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Equity-Zuteilungen erfordern Nachweise zu Zuteilungsdatum, Vesting, Ausübung, Arbeitgeberbeschränkungen, Steuern und ehelichem Zeitablauf.
Bei einem Equity-Paket über 15 Mio. RMB sollten unverfallbare RSUs und ausgeübte Optionen nicht in einen Topf geworfen werden.
Caira kann aus Planregeln und Arbeitgeberbriefen einen Vesting-Zeitplan und eine Dokumentenliste erstellen.
Bewerten Sie Aktienrechte nicht allein anhand von Screenshots, wenn Beschränkungen und Steuern relevant sein können.
Aktienoptionen, Restricted Shares und RSUs können eine Scheidung in China unvollständig wirken lassen, selbst wenn Haus, Bankkonten und Auto leicht aufzulisten sind. Equity-Zuteilungen können über die Zeit vesten, von einer Beschäftigung abhängen, durch einen Offshore-Plan geregelt sein oder wegfallen, wenn der Arbeitnehmer kündigt. Ein Ehepartner kann sie als während der Ehe verdiente Vergütung ansehen. Der Arbeitnehmer-Ehepartner kann sie als unsicher, nicht übertragbar oder an künftige Arbeitsleistung gebunden ansehen. Beide Positionen können einen Teil der Wahrheit enthalten.
Der offizielle Rahmen beginnt bei Fragen zum ehelichen Vermögen mit dem Zivilgesetzbuch, aber die Unterlagen enden dort selten. Das Arbeitsvertragsgesetz kann relevant sein, weil die Zuteilung mit Beschäftigungsbedingungen, Vertraulichkeit, Kündigung, Beendigung und Vergütungsstruktur verbunden ist. Das Gesellschaftsgesetz ist relevant, wenn die Zuteilung in Gesellschaftsanteile oder Restricted Shares einer chinesischen Gesellschaft umgewandelt wird. Bei börsennotierten, Offshore- oder multinationalen Plänen können Planregeln und Steuerunterlagen ebenso wichtig sein wie die Bezeichnung, die im Alltag verwendet wird.
Beginnen Sie mit der Zuteilungskarte
Beginnen Sie nicht mit der Frage, ob die Optionen definitiv teilbar sind. Beginnen Sie mit der Kartierung der Zuteilung. Identifizieren Sie jede Zuteilung einzeln: Zuteilungsdatum, Anzahl der Einheiten oder Optionen, Vesting-Zeitplan, Ausübungspreis, Leistungsbedingungen, Ablaufdatum, Arbeitgeber, ausgebende Stelle, anwendbares Recht und ob die Zuteilung übertragbar ist. Ein einzelner Führungskraft kann jährliche Zuteilungen mit unterschiedlichen Regeln haben. Ein Start-up-Gründer kann Restricted Equity, Optionspools, Rückkaufsrechte und Gesellschaftervereinbarungen in mehreren Ebenen haben.
Daneben steht dann der Ehezeitstrahl. Wichtige Daten sind Eheschließung, Trennung, falls relevant, Antragstellung, Verhandlung, Vesting, Ausübung, Verkauf, Steuerabzug und Beendigung des Arbeitsverhältnisses. Eine vor der Ehe gewährte, aber während der Ehe vestende Zuteilung kann andere Argumente aufwerfen als eine während der Ehe für künftige Arbeitsleistung nach der Trennung gewährte Zuteilung. Vermeiden Sie Pauschalannahmen.
Zweisprachige Checkliste für Equity-Zuteilungen
Award notice / 授予通知: Zuteilungsdatum, Einheiten, Ausübungspreis, Vesting-Bedingungen.
Plan rules / 股权激励计划: Übertragungsbeschränkungen, Verfall, Rückkauf, anwendbares Recht.
Vesting record / 归属记录: gevestete, nicht gevestete, ausgeübte, stornierte oder abgelaufene Zuteilungen.
Employment documents / 劳动合同及补充协议: Rolle, Bonusbedingungen, Vertraulichkeit, Auswirkungen einer Kündigung.
Tax and payroll / 个税及工资记录: Einbehalt, gemeldetes Einkommen, Verkaufserlöse, Arbeitgebererklärungen.
Company records / 公司文件: Gesellschafterregister, Kapitaleinlage, Vorstandsbeschlüsse, Optionsplandokumente.
Fordern Sie nach Möglichkeit Originaldateien an. Screenshots aus einem Equity-Portal sind hilfreich, aber unvollständig, wenn sie Planregeln, versteckte Bedingungen oder die steuerliche Behandlung nicht enthalten. Wenn der Arbeitnehmer-Ehepartner das Portal kontrolliert, sichern Sie datierte Screenshots und verlangen Sie eine formelle Offenlegung über Caira oder im gerichtlichen Verfahren, statt sich auf mündliche Zusammenfassungen zu verlassen.
Bewertung braucht Demut
Optionen und RSUs sind nicht derselbe Vermögenswert. Eine gevestete Aktie mit Markthandelbarkeit unterscheidet sich von einer unter Wasser stehenden Option, einer nicht gevesteten RSU, einer Restricted Share mit Rückkaufsrecht oder einer Zuteilung in einer privaten Gesellschaft ohne Verkaufsmarkt. Gezeichnetes Kapital, Schlagzeilenbewertung und letzter Finanzierungswert können irreführend sein. Steuern, Lock-ups, Devisenfragen und Arbeitgeberbeschränkungen können den Wert erheblich beeinflussen.
Bei Zuteilungen börsennotierter Unternehmen können Auszüge, Marktpreise, Vesting-Daten und Steuerunterlagen eine praktische Bewertungsdiskussion stützen. Bei Zuteilungen privater Unternehmen sollten Cap Tables, Finanzierungsrunden, Rückkaufsrechte, Satzung, Gesellschaftervereinbarungen und die Frage berücksichtigt werden, ob der Arbeitnehmer den Anteil jemals übertragen kann. Ein Gericht kann eher einen Ausgleich in Geld bevorzugen als eine Übertragung zu erzwingen, die der Plan verbietet, aber das passende Rechtsmittel hängt von den Unterlagen und der örtlichen Praxis ab.
Offenlegungsfragen für den Arbeitnehmer-Ehepartner
Eine gezielte Anfrage ist produktiver als die Bitte um alles zu Ihrem Job. Nützliche Fragen sind: Welche Equity-Zuteilungen wurden von einem Arbeitgeber oder verbundenen Unternehmen gewährt? Welche Zuteilungen sind gevestet, nicht gevestet, ausgeübt, storniert, verkauft oder verfallen? Welche Bedingungen bestehen noch? Was passiert bei Kündigung, Entlassung, Ruhestand, Kontrollwechsel oder Scheidung? Wurden Zuteilungen verpfändet, übertragen, zurückgekauft oder bar abgegolten? Wurden Steuern einbehalten oder gemeldet?
Wenn der Ehepartner behauptet, die Zuteilungen seien wertlos, verlangen Sie das Dokument, das die Beschränkung begründet. Wenn der Ehepartner behauptet, der Plan sei vertraulich, verlangen Sie einen geschwärzten Plan, eine Caira-zu-Caira-Prüfung oder eine gerichtlich überwachte Offenlegung. Vertraulichkeit sollte geschützt werden, darf aber nicht als pauschale Ausrede dienen, um Vergütung zu verbergen.
Häufige Fallstricke
Erstens: Gehen Sie nicht davon aus, dass jede nicht gevestete Zuteilung ausgeschlossen ist. Der Grund für die Gewährung und der Leistungszeitraum können relevant sein. Zweitens: Gehen Sie nicht davon aus, dass jede gevestete Zuteilung übertragen werden kann. Planbeschränkungen können stattdessen eine Bewertung oder einen Ausgleich erfordern. Drittens: Ignorieren Sie Steuern nicht. Ein Bruttowert der Equity kann den tatsächlich erhaltenen Betrag überhöhen. Viertens: Übersehen Sie keine Offshore-Strukturen. Viele Führungskräfte in China erhalten Zuteilungen von einer Cayman-, Hongkong- oder US-Muttergesellschaft, während sie für eine Tochtergesellschaft auf dem Festland arbeiten.
Ziel ist nicht, einem Ehepartner einen festen Prozentsatz jeder Option oder RSU zu versprechen. Ziel ist es, die Equity sichtbar zu machen, sie sorgfältig zu klassifizieren, mit den richtigen Vorbehalten zu bewerten und einen Vergleich zu vermeiden, der unbekannte Vergütungen freigibt. Bei Scheidungen mit hohem Einkommen kann eine gut organisierte Zuteilungskarte die Verhandlung verändern, noch bevor jemand bei der schwierigeren Rechtsfrage der Aufteilung ankommt.
Anzupassende Formulierung für Schreiben
请提供股权激励协议、授予通知、归属时间表、行权记录、离职条款、纳税记录、公司说明及婚姻期间相关付款证据。
Quellen
Materialien zum Zivilgesetzbuch in der offiziellen Rechtsdatenbank
Ministerium für Zivile Angelegenheiten oder lokale Leitlinien für Zivilsachen
lokale gerichtliche Leitlinien für streitige Fälle
Dieser Artikel dient nur allgemeinen Informationen und stellt keine Rechts-, Finanz-, Medizin- oder Steuerberatung dar.
