يعد الإعفاء من ضريبة الأملاك التجارية (BPR) أداة قوية في إنجلترا وويلز.
فهو يساعد في تقليل أو إلغاء ضريبة الإرث (IHT) على أصول الأعمال.
بالتخطيط الجيد، يمكنك نقل شركتك للجيل القادم دون الحاجة لبيعها لسداد الضريبة.
ولكن القواعد مفصلة وبها ثغرات شائعة قد تضر العائلات.
ما الأصول المؤهلة للإعفاء؟
يتوفر الإعفاء (BPR) لمجموعة من الأنشطة التجارية، ولكن ليس كلها.
تشمل الفئات الرئيسية ما يلي:
الأسهم غير المدرجة بالشركات الخاصة: وتشمل معظم الشركات العائلية والمدارة ذاتياً.
الأسهم في سوق الاستثمار البديل (AIM): تُعامل مثل الأسهم غير المدرجة لأغراض الإعفاء.
الأراضي أو المباني أو الآلات المستخدمة بالعمل، سواء للتاجر الفرد، أو كشريك، أو مملوكة شخصياً لشركة تديرها.
الحصص في شراكة أو عمل يديره تاجر فردي.
للتأهل، يجب أن تمتلك الأصل لمدة سنتين على الأقل قبل الوفاة أو النقل.
يجب أن يكون العمل تجارياً ونشطاً.
لا يشمل الإعفاء شركات الاستثمار في الأوراق المالية أو الأراضي أو المباني.
ما مقدار الإعفاء الممكن؟
إعفاء بنسبة 100% يتاح لـ:
الأسهم غير المدرجة في الشركات التجارية
الحصص في شراكة قانونية أو عمل يملكه تاجر فردي
إعفاء بنسبة 50% قد يطبق على:
الأسهم بالشركات المدرجة التي تملك فيها حق التصويت
الأراضي أو المباني أو الآلات المستخدمة بالعمل ومملوكة لشخص آخر كشريك أو مدير
أخطاء وثغرات شائعة
الإعفاء سخي، ولكن احذر من هذه الفخاخ:
الشركات الاستثمارية لا تتأهل: إذا كان العمل يحتفظ بنقد زائد أو عقارات استثمارية، فقد تفقد الإعفاء كاملاً.
النقد الفائض: السيولة غير المطلوبة للعمليات اليومية قد تُستثنى من الإعفاء ما لم تكن مخصصة لغرض محدد.
فئات الأسهم المختلفة: ليست كل الأسهم متساوية، فبعضها لا يمنح حق التصويت أو الإعفاء الكامل.
تأجير العقارات: تأجير العقارات يُعامل كنشاط استثماري ولا يتأهل للإعفاء، حتى لو كنت تديره بنفسك.
التغييرات الحديثة بالملكية: إذا ملكت العمل في آخر سنتين فلن تتأهل، إلا إذا ورثته عن الزوج أو الشريك.
التخطيط للمستقبل
للاستفادة القصوى من الإعفاء، خطط مسبقاً بدقة:
راجع هيكل ونشاط عملك بانتظام: تأكد من بقاء عملك تجارياً وأنه لم يتحول لنشاط استثماري.
احتفظ بسجلات واضحة: وثق استخدام الأصول في العمل والغرض من المبالغ النقدية الكبيرة.
استعن بالائتمان (Trusts): يمكن استخدام الصناديق الائتمانية لنقل الأصول مع الحفاظ على التحكم، ولكن بحذر لتفادي خسارة الإعفاء.
حدث خططك بانتظام: قد تتغير قوانين الضرائب، لذا راجع ترتيباتك عند أي تغيير شخصي أو تجاري كبير.
أهمية المراجعة الدورية
الإعفاء ليس تلقائياً ويمكن خسارته بتغير نشاط العمل أو تكدّس النقد.
المراجعة الدورية لظروفك الشخصية والتجارية أساسية لحماية عملك للجيل القادم.
تخلص من القلق واكتسب الثقة المرجوة:
Caira هي صديقتك الجديدة! 👱🏼♀️🌸
احصل على إجابات ومسودات فورية لقضايا الأسرة، العقارات، الجنايات، التوظيف، والتجارة.
مدعومة بأكثر من 10k وثيقة رسمية لإنجلترا وويلز.
ارفع المستندات أو لقطات الشاشة لردود أدق.
تجربة مجانية لـ 14 يوماً في دقيقة دون بطاقة ائتمان.
الاشتراك بـ 15£ شهرياً عبر موقعنا.
تابع الدردشة الآن. https://www.unwildered.co.uk
ملاحظة: هذا المقال تعليمي فقط ولا يعتبر استشارة قانونية.
قد تختلف النتائج بناءً على ظروفك الفردية.
لمزيد من التفاصيل، قد يفيدك مقالنا: الإعفاء من الممتلكات الزراعية: التخطيط الضريبي للمزارعين بالمملكة المتحدة.
قد تجد هذا المقال مفيداً أيضاً: الإعفاء الزراعي من ضريبة الإرث: من المؤهل وكم يمكنك المطالبة به.
للمواضيع ذات الصلة، راجع شريكي في العمل يمر بمرحلة طلاق في المملكة المتحدة.
