Übertragbarer Steuerfreibetrag:
So nutzen Sie die Erbschaftsteuer optimal

Beim Tod fällt oft Erbschaftsteuer (IHT) an.
Der Freibetrag (NRB) liegt bei £325.000 je Person.
Darüber zahlt man meist 40 %.
Ehepartner können diesen Betrag verdoppeln.
Dazu nutzen sie den übertragbaren Freibetrag (TNRB).

Was ist der TNRB?

Ungenutzter Freibetrag des Erstverstorbenen geht auf den Partner über.
Zusammen können Sie so bis zu £650.000 steuerfrei vererben.
Zusätzliche Freibeträge für Wohnraum sind möglich.

Wie funktioniert das?

• Geht beim ersten Tod alles an den Partner, fällt keine Steuer an.
  Grund ist die Befreiung für Ehegatten.

• Der eigene Freibetrag bleibt ungenutzt.
  Er kann zu 100 % übertragen werden.

• Beim zweiten Tod nutzt der Überlebende den eigenen und den geerbten Freibetrag.

• Der Übertrag erfolgt nicht automatisch.
  Sie müssen das Formular IHT402 mit IHT400 einreichen.

Beispiel:

John stirbt 2010 und hinterlässt alles Mary.
Es fällt keine Steuer an. Johns Freibetrag bleibt ungenutzt.
Mary stirbt 2025. Ihre Erben nutzen zwei Freibeträge.
Damit sind £650.000 steuerfrei.

Hätte John vorab £100.000 an die Kinder vererbt,
wären nur noch ca. 69 % des Freibetrags übertragbar.

So beantragen Sie den Transfer (TNRB)

• Der Antrag erfolgt durch die Nachlassverwalter.
  Nutzen Sie dafür Formular IHT402 und IHT400.

• Sie benötigen Sterbeurkunde, Heiratsurkunde und Nachlassdetails des Erstverstorbenen.

• Die Frist beträgt 24 Monate ab dem Sterbemonat des zweiten Partners.

Beste Nutzung des TNRB

• Vorausplanen:
  Testamente aktuell halten.
  Vermögen passend strukturieren.

• Zusatzfreibetrag (RNRB) prüfen:
  Bei Vererbung des Heims an Kinder gibt es Extrabonus.

• Unterlagen sichern:
  Dokumente des ersten Todesfalls gut aufbewahren.

• Schenkungen prüfen:
  Frühere Schenkungen mindern den Freibetrag.

Häufige Fehler vermeiden

• Frist verpassen:
  Verpassen Sie die 24 Monate nicht.
  Sonst verfällt der Bonus.

• Fehlende Belege:
  Ohne Dokumente lässt sich der Freibetrag schwer beweisen.

• Automatismus erwarten:
  Der TNRB muss immer aktiv beantragt werden.

• Schenkungen übersehen:
  Schenkungen der letzten 7 Jahre reduzieren den Vorteil.

• RNRB ignorieren:
  Oft wird der Zusatzfreibetrag für Immobilien vergessen.

IHT402: Irrtümer und Unklarheiten

• Falsche Nachweise:
  Sie brauchen Testament und Erbschein.
  Fehlen diese, müssen Sie Suchschritte belegen.
  
  
  
  
  

• Falscher Freibetrag:
  Schenkungen an Dritte verringern den freien Betrag.
  Rechnen Sie den Prozentsatz genau nach.
  
  
  
  
  

• Schenkungen zu Lebzeiten:
  Schenkungen der letzten 7 Jahre zählen mit.
  Tragen Sie diese in IHT402 ein.
  
  
  
  
  

• Verwechslung mit RNRB:
  Der RNRB erfordert andere Formulare (z. B. IHT435).
  IHT402 reicht hierfür nicht.
  
  
  
  
  

• Fristversäumnis:
  Reichen Sie alles binnen 24 Monaten ein.
  Verzögerungen kosten viel Geld.
  
  
  
  
  

• Unklarheiten verschweigen:
  Fehlen Daten, erklären Sie dies der Steuerbehörde HMRC.
  Sorgfalt wird meist belohnt.

Fazit

Der TNRB spart Familien viel Erbschaftsteuer.
Gute Planung und Belege sichern diesen Vorteil.
Holen Sie bei Bedarf fachlichen Rat ein.

Fragen Sie uns gern nach Listen zur Beantragung.

Mehr Details finden Sie hier: Erbschaftsteuer für Paare: Freibeträge und Nachlass.

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