يُعدّ إعفاء الأصول التجارية (BPR) أداة قوية لأصحاب الأعمال في إنجلترا وويلز، إذ يتيح إمكانية خفض أو حتى إلغاء ضريبة الميراث (IHT) على الأصول التجارية المؤهلة. ومع التخطيط الدقيق، يمكن أن يساعدك BPR على تمرير نشاطك التجاري إلى الجيل التالي من دون الاضطرار إلى البيع لتسديد فاتورة ضريبية. ومع ذلك، فإن القواعد مفصّلة، وهناك عدة مطبّات شائعة قد تُوقع العائلات في الخطأ.
ما الذي يؤهل لـ BPR؟
يتوفر BPR على مجموعة من المصالح التجارية، لكن ليست كل الأصول التجارية مؤهلة. وتشمل الفئات الرئيسية ما يلي:
الأسهم غير المدرجة في الشركات الخاصة: يشمل ذلك معظم الشركات العائلية والشركات التي يديرها المالك.
الأسهم المدرجة في سوق الاستثمار البديل (AIM): تُعامل أسهم AIM بطريقة مشابهة للأسهم غير المدرجة لأغراض BPR.
الأراضي أو المباني أو الآلات والمعدات المستخدمة في نشاط تجاري، سواء كانت مملوكة لمتداول فردي أو شراكة، أو مملوكة شخصيًا وتُستخدم من قبل شركة تسيطر عليها.
الحصص في شراكة أو نشاط تجاري لمتداول فردي.
ولكي تكون مؤهلًا، يجب أن تكون قد امتلكت الأصل لمدة لا تقل عن سنتين قبل الوفاة أو النقل. كما يجب أن يكون النشاط نفسه في حالة تداول فعلي—فلا يتوفر BPR للأعمال التي تتعامل أساسًا في الأوراق المالية أو الأسهم أو الأراضي أو المباني بوصفها استثمارات، أو التي لا تتداول بغرض الربح.
ما مقدار الإعفاء الذي يمكنك الحصول عليه؟
إعفاء بنسبة 100% متاح لـ:
الأسهم غير المدرجة في الشركات التجارية
الحصص في شراكة أو نشاط تجاري لمتداول فردي
إعفاء بنسبة 50% قد ينطبق على:
الأسهم في الشركات المدرجة حيث لديك سيطرة تصويتية
الأراضي أو المباني أو الآلات والمعدات المستخدمة في النشاط التجاري ولكن يملكها شخص غير النشاط التجاري (على سبيل المثال، مدير أو شريك بصفة شخصية)
المطبات الشائعة ومجالات الالتباس
BPR سخي، لكن هناك عدة فخاخ يجب الانتباه إليها:
الأعمال الاستثمارية لا تؤهل: إذا كان نشاطك التجاري يحتفظ بقدر كبير جدًا من النقد، أو يملك عقارًا استثماريًا، أو يستثمر أساسًا في الأسهم أو الأوراق المالية، فقد تفقد BPR على كل النشاط أو جزء منه.
النقد الزائد: يمكن استبعاد النقد الفائض غير المطلوب للتداول اليومي من BPR، خاصة إذا لم يكن مخصصًا لغرض تجاري محدد.
فئات الأسهم المختلفة: ليست كل الأسهم متساوية—فبعضها قد لا يمنح حقوق تصويت أو قد لا يكون مؤهلًا للإعفاء الكامل.
تأجير العقارات: تُعامل أعمال تأجير العقارات عمومًا على أنها أعمال استثمارية ولا تؤهل لـ BPR، حتى إذا كنت مشاركًا بفاعلية في الإدارة.
التغييرات الحديثة في الملكية: إذا كنت قد استحوذت على النشاط التجاري أو الأسهم خلال السنتين الماضيتين، فقد لا يكون BPR متاحًا إلا إذا ورثتها من زوج أو شريك مدني كان مؤهلًا أيضًا.
التخطيط للمستقبل
للاستفادة القصوى من BPR، من المهم أن تخطط مسبقًا:
راجع هيكل نشاطك التجاري وأنشطته بانتظام: تأكد من أن نشاطك يظل نشاطًا تجاريًا تداوليًا ولا ينزلق إلى أنشطة استثمارية.
احتفظ بسجلات واضحة: وثّق كيفية استخدام الأصول في النشاط التجاري وغرض أي أرصدة نقدية كبيرة.
فكّر في الصناديق الاستئمانية: يمكن استخدام الصناديق الاستئمانية لتمرير الأصول التجارية مع الاحتفاظ ببعض السيطرة، لكن يجب هيكلتها بعناية للحفاظ على BPR.
حدّث خططك: يمكن أن تتغير قواعد BPR ونهج HMRC، لذا راجع ترتيباتك بعد أي تغييرات كبيرة في الأعمال أو في حياتك الشخصية.
لماذا تهم المراجعات المنتظمة
BPR ليس تلقائيًا، ويمكن فقدان الأهلية إذا تغيّر اتجاه النشاط التجاري، أو استحوذ على قدر كبير من النقد، أو إذا أعيدت هيكلة الأصول. إن المراجعات المنتظمة التي تركز على الظروف التجارية والشخصية معًا ضرورية للحفاظ على خطتك على المسار الصحيح وحماية نشاطك التجاري للجيل التالي.
اشعر بقلق أقل وثقة أكبر:
Caira هي صديقتك الجديدة المقرّبة! 👱🏼♀️🌸 احصل على إجابات ومسودات خلال ثوانٍ في قضايا القانون العام، والعائلي، والوصايا والإثبات، ونقل الملكية، والجنائي، والعمالة، والإهمال الطبي، والتجاري، والقانون العام. جميعها مدعومة بـ 10,000 وثيقة قانونية لإنجلترا وويلز.
ارفع المستندات ولقطات الشاشة والصور للحصول على ردود أكثر صلة. تجربة مجانية لمدة 14 يومًا خلال دقيقة واحدة – لا حاجة لبطاقة ائتمان، وبعدها فقط 15£/شهريًا على موقعنا. واصل الدردشة الآن. https://www.unwildered.co.uk
إخلاء المسؤولية: تقدّم هذه التدوينة معلومات عامة لأغراض تعليمية فقط. وهي ليست استشارة قانونية. قد تختلف النتائج بحسب ظروفك الشخصية.
إذا كنت بحاجة إلى مزيد من التفاصيل، فقد يساعدك إعفاء الملكية الزراعية: التخطيط الضريبي لمزارعي المملكة المتحدة.
قد تجد أيضًا الإعفاء الزراعي من ضريبة الميراث: من المؤهل وكم يمكنك المطالبة به مفيدًا.
للقضايا ذات الصلة، راجع شريكي في العمل يمرّ بإجراءات طلاق في المملكة المتحدة.
