Business Property Relief (BPR) ist ein wirksames Instrument für Unternehmer in England und Wales und bietet die Möglichkeit, die Inheritance Tax (IHT) auf begünstigte Betriebsvermögen zu reduzieren oder sogar ganz zu vermeiden. Mit sorgfältiger Planung kann BPR Ihnen helfen, Ihr Unternehmen an die nächste Generation weiterzugeben, ohne es verkaufen zu müssen, um eine Steuerforderung zu begleichen. Die Regeln sind jedoch detailliert, und es gibt mehrere typische Fallstricke, die Familien treffen können.

Was qualifiziert für BPR?

BPR ist für verschiedene Unternehmensbeteiligungen verfügbar, aber nicht alle Betriebsvermögen sind begünstigt. Zu den wichtigsten Kategorien gehören:

• Nicht börsennotierte Anteile an privaten Unternehmen: Dazu gehören die meisten Familienunternehmen und inhabergeführten Unternehmen.

• Anteile, die am Alternative Investment Market (AIM) notiert sind: AIM-Anteile werden für BPR-Zwecke ähnlich wie nicht börsennotierte Anteile behandelt.

• Grundstücke, Gebäude oder Maschinen und Anlagen , die in einem Unternehmen genutzt werden, entweder im Eigentum eines Einzelunternehmers oder einer Personengesellschaft oder privat gehalten und von einem von Ihnen kontrollierten Unternehmen genutzt werden.

• Beteiligungen an einer Personengesellschaft oder einem Einzelunternehmen.

Um zu qualifizieren, müssen Sie das Vermögen mindestens zwei Jahre vor dem Tod oder der Übertragung besessen haben. Das Unternehmen selbst muss tatsächlich gewerblich tätig sein – BPR gilt nicht für Unternehmen, die hauptsächlich mit Wertpapieren, Aktien, Grundstücken oder Gebäuden als Kapitalanlage handeln oder nicht gewinnorientiert tätig sind.

Wie viel Entlastung können Sie erhalten?

• 100 % Entlastung ist verfügbar für:

  • Nicht börsennotierte Anteile an Handelsunternehmen

  • Beteiligungen an einer Personengesellschaft oder einem Einzelunternehmen

• 50 % Entlastung kann gelten für:

  • Anteile an börsennotierten Unternehmen, bei denen Sie die Stimmrechtsmehrheit haben

  • Grundstücke, Gebäude oder Maschinen und Anlagen, die im Unternehmen genutzt werden, aber einer anderen Person als dem Unternehmen gehören (zum Beispiel einem Geschäftsführer oder Partner privat)

Häufige Fallstricke und Unklarheiten

BPR ist großzügig, aber es gibt mehrere Fallstricke, auf die Sie achten sollten:

• Investmentunternehmen sind nicht begünstigt: Wenn Ihr Unternehmen zu viel Bargeld hält, Anlageimmobilien besitzt oder hauptsächlich in Aktien oder Wertpapiere investiert, kann BPR ganz oder teilweise entfallen.

• Überschüssige Liquidität: Nicht benötigtes Bargeld, das für den laufenden Geschäftsbetrieb nicht erforderlich ist, kann von BPR ausgeschlossen werden, insbesondere wenn es keinem bestimmten Geschäftszweck zugeordnet ist.

• Unterschiedliche Aktienklassen: Nicht alle Aktien sind gleich – einige haben möglicherweise keine Stimmrechte oder qualifizieren sich nicht für die volle Entlastung.

• Vermietete Immobilien: Vermietungsunternehmen werden im Allgemeinen als Investmentunternehmen behandelt und qualifizieren sich nicht für BPR, selbst wenn Sie aktiv in die Verwaltung eingebunden sind.

• Jüngste Eigentumsänderungen: Wenn Sie das Unternehmen oder Anteile innerhalb der letzten zwei Jahre erworben haben, steht BPR möglicherweise nicht zur Verfügung, es sei denn, Sie haben sie von einem Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartner geerbt, der ebenfalls die Voraussetzungen erfüllt hat.

Für die Zukunft planen

Um BPR optimal zu nutzen, ist es wichtig, vorausschauend zu planen:

• Überprüfen Sie regelmäßig Ihre Unternehmensstruktur und -tätigkeiten: Stellen Sie sicher, dass Ihr Unternehmen ein Handelsunternehmen bleibt und nicht in Investmenttätigkeiten abgleitet.

• Führen Sie klare Aufzeichnungen: Dokumentieren Sie, wie Vermögenswerte im Unternehmen genutzt werden und welchem Zweck größere Bargeldbestände dienen.

• Erwägen Sie Trusts: Trusts können genutzt werden, um Betriebsvermögen weiterzugeben und dennoch ein gewisses Maß an Kontrolle zu behalten, müssen jedoch sorgfältig strukturiert werden, um BPR zu erhalten.

• Passen Sie Ihre Pläne an: Die BPR-Regeln und der Ansatz von HMRC können sich ändern, daher sollten Sie Ihre Regelungen nach wesentlichen geschäftlichen oder persönlichen Veränderungen überprüfen.

Warum regelmäßige Überprüfungen wichtig sind

BPR wird nicht automatisch gewährt, und die Begünstigung kann verloren gehen, wenn das Unternehmen die Richtung ändert, zu viel Bargeld anhäuft oder Vermögenswerte umstrukturiert werden. Regelmäßige Überprüfungen mit Blick auf die geschäftlichen und persönlichen Umstände sind unerlässlich, um Ihre Pläne auf Kurs zu halten und Ihr Unternehmen für die nächste Generation zu schützen.

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Hinweis: Dieser Blogbeitrag enthält allgemeine Informationen ausschließlich zu Bildungszwecken. Er stellt keine Rechtsberatung dar. Ergebnisse können je nach Ihren persönlichen Umständen variieren.

Wenn Sie mehr Details benötigen, kann unser Agricultural Property Relief: Steuerplanung für britische Landwirte hilfreich sein.

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