Kurzantwort: Die Kapitalertragsteuer auf geerbtes Eigentum basiert auf dem Marktwert zum Todeszeitpunkt (Ihre Anschaffungskosten). Sie zahlen CGT auf Gewinne beim Verkauf, nach Abzügen und Erleichterungen. Die Erbschaftsteuer ist davon getrennt.

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Geerbtes Eigentum kann sowohl ein Segen als auch eine Quelle der Verwirrung sein, besonders wenn es um Steuern geht. Viele Menschen in England und Wales sind unsicher, was sie schulden, wann und wie sie es melden müssen. Dieser Leitfaden hilft Ihnen zu verstehen, wie die Capital Gains Tax (CGT) auf geerbtes Eigentum angewendet wird, wie sie sich von der Erbschaftsteuer unterscheidet und was Sie tun müssen, wenn Sie sich für einen Verkauf entscheiden.

Die Grundlagen verstehen: CGT vs. Erbschaftsteuer

Zunächst ist es wichtig, zwei Steuern zu trennen, die oft verwechselt werden:

• Inheritance Tax (IHT): Diese wird auf den Nachlass der verstorbenen Person erhoben. Wenn Sie Begünstigter sind, zahlen Sie IHT nicht direkt, es sei denn, Sie erhalten Vermögenswerte aus einem Trust oder der Nachlass ist sehr groß.

• Capital Gains Tax (CGT): Diese fällt nur an, wenn Sie die geerbte Immobilie verkaufen und einen Gewinn über dem zum Todeszeitpunkt festgelegten Basiswert erzielen.

Die beiden Steuern haben unterschiedliche Regeln, Fristen und Meldepflichten. Wer sie verwechselt, riskiert kostspielige Fehler.

Ihre Anschaffungskosten: Der Nachlasswert

Wenn Sie Eigentum erben, sind Ihre „Anschaffungskosten“ für CGT-Zwecke der Marktwert zum Todeszeitpunkt – oft als Nachlasswert bezeichnet. Dieser Wert wird verwendet, um einen etwaigen Gewinn beim späteren Verkauf zu berechnen.

Warum ist das wichtig?
Wenn Sie die Immobilie für mehr als den Nachlasswert verkaufen, ist die Differenz (nach Abzug zulässiger Kosten und Freibeträge) Ihr steuerpflichtiger Gewinn. Wenn Sie für weniger verkaufen, kann ein Verlust entstehen, den Sie mit anderen Gewinnen verrechnen können.

Aktion:
Bewahren Sie eine Kopie der offiziellen Nachlassbewertung auf. Falls Sie keine haben, sollten Sie jetzt eine professionelle Bewertung einholen. Wenn HMRC Ihre Angaben jemals hinterfragt, benötigen Sie Belege.

CGT-Sätze und Freibeträge

Ab dem Steuerjahr 2024/25 gelten für Wohnimmobilien folgende CGT-Sätze:

• 18 % für Gewinne innerhalb Ihres Grundfreibetrags bei der Einkommensteuer

• 24 % für Gewinne oberhalb dieser Grenze

Jede Person hat einen jährlichen CGT-Freibetrag („annual exempt amount“), der den steuerpflichtigen Gewinn reduziert. Wenn Sie andere Kapitalverluste haben, können Sie diese mit Ihrem Gewinn verrechnen.

Beispiel:
Priya erbt eine Wohnung mit einem Wert von 300.000 £ (Nachlasswert). Sie verkauft sie für 360.000 £ und hat dabei Verkaufskosten von 5.000 £ (Immobilienmakler, Anwaltskosten). Ihr Gewinn beträgt:

• Verkaufspreis: 360.000 £

• Abzüglich Nachlasswert: 300.000 £

• Abzüglich Kosten: 5.000 £

• Steuerpflichtiger Gewinn: 55.000 £

Sie kann dann ihren jährlichen Freibetrag und etwaige weitere Verluste abziehen. Der von ihr zu zahlende Satz hängt von ihrem Gesamteinkommen im Jahr ab.

Erleichterungen: Principal Private Residence (PPR)

Wenn Sie vor dem Verkauf in der geerbten Immobilie als Ihrem Hauptwohnsitz gelebt haben, können Sie möglicherweise die Principal Private Residence relief geltend machen. Dadurch kann Ihre CGT-Pflicht für den Zeitraum, in dem Sie die Immobilie bewohnt haben, reduziert oder sogar ganz beseitigt werden.

Tipp:
Wenn Sie dort nur einen Teil der Besitzzeit gewohnt haben, wird die Erleichterung anteilig berechnet. Bewahren Sie Aufzeichnungen darüber auf, wann Sie ein- und ausgezogen sind.

Meldung und Fristen

Wenn Sie eine Wohnimmobilie verkaufen und CGT anfällt, müssen Sie den Verkauf melden und jede Steuer innerhalb von 60 Tagen nach Abschluss über das UK property return system zahlen. Wird diese Frist versäumt, können Strafen und Zinsen anfallen.

Schritte:

• Berechnen Sie Ihren Gewinn, sobald Sie verkaufen.

• Reichen Sie die UK property return online innerhalb von 60 Tagen ein.

• Zahlen Sie die fällige CGT ebenfalls innerhalb derselben Frist.

Wenn keine CGT anfällt (zum Beispiel, wenn Ihr Gewinn durch Freibeträge oder Erleichterungen abgedeckt ist), müssen Sie keine property return einreichen, sollten die Unterlagen aber dennoch aufbewahren.

Häufige Fehler

• IHT und CGT verwechseln: Es handelt sich um getrennte Steuern mit unterschiedlichen Regeln. Gehen Sie nicht davon aus, dass die Zahlung der einen die andere abdeckt.

• Keine formelle Bewertung: Ohne eine ordnungsgemäße Nachlassbewertung kann es schwierig werden, Ihre Anschaffungskosten zu belegen, wenn HMRC Jahre später Fragen stellt.

• Die 60-Tage-Frist versäumen: Verspätete Meldungen können zu Strafen und Zinsen führen, selbst wenn die geschuldete Steuer gering ist.

• Keine Erleichterungen geltend machen oder Verluste verrechnen: Wenn Sie in der Immobilie gewohnt haben oder andere Kapitalverluste haben, stellen Sie sicher, dass Sie alles beantragen, worauf Sie Anspruch haben.

Praxisbeispiel

Priya erbt eine Wohnung mit einem Wert von 300.000 £. Sie verkauft sie nach Kosten von 5.000 £ für 360.000 £. Ihr steuerpflichtiger Gewinn beträgt 55.000 £. Sie zieht ihren jährlichen Freibetrag und etwaige weitere Verluste ab. Liegt ihr Einkommen unter der Schwelle für den höheren Steuersatz, zahlt sie CGT mit 18 %; liegt es darüber, mit 24 %. Wenn sie in der Wohnung als ihrem Hauptwohnsitz gelebt hat, kann sie ihren Gewinn mit PPR relief möglicherweise weiter reduzieren.

Praktische Checkliste

• Bewahren Sie die Nachlassbewertung und alle Verkaufsunterlagen auf.

• Berechnen Sie Ihren Gewinn anhand des Nachlasswerts und ziehen Sie zulässige Kosten ab.

• Prüfen Sie, ob Sie Anspruch auf Principal Private Residence relief haben.

• Verrechnen Sie etwaige Kapitalverluste aus anderen Vermögenswerten.

• Melden Sie den Verkauf und zahlen Sie die CGT innerhalb von 60 Tagen, wenn Steuer anfällt.

• Verwechseln Sie CGT nicht mit der Erbschaftsteuer – das sind getrennte Steuern.

• Berücksichtigen Sie Stamp Duty-Gebühren, wenn Familienmitglieder den Kauf eines Zweitwohnsitzes erwägen.

Geerbtes Eigentum bringt sowohl Chancen als auch Verantwortung mit sich. Wenn Sie verstehen, wie CGT funktioniert, gute Unterlagen führen und Fristen einhalten, können Sie unnötigen Stress vermeiden und das Beste aus Ihrem Erbe machen.

Haftungsausschluss: Dieser Artikel bietet nur allgemeine Informationen zu Bildungszwecken. Er stellt keine Rechts-, Medizin-, Finanz- oder Steuerberatung dar. Ergebnisse können je nach Ihren persönlichen Umständen variieren.

Wenn Sie mehr Details benötigen, kann unser Agricultural Property Relief: Steuerplanung für britische Landwirte hilfreich sein.

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