застрахованных сотрудников, с учётом принятых и уволившихся сотрудников.

• Заполните P11D, раздел I: «Private medical treatment or insurance».

• Передайте каждому сотруднику копию его P11D до 6 июля после окончания налогового года.

• Уплатите Class 1A NIC (в настоящее время 13,8%) со стоимости до 22 июля.

Непростой пример: когда цифры не сходятся

Представьте: вы получаете свой P11D и видите, что стоимость вашей льготы по медицинскому страхованию указана как £1,800. Но вы знаете, что присоединились к корпоративной программе только в середине года, а ваш партнёр был добавлен как иждивенец три месяца спустя. Вы спрашиваете HR, но вам говорят, что страховщик предоставил им только одну годовую сумму. Вы подозреваете, что с вас удерживают налог больше, чем положено.

В такой ситуации важно:

• Запросить у HR или payroll разбивку расчёта страховой премии.

• Попросить страховщика или брокера предоставить копию счёта или графика льгот, показывающего, как расходы распределяются по сотрудникам и иждивенцам.

• Проверить расчётные листки и контракт на точные даты, когда вы и ваш иждивенец были застрахованы.

• Сохранить доказательства: письма, документы полиса и любую переписку с HR или страховщиком.

Если вы считаете, что указанная стоимость неверна, сообщите об этом работодателю в письменной форме. Если вопрос не решается, вы можете обратиться в HMRC или, если он связан с тем, как страховщик обработал ваш полис, в Financial Ombudsman.

Распространённые споры: исключения, отказы и андеррайтинг

Большинство полисов PMI в Великобритании от таких поставщиков, как Bupa, AXA Health, Aviva, Vitality и WPA, используют либо moratorium underwriting, либо полное медицинское андеррайтинг:

• Moratorium underwriting: исключает существующие заболевания за последние пять лет, если только после присоединения у вас не было симптомов в течение двух лет.

• Полное медицинское андеррайтинг: ваша полная медицинская история рассматривается в начале; некоторые состояния могут быть исключены навсегда.

Споры часто возникают по поводу того, считается ли состояние «acute» (обычно покрывается) или «chronic» (часто исключается, кроме обострений). Всегда проверяйте формулировки полиса и при необходимости просите страховщика или брокера разъяснить их.

Вопросы, которые стоит задать при споре

• Могут ли HR или страховщик предоставить копию формулировок полиса и вашего графика льгот?

• Какое конкретно исключение или пункт применяется к вашему страховому случаю?

• Было ли состояние раскрыто в начале или оно считается существующим ранее?

• Как была рассчитана стоимость льготы для вашего P11D?

• Каков порядок подачи жалоб у страховщика?

Что сохранять как доказательства

• Документы полиса и графики льгот

• Письма, электронные письма и скриншоты переписки

• Медицинские заметки и счета, относящиеся к вашему страховому случаю

• Расчётные листки и копии P11D

Шаблон: оспаривание стоимости P11D или отказа по страховому случаю

Уважаемые [HR/Insurer],

Я ознакомился(лась) со своим P11D и считаю, что указанная стоимость моей льготы по медицинскому страхованию неверна с учётом даты моего начала работы и покрытия иждивенца. Пожалуйста, предоставьте подробную разбивку расчёта и подтверждающие документы. Если вопрос не будет решён, я могу обратиться в HMRC или Financial Ombudsman Service.

С уважением,
[Ваше имя]

Как может помочь Caira by Unwildered

Caira by Unwildered позволяет загружать документы полиса, письма, скриншоты, электронные письма, медицинские заметки и счета. Она может сравнивать формулировки, упорядочивать ваши доказательства, составлять вопросы или письма для вашего HR или страховщика и помогать вам понимать следующие шаги 24/7 — не бывает слишком простых вопросов. Caira не предоставляет юридические, налоговые, финансовые, медицинские или регулируемые страховые консультации, но может помочь вам чувствовать себя увереннее и лучше подготовленным при решении сложных вопросов по льготам или страховым случаям.

Полезные отправные точки

• GOV.UK: расходы и льготы работодателя — медицинское или стоматологическое лечение и страхование

• GOV.UK: Payrolling benefits in kind

• HMRC EIM21762: медицинские и стоматологические расходы

• NHS England: данные о времени ожидания Referral to Treatment

• Financial Ombudsman: жалобы по частному медицинскому и стоматологическому страхованию

Эта статья содержит общую информацию, а не юридические, налоговые, страховые, финансовые или медицинские рекомендации.