Ihre Ziele für die nächsten 5–10 Jahre:

- FHL-Vorteile durch echten Gewerbestatus ersetzen
FHL steht für Furnished Holiday Lettings
Zinsabzug und BADR sichern

- Registrierung der MwSt. für Vorsteuerabzug sichern
Gilt bei Einrichtungs- und laufenden Kosten

- Betrieb strukturieren für 10%/14%/18% Steuersatz
Gilt durch BADR beim Exit

Chatten Sie rund um die Uhr mit Caira.
Laden Sie Steuerdaten oder Belege hoch.
Caira prüft Gewerbe-Status und MwSt.
Sie erklärt die Tests für Ihren Steuerberater.
Zudem findet sie Fehler in Ihren Tabellen.
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Das FHL-Regime endete am 6. April 2025.
Zuvor gab es Zinsabzug und BADR ohne Hotelbetrieb.
Diesen Vorteil gibt es nicht mehr.
Nun hilft nur noch der echte Gewerbestatus.
Das bedeutet: Kurzzeitmieten und mehr Service.
Immobilien als Gewerbe sind nun der Standard
für Investoren für FHL-Vorteile.

Der Test: Gewerbe versus Vermögensverwaltung.
HMRC Richtlinie BIM55700–BIM55715 ist die Basis.
Wichtig sind: Service-Level, Belegung und Art.
Serviced Apartments mit Rezeption und Reinigung
sowie Kurzzeitmieten gelten als Gewerbe.
Passive Vermietung ist Vermögensverwaltung.
Nur Gewerbe bietet Zinsabzug und BADR.

Voller Zinsabzug.
Nach s.24 ITTOIA 2005 sind Finanzierungskosten
für Wohnungsvermietung auf 20 % gedeckelt.
Für Gewerbe gilt diese Grenze nicht.
Gewerbliche Apartments nutzen 100 % Abzug.
Das optimiert den Cashflow nach Steuern.

Capital Allowances (Investitionsabzüge).
Möbel und Technik in Apartments sind abzugsfähig.
Küchen, Bäder und Smart-Home gelten als Anlagen.
AIA (£1.000.000 p.a.) bietet 100 % Sofortabzug.
Für Firmen gilt das volle Abschreibungsvolumen.
Kurze Zyklen machen diese Abzüge sehr attraktiv.

BADR beim Exit.
Der BADR-Satz liegt bei 10 %.
Er steigt auf 14 % in 2025 und 18 % in 2026.
Das Limit liegt bei £1.000.000 Lebenszeit-Cap.
Nutzung setzt 2 Jahre Gewerbetrieb voraus.
Normale Verwaltung zahlt bis zu 24 % CGT.

Umsatzsteuer-Behandlung (VAT).
Serviced Apartments sind meist voll steuerpflichtig
analog zu Hotels nach VATA 1994 Sch. 6 para 9.
Dies erlaubt den vollen Vorsteuerabzug.
Pflichtig ab £90.000 Umsatz im Jahr.
Freiwillige Registrierung ist oft sinnvoll.

Bedeutung nach dem FHL-Ende.
Früher reichte Vermietung von 10 Wochen im Jahr
für FHL-Zwecke völlig aus.
Heute braucht es echte Gastro-Strukturen.
Dies ist der beste Weg nach den Reformen 2025.

Beispielrechnung.
Ein Gebäude für £2.000.000.
Davon entfallen 60 % auf Anlagen (£1.200.000).
Firma nutzt Sofortabschreibung für £900.000.
Dazu 50 % FYA für Spezialanlagen (£150.000).
Effekt: £262.500 Steuerersparnis im ersten Jahr.
Beim Exit spart BADR enorm viel Geld.

Dokumentation und Risiko.
Die Behörden prüfen Grenzfälle sehr genau.
Minimale Services führen zur Aberkennung.
Belegen Sie Dienstpläne und Gästekontakt.
Dritte Verwalter können den Status gefährden,
wenn der Service vor Ort nicht ausreicht.

Gewerbesteuer (Business Rates).
Gilt statt Council Tax bei Kurzzeitmiete.
Bedingung: Buchbarkeit für min. 140 Tage p.a.
und Vermietung für min. 70 Tage im Vorjahr.
Erleichterungen gibt es für kleine Betriebe.

Für institutionelle Investoren.
Sponsoren müssen Service von Beginn an einplanen.
Rezeption und Reinigung sind steuerlich Pflicht.
Fonds sollten Servicestandards genau prüfen,
da dies die Rendite nach Steuern stark erhöht.

Caira unterstützt Sie überall.
Ob im Meeting, vor Ort oder nachts bei Tabellen.
Dokumente hochladen für schnelle Analyse.
Sie erklärt Regeln und findet Risiken.
Perfekt zur Vorbereitung für den Steuerberater.
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Fazit.
Gewerbe ist der beste FHL-Nachfolger.
Der Status entscheidet über alle Steuervorteile.
Dokumentieren Sie alle Services lückenlos.
Die MwSt.-Pflicht bringt auch Chancen.
Planen Sie Ihre Struktur immer mit Experten.

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Hinweis: Dies ist keine Steuer- oder Rechtsberatung.