يُعدّ إعفاء الملكية التجارية (BPR) أداة قوية لأصحاب الأعمال في إنجلترا وويلز، إذ يتيح إمكانية خفض أو حتى إلغاء ضريبة الميراث (IHT) على الأصول التجارية المؤهلة. ومع التخطيط الدقيق، يمكن أن يساعدك BPR على تمرير نشاطك التجاري إلى الجيل التالي من دون الاضطرار إلى البيع لتسديد فاتورة ضريبية. غير أن القواعد مفصلة، وهناك عدة أخطاء شائعة قد تُوقع العائلات في المشكلات.
ما الذي يؤهل للحصول على BPR؟
يتاح BPR على مجموعة من المصالح التجارية، لكن ليست كل الأصول التجارية مؤهلة. وتشمل الفئات الرئيسية ما يلي:
الأسهم غير المدرجة في الشركات الخاصة: ويشمل ذلك معظم الأعمال العائلية والشركات التي يديرها المالك.
الأسهم المدرجة في سوق الاستثمار البديل (AIM): تُعامل أسهم AIM على نحو مماثل للأسهم غير المدرجة لأغراض BPR.
الأراضي أو المباني أو الآلات والمعدات المستخدمة في نشاط تجاري، سواء كانت مملوكة لتاجر فردي أو شراكة، أو مملوكة شخصيًا وتُستخدم من قبل شركة تسيطر عليها.
المصالح في شراكة أو نشاط تاجر فردي.
ولكي تكون مؤهلاً، يجب أن تكون قد امتلكت الأصل لمدة لا تقل عن سنتين قبل الوفاة أو النقل. كما يجب أن يكون النشاط التجاري نفسه يمارس نشاطًا تجاريًا فعليًا — فلا يتاح BPR للأعمال التي تتعامل أساسًا في الأوراق المالية أو الأسهم أو الأراضي أو المباني بوصفها استثمارات، أو التي لا تمارس نشاطًا تجاريًا لتحقيق الربح.
ما مقدار الإعفاء الذي يمكنك الحصول عليه؟
إعفاء بنسبة 100% متاح لـ:
الأسهم غير المدرجة في الشركات التجارية
المصالح في شراكة أو نشاط تاجر فردي
إعفاء بنسبة 50% قد ينطبق على:
الأسهم في الشركات المدرجة التي تملك فيها سيطرة تصويتية
الأراضي أو المباني أو الآلات والمعدات المستخدمة في النشاط التجاري ولكن يملكها شخص غير النشاط التجاري (على سبيل المثال، مدير أو شريك بصفة شخصية)
المزالق والغموض الشائع
يُعدّ BPR سخيًا، لكن هناك عدة مخاطر ينبغي الانتباه لها:
الأعمال الاستثمارية لا تؤهل: إذا كان نشاطك التجاري يحتفظ بكمية كبيرة من النقد، أو يملك عقارًا استثماريًا، أو يستثمر أساسًا في الأسهم أو الأوراق المالية، فقد تفقد BPR على كل النشاط أو جزء منه.
النقد الفائض: يمكن استبعاد النقد الزائد غير اللازم للتشغيل اليومي من BPR، ولا سيما إذا لم يكن مخصصًا لغرض تجاري محدد.
فئات الأسهم المختلفة: ليست كل الأسهم متساوية — فقد لا تمنح بعض الأسهم حقوق تصويت أو قد لا تؤهل للإعفاء الكامل.
تأجير العقار: تُعامل أعمال تأجير العقارات عمومًا بوصفها أعمالًا استثمارية ولا تؤهل لـ BPR، حتى لو كنت مشاركًا بفاعلية في الإدارة.
التغييرات الحديثة في الملكية: إذا كنت قد استحوذت على النشاط التجاري أو الأسهم خلال السنتين الماضيتين، فقد لا يتاح BPR إلا إذا ورثتها من زوج أو زوجة أو شريك مدني كان مؤهلاً أيضًا.
التخطيط للمستقبل
للاستفادة القصوى من BPR، من المهم التخطيط مسبقًا:
راجع هيكل نشاطك التجاري وأنشطته بانتظام: تأكد من أن نشاطك يظل نشاطًا تجاريًا ولا ينزلق إلى أنشطة استثمارية.
احتفظ بسجلات واضحة: وثّق كيفية استخدام الأصول في النشاط التجاري والغرض من أي أرصدة نقدية كبيرة.
فكّر في الصناديق الاستئمانية: يمكن استخدام الصناديق الاستئمانية لتمرير الأصول التجارية مع الاحتفاظ ببعض السيطرة، لكن يجب هيكلتها بعناية للحفاظ على BPR.
حدّث خططك: قد تتغير قواعد BPR ونهج HMRC، لذا راجع ترتيباتك بعد أي تغييرات كبيرة في النشاط التجاري أو في ظروفك الشخصية.
لماذا تهم المراجعات المنتظمة؟
لا يُمنح BPR تلقائيًا، وقد تُفقد الأهلية إذا غيّر النشاط التجاري مساره، أو احتفظ بكمية كبيرة من النقد، أو أُعيدت هيكلة الأصول. إن المراجعات المنتظمة التي تركز على الظروف التجارية والشخصية معًا ضرورية لإبقاء خططك على المسار الصحيح وحماية نشاطك التجاري للجيل التالي.
اشعر بقلق أقل وثقة أكبر:
Caira هي صديقتك الجديدة! 👱🏼♀️🌸 احصل على إجابات ومسودات خلال ثوانٍ في مجالات القانون العام، والأسرة، والوصايا والتركات، ونقل الملكية، والجنائي، والعمل، والإهمال الطبي، والتجاري، والقانون العام. مدعومة بالكامل بـ 10,000 وثيقة قانونية لإنجلترا وويلز.
ارفع المستندات ولقطات الشاشة والصور للحصول على ردود أكثر صلة. تجربة مجانية لمدة 14 يومًا خلال دقيقة واحدة – لا حاجة لبطاقة ائتمان، وبعدها فقط 15 جنيهًا إسترلينيًا/شهرًا على موقعنا. واصل الدردشة الآن. https://www.unwildered.co.uk
إخلاء المسؤولية: توفر هذه التدوينة معلومات عامة لأغراض تعليمية فقط. وهي لا تُعدّ مشورة قانونية. قد تختلف النتائج بحسب ظروفك الشخصية.
إذا كنت بحاجة إلى مزيد من التفاصيل، فقد يفيدك مقالنا إعفاء الملكية الزراعية: التخطيط الضريبي للمزارعين في المملكة المتحدة.
وقد تجد أيضًا إعفاء الزراعة من ضريبة الميراث: من المؤهل وكم يمكنك المطالبة به مفيدًا.
وللمسائل ذات الصلة، راجع شريكي في العمل يمرّ بطلاق في المملكة المتحدة.
