HMRC prüft Ihre Kfz-VAT: Was nun?
Ein Schreiben oder ein Besuch von HMRC kann ein gewöhnliches Problem mit Unterlagen wie eine strafrechtliche Anschuldigung wirken lassen. Halten Sie inne. Eine VAT-Compliance-Prüfung ist kein Betrugsbefund; ihr Ergebnis hängt von den Beweisen ab.
Ihre erste Aufgabe ist es, festzustellen, was HMRC tatsächlich eröffnet hat, welche Zeiträume und Transaktionen betroffen sind und welche Frist als Nächstes läuft. Reichen Sie weiterhin Erklärungen ein und zahlen Sie Beträge, die fällig werden, während Sie die Antwort organisieren.
Caira ist KI-gestützt und nutzt eine Wissensdatenbank mit Rechtsdokumenten für England und Wales. Sie können das HMRC-Schreiben, die Auskunftsanfrage und die relevanten Unterlagen zu den Geschäften hochladen und es bitten, zusammenzufassen, was verlangt wurde, und eine Chronologie zu entwerfen. Prüfen Sie das Ergebnis anhand der Originale, bevor Sie sich darauf verlassen.
Ist das eine Prüfung, ein Kittel-Fall oder eine Betrugsermittlung?
Die Bezeichnung ist wichtig.
Was Sie erhalten haben | Was es gewöhnlich bedeutet | Sofortiger Schwerpunkt |
|---|---|---|
Schreiben über eine VAT-Compliance-Prüfung oder Besuchsmitteilung | HMRC prüft die Richtigkeit von Erklärungen oder Erstattungsanträgen | Umfang, Zeiträume, Zweck des Termins, Unterlagen und Frist bestätigen |
Auskunftsverlangen nach Schedule 36, Finance Act 2008 | Ein gesetzliches Verlangen nach Informationen oder Unterlagen, die vernünftigerweise zur Prüfung der steuerlichen Lage erforderlich sind | Jede Anweisung lesen; gesetzliche Unterlagen und tribunalbestätigte Anforderungen haben eingeschränkte oder keine gewöhnlichen Rechtsbehelfe |
Schreiben mit dem Vorwurf, Sie hätten von Betrug gewusst oder hätten davon wissen müssen | HMRC erwägt möglicherweise die Versagung von Vorsteuer nach dem Kittel-Grundsatz | Eine fahrzeugbezogene Darstellung von Kenntnis, Warnungen, Prüfungen und wirtschaftlicher Begründung aufbauen |
Angebot nach Code of Practice 9 | HMRC vermutet vorsätzliches Verhalten und bietet die Contractual Disclosure Facility an | Ein Spezialist sollte die 60-Tage-Entscheidung, den Umfang und die vorgeschlagene Offenlegung prüfen, bevor etwas angenommen, abgelehnt oder unterzeichnet wird |
Sprache einer strafrechtlichen Ermittlung, Verwarnung oder Durchsuchung | Ein anderer und schwerwiegenderer Vorgang kann laufen | Genau festhalten, was geschehen ist, und sofort spezialisierte Vertretung einschalten |
Lassen Sie nicht zu, dass das Wort „Betrug“ diese Wege miteinander vermischt. Ein nicht betrügerischer Händler kann dennoch einer zivilrechtlichen Versagung von Vorsteuer nach Kittel ausgesetzt sein. Die Annahme der COP9-Facility bedeutet ein Eingeständnis vorsätzlichen Verhaltens. Die Zusage von HMRC gegen eine strafrechtliche Ermittlung erfasst nur Betrug, der von dieser Person vollständig offengelegt wird — nicht nicht offengelegtes Verhalten, andere Personen oder Unternehmen, nicht zusammenhängende Straftaten oder andere Behörden. Strafrechtliche Vorwürfe folgen einem anderen Weg, und die Staatsanwaltschaft trifft ihre eigenen Entscheidungen.
Ein Verlangen nach Schedule 36 kann sich nur auf Informationen oder Unterlagen erstrecken, die vernünftigerweise zur Prüfung der steuerlichen Lage erforderlich sind. Rechtlich privilegierte Unterlagen sind geschützt, aber das ist kein pauschaler Grund, Geschäftsunterlagen zurückzuhalten. Befolgen Sie die Rechte und Anweisungen auf dem jeweiligen Verlangen.
Was HMRC von einem Autohändler verlangen kann
Erwarten Sie, dass HMRC die VAT-Erklärung mit einzelnen Fahrzeugen, Vertragspartnern und Bankbewegungen verknüpft. Dazu können gehören:
Kauf- und Verkaufsrechnungen, Gutschriften und VAT-Berechnungen;
Lagerbücher nach der Margenregelung und die den Anspruch stützende Einkaufshistorie;
Kontoauszüge, Finanzierungsunterlagen und Erläuterungen zu Zahlungen Dritter;
V5Cs, VIN-Aufzeichnungen, Fahrzeugprüfungen, Transport- und Versicherungsnachweise;
DVLA-, MOT-, Laufleistungs-, Herkunfts-, Import-, Zoll- und NOVA-Unterlagen;
Aufzeichnungen des Dealer-Management-Systems, native E-Mails, WhatsApp-Exporte, Anhänge, Prüfpfade und Dokumentenmetadaten;
Companies House-, VAT-Nummern-, Betriebsstätten- und Gegenparteiprüfungen; und
Nachweise, die ungewöhnliche Preise, kurze Haltedauern, verbundene Parteien oder kreisförmige Bewegungen erklären.
Will Kennedy von Warford Cars schilderte, wie drei HMRC-Beamte vier Jahre lang die Deal-Unterlagen seines Autohauses prüften, einschließlich Rechnungen, VAT-Berechnungen, Finanzierungsunterlagen, Händler-Systemaufzeichnungen und Kontoauszüge. Er schilderte auch Gespräche und den Stress, ältere Unterlagen zu finden. Sein Video ist ein persönlicher Bericht über einen Compliance-Besuch, kein veröffentlichter HMRC-Befund und kein Beweis für VAT-Betrug.
Ein ruhiger Plan für die erste Woche
Wann | Was zu tun ist | Warum es wichtig ist |
|---|---|---|
Heute | Schreiben und Umschlag sichern, den Kontakt unabhängig verifizieren, die Frist notieren und die routinemäßige Löschung stoppen | Gefälschte HMRC-Schreiben und -Anrufe gibt es; Sicherung verhindert vermeidbare Lücken |
Innerhalb von 24 Stunden | Steuerzeiträume, VAT-Boxen, Lieferanten, Kunden, Zulassungen und VINs im Umfang identifizieren | Verwandelt eine beängstigende Anfrage in einen definierten Satz von Transaktionen |
Als Nächstes | Den Buchhalter kontaktieren, der die Erklärungen erstellt hat, und spezialisierte Unterstützung bei Steuerermittlungen identifizieren, wenn HMRC Kittel, COP9, ein formelles Verlangen, eine Verwarnung oder eine Durchsuchung erwähnt | Stellt sicher, dass gewöhnliche Buchführung und Spezialfragen früh getrennt werden |
Als Nächstes | Einen Index erstellen, der jede HMRC-Frage mit Unterlagen und einer benannten Person verknüpft | Macht Auslassungen sichtbar, ohne Originalunterlagen zu verändern |
Vor einem Termin | Schriftlich fragen, wer teilnimmt, ob der Termin freiwillig ist, welchen Zweck er hat, welche Themen behandelt werden, welche Unterlagen benötigt werden und ob Notizen weitergegeben werden | Hilft den richtigen Personen, sich ohne Rätselraten vorzubereiten |
Vor der Einreichung | Rechnungen, Lagerbücher, VAT-Erklärungen und Bankbuchungen abstimmen; ungeklärte Lücken ehrlich auflisten | Ein klarer Abweichungsplan ist besser als ein stiller Widerspruch |
Währenddessen | Ein datiertes Kontaktprotokoll führen und über einen nachverfolgbaren Kanal einreichen | Bewahrt, was gefragt, beantwortet und noch offen ist |
HMRC vereinbart einen Besuch normalerweise im Einvernehmen und gibt in der Regel mindestens sieben Tage Vorlauf, obwohl eine Prüfung mit Vorankündigung oder eine unangekündigte gesetzliche Inspektion möglich ist. Sie können um einen anderen, unpassenden Termin bitten. Ein Termin im Rahmen einer Compliance-Prüfung ist grundsätzlich freiwillig, sofern HMRC sich nicht auf eine formelle Befugnis stützt; fragen Sie daher, welche Befugnis und welcher Zweck gelten, statt zu vermuten.
Für den Index notieren Sie die HMRC-Anfragenummer, den VAT-Zeitraum, den Lieferanten, die Zulassung und die VIN, das Ausgangsdokument, die verantwortliche Person, den Status, die Abweichung und das Einreichungsdatum. Bearbeiten Sie keine alten Nachrichten und datieren Sie einen Lagerbucheintrag nicht zurück. Bitten Sie einen Lieferanten um ein echtes Duplikat oder eine berichtigte Rechnung und bewahren Sie die Anfrage auf; geben Sie niemals einen vom Händler erstellten Zeitplan als Original aus. Das Verbergen oder Vernichten von Unterlagen kann gesonderte Strafen und unter Umständen strafrechtliche Folgen nach sich ziehen.
Wenn HMRC sagt, die Geschäfte stünden mit Betrug in Verbindung
Bitten Sie HMRC, die Transaktionen, den behaupteten Steuerschaden, die betrügerische Hinterziehung, den Zusammenhang und die Tatsachen zu benennen, aus denen sich ergeben soll, dass Sie wussten oder hätten wissen müssen. Der Kittel-Test verlangt alle vier Elemente, bewiesen nach dem Maßstab der überwiegenden Wahrscheinlichkeit.
Erstellen Sie für jedes Fahrzeug eine Chronologie. Zeigen Sie, wann Sie erstmals davon hörten, wer die Verhandlungen führte, warum Preis und Marge plausibel waren, wie Sie Befugnis und Bankdaten prüften, wohin das Fahrzeug physisch verbracht wurde, welche Auffälligkeiten auftraten und wie sie gelöst wurden.
Die Motor-Fälle zeigen, warum Details wichtig sind. In Northside Fleet Ltd v HMRC [2022] UKUT 256 (TCC) hatte ein Gebrauchtwagenhändler ausdrückliche HMRC-Warnungen erhalten, und einfache Prüfungen hätten Probleme mit der Lieferantenadresse aufgedeckt. Die Berufung wurde abgewiesen. In HMRC v Alan McCord trading as Hi-Octane Imports [2021] UKUT 153 (TCC), betreffend importierte Performance-Fahrzeuge, wurde der Streit Transaktion für Transaktion geprüft.
Ein anderer Händler hat beschrieben, 38 nahezu neue Pick-ups ohne V5Cs gekauft zu haben, später mehrere Halter-Einträge gefunden zu haben und dann vier Jahre an Unterlagen für HMRC rekonstruiert zu haben. Das ist eine nützliche Erinnerung daran, die Geschichte zu bewahren, kein Beweis für die VAT-Schlussfolgerungen des Erzählers.
Entscheidungen, Strafen und Fristen
HMRC sollte seine Entscheidung schriftlich erläutern. Wenn Sie nicht einverstanden sind, beträgt die übliche Einspruchsfrist 30 Tage. Möglicherweise können Sie neue Informationen vorlegen, eine unabhängige HMRC-Prüfung beantragen oder beim First-tier Tribunal Berufung einlegen. Alternative Streitbeilegung kann manchmal helfen, stoppt aber keine Frist.
Bei einer Berufung gegen eine VAT-Bescheideinschätzung muss die streitige Steuer grundsätzlich gezahlt oder hinterlegt werden, bevor das Tribunal sie verhandeln kann. Wenn dies echte finanzielle Härte verursachen würde, kann HMRC — oder nach Ablehnung das Tribunal — eine Aussetzung prüfen. Cashflow-Prognosen, Abschlüsse, Banklinien, Verbindlichkeiten und Versuche, Finanzierung zu erhalten, können eine Rolle spielen.
Für Transaktionen, die am oder nach dem 16 November 2017 eingegangen wurden, kann section 69C des Value Added Tax Act 1994 eine Strafe in Höhe von 30% der nach dem Wissensgrundsatz versagten oder festgesetzten VAT vorsehen, vorbehaltlich der gesetzlichen Minderungsvorschriften. Sie ist gesondert anfechtbar, kann unter Umständen verantwortlichen Unternehmensleitern zugerechnet werden und kann nicht mit einer Schedule-24-Strafe für dieselbe Unrichtigkeit kombiniert werden. Sie ist keine automatische Folge jedes Unterlagenfehlers.
Veranlagungszeiträume sind vorgangsbezogen. Vier Jahre sind ein häufiger Ausgangspunkt. Eine längere Frist, möglicherweise 20 Jahre, hängt von gesonderten gesetzlichen Voraussetzungen ab, etwa bestimmtem vorsätzlichem Verhalten; „hätte wissen müssen“ macht ein Verhalten für sich genommen nicht vorsätzlich. Gehen Sie nicht davon aus, dass die Zahl der Jahre in dem Video eines anderen Ihre bestimmt.
Halten Sie die Antwort wahrheitsgemäß und handhabbar
Bei einem unerwarteten informellen Anruf müssen Sie nicht aus dem Gedächtnis antworten. Bitten Sie um die Frage und den Umfang schriftlich, sagen Sie, wann Unterlagen geprüft werden können, und unterscheiden Sie zwischen Tatsache und Erinnerung. Das entbindet nicht von der Pflicht, einem wirksamen gesetzlichen Verlangen nachzukommen oder rechtmäßig erforderliche vorhandene Unterlagen vorzulegen. Wenn sich eine Antwort später als falsch erweist, korrigieren Sie sie umgehend und bewahren Sie beide Fassungen auf.
Sie können Caira kostenlos ausprobieren; danach kostet es £15 im Monat. Es kann helfen, Schreiben, Transaktionsunterlagen und einen Antwortindex zu ordnen oder darauf hinzuweisen, wo Daten und Fahrzeugkennungen nicht zusammenpassen. Es kann nicht die Schlussfolgerung von HMRC bestimmen oder die Originalbeweise ersetzen. Zur Vorbeugung siehe unsere Prüfungen im Motorhandel vor dem Kauf.
Das kann Zeit brauchen. Fehlende Unterlagen sind ein Problem zur Untersuchung, kein Beweis dafür, dass das schlimmste Ergebnis bereits eingetreten ist. Arbeiten Sie eine Transaktion und eine Anfrage nach der anderen durch.
Fragen, die Sie vielleicht nicht zu stellen wagen
Bedeutet ein HMRC-Besuch, dass ich eines Verbrechens verdächtigt werde?
Nein. HMRC führt routinemäßige und risikobasierte Compliance-Prüfungen durch. Fragen Sie, welche Art von Prüfung offen ist und welche gesetzliche Befugnis, falls überhaupt, jede Anfrage stützt.
Kann HMRC VAT verweigern, auch wenn ich nicht an dem Betrug beteiligt war?
Möglicherweise, nach dem zivilrechtlichen Kittel-Grundsatz, wenn HMRC beweist, dass Sie wussten oder hätten wissen müssen, dass Ihre Transaktion mit betrügerischer Hinterziehung verbunden war. Das ist nicht automatisch ein strafrechtlicher Befund.
Ich kann eine alte Rechnung nicht finden. Sollte ich eine Ersatzrechnung erstellen?
Stellen Sie eine Rekonstruktion niemals als Original dar. Halten Sie fest, was fehlt, durchsuchen Sie Händler-System, E-Mail-, Bank- und Gegenparteidaten und kennzeichnen Sie jeden späteren Zeitplan mit seinen Quellen und dem Erstellungsdatum.
Dieser Artikel dient nur allgemeinen Informationen und stellt keine finanzielle, rechtliche, steuerliche oder medizinische Beratung dar.
