Bevor Sie Ihre nächste Nachricht zu Exportsteuerbetrug in China senden, lässt Caira Ihre Unterlagen prüfen und fehlende Infos finden.
Sie können nach chinesischem Recht fragen, Briefe oder Formulare entwerfen und Dateien zur Prüfung hochladen.
In 30 Sekunden chatten

• Beginnen Sie mit der Prüfung,
  dem Entscheidungsdatum,
  der Einspruchsfrist,
  dem Streitbetrag und den Belegen.

• In Fällen mit 10 Mio. RMB strittigen Steuern oder Strafen reicht ein vager Widerspruch selten aus.
  Sie brauchen Details.

• Ordnen Sie jedes Argument einem bestimmten Dokument,
  einer Berechnung oder einer amtlichen Mitteilung zu.

• Nutzen Sie Caira, um vor dem Entwurf Ihrer Beschwerde oder Ihres Einspruchs eine Thementabelle zu erstellen.

Eine Untersuchung wegen Betrugs bei Exportsteuererstattung ist nicht nur eine einfache Rechnungsprüfung.
Sie kann Steuernachforderungen, Verwaltungsstrafen, Zolldaten und Devisenaufzeichnungen umfassen.
Das gilt, wenn Behörden behaupten, Erstattungen seien durch Scheinexporte, falsche Rechnungen, unpassende Waren oder Scheingeschäfte erlangt worden.
Ihre erste Reaktion zählt.
Sorgen Sie dafür, dass sie kontrolliert, gut dokumentiert und von Caira geführt ist.

Die wichtigsten amtlichen Quellen sind das Steuererhebungsgesetz, das Strafgesetzbuch und Materialien der Staatlichen Steuerverwaltung.
Dazu zählen auch Bulletins zu Fällen von Exporterstattungsbetrug.
Diese Bulletins sind nützlich, weil sie Muster zeigen, die Behörden mit Erstattungsbetrug verbinden.
Dazu zählen falsche Rechnungsketten, fehlende echte Produktion oder Beschaffung, Rechnungshandel, Logistikabweichungen und Geldflüsse ohne passenden Handelsbezug.
Nutzen Sie sie als Beispiele, nicht als Vorhersagen.

Fakten erst sichern

Wenn Sie eine Prüfungsmitteilung, eine Auskunftsanfrage, eine Lieferantenanfrage oder eine Warnung zur Erstattungssperre erhalten, schreiben Sie nicht erst eine lange Geschäftserzählung.
Prüfen Sie stattdessen, welche Vorgänge geprüft werden.
Listen Sie jede Ausfuhranmeldung, Rechnung, jeden Lieferanten, Kunden und jedes Produkt auf.
Erfassen Sie auch Route, Erstattungsantrag, Zahlungseingang und Devisenausgleich.
Fügen Sie Lager- und Logistiknachweise hinzu.
Notieren Sie dann, welche Dokumente Originale sind, welche Scans, welche beim Broker liegen und welche fehlen.

Prüfen Sie die juristische Einheit in den Unterlagen.
Viele ausländisch investierte Gruppen nutzen Handelsfirmen, Produktionsgesellschaften, Logistikagenten, Zollagenten und Käufer im Ausland.
Wenn die falsche Einheit antwortet oder Sie eine gruppenweite Erklärung ohne Bezug zum Vertragspartner senden, ist Verwirrung vorprogrammiert.

Unterlagen für Caira-Prüfung

• Steuerbescheide, Prüfungsbriefe, Erstattungsanträge, Ablehnungs- oder Sperrbescheide und Schriftwechsel mit dem Steueramt.

• USt-Spezialrechnungen, normale Rechnungen, Lieferantenverträge, Bestellungen, Lieferscheine, Lageraufzeichnungen und Zahlungsbelege.

• Ausfuhranmeldungen, Zolldokumente, Konnossemente, Speditionsunterlagen, Lager-Ein- und -Ausgangsaufzeichnungen, Fotos, Prüfbescheinigungen und Versicherungsunterlagen.

• Auslandsverkaufsverträge, Kundenkorrespondenz, Handelsrechnungen, Packlisten, Zahlungsbelege, Devisenabrechnungen und Kontoauszüge.

• Due-Diligence-Unterlagen zu Lieferanten, Gewerbelizenzen, Berichte zu Vor-Ort-Besuchen, Prüfungen der Produktionskapazität, Analysen zu nahestehenden Parteien und Gründe für die Lieferantenauswahl.

• Interne Freigaben, Chatprotokolle von Mitarbeitern, Weisungen an den Broker, Berechnungsblätter für Erstattungen und Buchungssätze, die Einkauf, Export, Zahlungseingang und Rückerstattung verbinden.

Rekonstruieren Sie keine Unterlagen.
Bitten Sie Lieferanten nicht, alte Papiere neu zu schreiben, und gleichen Sie Beschreibungen nicht nachträglich an.
Wenn Unterlagen fehlen, vermerken Sie das und nennen Sie den Grund.
Ein fehlendes Original ist schon ein Problem.
Ein neu erzeugtes Original kann es verschlimmern.

Checkliste für Exporterstattung

Nutzen Sie diese Checkliste für Ihre Transaktionstabelle:
Nummer der Ausfuhranmeldung; Ausfuhrdatum; Warenname und Menge; Lieferant; USt-Spezialrechnungsnummer; Zahlungsbeleg des Einkaufs; Logistikunterlagen; Lager-Zu- und -Abgänge; ausländischer Kunde; Zahlungseingänge; Erstattungsantragsrunde; Auffälligkeiten; Dokumentenverantwortlicher; Fragen zur Anwaltsprüfung.

Warnzeichen für Eskalation

Eskalieren Sie sofort, wenn Behörden von Scheinbelegen, Dokumentenkauf, fehlenden echten Waren, Briefkastenlieferanten, Umlaufgeldern, beherrschten Gesellschaften oder Einbindung der öffentlichen Sicherheit sprechen.
Halten Sie an, bevor Sie Mitarbeitererklärungen von Personen senden, die Lieferantenauswahl, Zollanmeldungen, Rechnungsabgleich oder Erstattungsanträge bearbeitet haben.
Was als Steuer-Compliance-Thema beginnt, kann sich schnell verlagern.
Lassen Sie nie die am stärksten betroffene Person einen Betrugsvorwurf beiläufig beantworten.

Auslandseigene Unternehmen sollten Sprach- und Rollenlücken abbilden.
Der CFO der Zentrale sieht oft nur aggregierte Erstattungsbeträge.
Der Steuerleiter in China sieht Rechnungsdetails.
Der Broker steuert vielleicht die Zoll-Uploads.
Stellen Sie vor jeder Erklärung sicher, dass diese Sichten abgeglichen sind.
Eine vollständige Antwort sollte sagen, was Ihr Unternehmen aus seinen eigenen Unterlagen weiß, was Dritte getan haben und was noch geprüft werden muss.

Prüfen Sie parallele Schriftwechsel mit dem Zoll, der Devisenkontrolle oder den Lieferanten-Risikoteams.
Eine Exporterstattungsakte wirkt vielleicht wie ein reines Steuerthema.
In Wahrheit können die Belege in Zollerklärungen, Versandunterlagen, Zahlungsbelegen, Lageraufzeichnungen und beim Steuerstatus des Lieferanten liegen.
Verknüpfen Sie all diese Systeme in einer einzigen Tabelle nach Transaktionsnummer.
Behalten Sie die Originaldateinamen und Export-Zeitstempel.
Metadaten können später erklären, wann eine Datei erstellt oder erfasst wurde.

Wenn ein Broker oder Spediteur für Sie eingereicht hat, bewahren Sie den Agenturvertrag, die Login-Berechtigung, Upload-Bestätigungen und alle Anweisungen auf, die Sie gegeben haben.
Schieben Sie die Antwort Ihres Unternehmens nie sofort auf den Agenten.
Lassen Sie Caira zuerst prüfen, wer die Weisungen gab und wer jedes Dokument freigab.

Das nicht tun

Bewegen Sie keine Gelder, vernichten Sie keine Chatprotokolle, setzen Sie Lieferanten nicht unter Druck und weisen Sie Mitarbeiter nicht an, bei einer einzigen Geschichte zu bleiben.
Gehen Sie nicht davon aus, dass es kein Problem mit der Exporterstattung gibt, nur weil Waren China physisch verlassen haben.
Behörden prüfen durchaus die Echtheit von Rechnungen, Produktgleichheit, Überwälzung der Steuerlast und wirtschaftliche Kontrolle.
Sie prüfen auch, ob die Geschäfte wirtschaftlich real waren.

Bulletins der Staatlichen Steuerverwaltung und Datenbanken mit Gerichtsentscheidungen helfen Rechts- oder Redaktionsteams, praktische Fallmuster bei Exporterstattungsbetrug zu erkennen.
Nutzen Sie diese Quellen vorsichtig.
Ein Bulletin über ein anderes Unternehmen bestimmt weder Ihre Haftung noch baut es Ihre Verteidigung auf.
Der wertvolle Punkt ist operativ: Stimmen Sie Rechnungen, Waren, Logistik, Zolldaten, Gelder und Schlüsselpersonen in einer einzigen Beweisübersicht ab.
Tun Sie das, bevor Sie etwas zugeben, erklären oder einen Vergleich vorschlagen.

Diese Beweisübersicht garantiert kein Ergebnis.
Sie gibt Caira aber einen belastbaren Ausgangspunkt.

Quellen

• Staatliche Steuerverwaltung

• Rechtsdatenbank des NVK

• Leitlinien des lokalen Steueramts

Dieser Artikel bietet allgemeine Informationen, keine Rechts-, Finanz-, Medizin- oder Steuerberatung.