Die Business Property Relief (BPR) hilft Unternehmerschaft in England und Wales,
Erbschaftsteuer (IHT) auf qualifizierte Vermögenswerte zu senken.
Eine kluge Planung schützt Ihr Lebenswerk vor dem Verkauf.

Was qualifiziert für BPR?

BPR gilt für viele Unternehmensanteile, aber nicht für alle.
Die wichtigsten Kategorien:

• Nicht börsennotierte Aktien: Dies betrifft die meisten Familienbetriebe und inhabergeführten Firmen.

• AIM-Aktien: Anteile am Alternative Investment Market zählen steuerlich wie nicht börsennotierte Aktien.

• Grundstücke, Gebäude und Maschinen: Genutzt im Betrieb, ob im Privatbesitz oder im Eigentum einer kontrollierten Firma.

• Anteile an Personengesellschaften oder Einzelunternehmen.

Sie müssen das Vermögen vor dem Erbfall mindestens zwei Jahre besessen haben. Das Unternehmen muss aktiv handeln. Reine Investmentfirmen sind ausgeschlossen.

Wie hoch ist die Entlastung?

• 100 % Entlastung gibt es für:

  • Nicht börsennotierte Aktien an Handelsunternehmen

  • Anteile an Personengesellschaften und Einzelunternehmen

• 50 % Entlastung gilt für:

  • Börsennotierte Aktien mit Stimmrechtsmehrheit

  • Betrieblich genutzte Immobilien oder Maschinen im Privatbesitz von Partnern oder Direktoren

Häufige Fallen und Unklarheiten

BPR ist attraktiv, birgt jedoch steuerliche Risiken:

• Investmentfirmen ausgeschlossen: Zu viel Barvermögen oder reine Immobilienverwaltung gefährden die BPR-Berechtigung.

• Überschüssige Liquidität: Nicht betriebsnotwendiges Bargeld wird oft von der BPR ausgeschlossen.

• Unterschiedliche Aktienklassen: Nicht jede Aktie sichert Stimmrechte oder den vollen Steuererlass.

• Vermietete Immobilien: Vermietung gilt als Investment und qualifiziert nicht für die Entlastung.

• Kurze Besitzzeiten: Unter zwei Jahren Besitz entfällt die BPR meist, außer bei Erbe durch Ehepartner.

Strategische Zukunftsplanung

Nutzen Sie die Vorteile der BPR durch rechtzeitige Schritte:

• Struktur regelmäßig prüfen: Sichern Sie den Status als aktives Handelsunternehmen dauerhaft ab.

• Klare Nachweise führen: Dokumentieren Sie die betriebliche Nutzung aller Vermögenswerte lückenlos.

• Trusts nutzen: Treuhandstrukturen sichern die Kontrolle und erhalten gleichzeitig die BPR.

• Pläne flexibel anpassen: Reagieren Sie schnell auf neue Gesetze und persönliche Veränderungen.

Warum regelmäßige Reviews zählen

Die BPR ist kein Selbstläufer. Strukturänderungen können den Status gefährden. Laufende Prüfungen sichern den Schutz für die nächste Generation.

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Hinweis: Dieser Blog dient nur der Information und ist keine Rechtsberatung. Ergebnisse hängen stets von den persönlichen Umständen ab.

Mehr Details finden Sie in unserem Ratgeber: Landwirtschaftlicher Steuererlass für britische Landwirte.

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