Trusts sind zentral für die Nachlassplanung in England und Wales. Sie bieten Steuereffizienz und Schutz für Vermögen.
Die Besteuerung von Trusts ist jedoch komplex.
Viele richten Trusts ohne Blick auf die Steuerfolgen ein. Dies führt oft zu unerwarteten Kosten.
Verstehen Sie die Typen, Steuern und Fallstricke vorab.
Trust-Arten und ihre Nutzung
Es gibt verschiedene Trusts mit eigenen Steuerregeln:
Interest in Possession Trusts: Begünstigte haben ein Recht auf laufende Einnahmen. Das Kapital geht später an andere. Ideal für Ehepartner.
Discretionary Trusts: Treuhänder verteilen Einkommen nach Ermessen. Flexibel für Familien, aber mit höheren Steuersätzen.
Accumulation Trusts: Einnahmen werden thesauriert und dem Kapital hinzugefügt. Gut zum Vermögensaufbau für die Zukunft.
Bare Trusts: Begünstigte haben direkten Anspruch auf das Vermögen. Steuerlich wird es ihnen direkt zugerechnet. Ideal für Kinder.
Oft entsteht Verwirrung bei den Trust-Typen, besonders bei Änderungen in der Familie. Halten Sie Verträge und Urkunden daher stets aktuell.
Erbschaftssteuer: Das Relevant Property Regime
Die meisten Trusts fallen unter das Sondersystem für die Erbschaftssteuer (IHT). Hier drohen verschiedene Abgaben:
Einstiegsgebühr: Bei Übertragung zu Lebzeiten fallen 20 % IHT auf Beträge über dem Freibetrag (derzeit 325.000 £) an.
10-Jahres-Gebühr: Alle zehn Jahre drohen bis zu 6 % Steuer auf den Wert über dem Freibetrag. Dies mindert den Wert des Trusts.
Austrittsgebühr: Bei der Übertragung von Vermögen an Begünstigte fällt oft eine anteilige IHT-Gebühr an.
Diese Gebühren werden oft unterschätzt. Regelmäßige Bewertungen und eine präzise Buchführung sind daher zwingend erforderlich.
Einkommensteuer: Sätze und Folgen
Die Besteuerung von Trusts hängt eng vom jeweiligen Typ ab:
Discretionary Trusts: Besteuerung zum Höchstsatz (45 % auf Einkommen, 39,35 % auf Dividenden). Das Erstatten ist bürokratisch.
Interest in Possession Trusts: Begünstigte versteuern Einkünfte direkt. Treuhänder müssen teils Quellensteuer abführen.
Bare Trusts: Das Einkommen wird direkt dem Begünstigten zugerechnet. Das ist steuerlich oft sehr günstig für Minderjährige.
Beachten Sie immer die Steuerklasse des Begünstigten. Ohne passende Nachweise können Erstattungen nicht beansprucht werden.
Kapitalertragsteuer: Erleichterungen
Trusts zahlen 20 % CGT (24 % bei Wohnimmobilien) mit geringerem Freibetrag als Einzelpersonen. Wichtige Punkte:
Holdover Relief: Gewinne können bei Übergaben aufgeschoben werden. Dafür müssen Fristen strikt eingehalten werden.
Business Asset Disposal Relief: Kann die Steuer auf Geschäftsvermögen senken, sofern alle Bedingungen erfüllt sind.
Principal Private Residence Relief: Gilt für Wohnraum im Trust, wenn Begünstigte dort wohnen. Die Regeln sind sehr streng.
Strategien und regelmäßige Prüfungen
Eine kluge Trust-Planung umfasst oft:
Volle Ausschöpfung des Freibetrags für Lebenszeittransfers.
Nutzung von Alternativen wie familieneigenen Investmentgesellschaften.
Einsatz von Versicherungsanleihen zur Steuerstundung.
Prüfung von Offshore-Trusts, die jedoch strengen Sonderregeln unterliegen.
Steuerregeln für Trusts ändern sich schnell. Regelmäßige Prüfungen sichern die Konformität und verhindern Strafzahlungen.
Fazit
Trusts sind kraftvolle Instrumente mit komplexen Regeln. Planen Sie vorausschauend und lassen Sie sich bei Bedarf beraten.
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Hinweis: Entworfen zu Informationszwecken. Keine Rechtsberatung. Ergebnisse hängen stets von den Umständen des Einzelfalls ab.
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