यदि आप विदेशी संपत्तियों वाले ब्रिटिश नागरिक हैं, तो ऑफशोर ट्रस्ट संपत्ति की रक्षा का अच्छा तरीका लग सकते हैं।
लेकिन, HMRC अप्रैल 2025 से टैक्स चोरी विरोधी नियमों को कड़ा कर रहा है। जिससे ये अब जांच के दायरे में हैं।
एक गलती से भारी टैक्स, जुर्माना या आपराधिक जांच हो सकती है। अपने ट्रस्ट को सुरक्षित रखने के लिए यह सब जानें।

ऑफशोर ट्रस्ट जांच के दायरे में क्यों हैं

ऑफशोर ट्रस्ट का उपयोग पारिवारिक संपत्ति प्रबंधन और UK इनहेरिटेंस टैक्स से बचाने के लिए होता रहा है।
लेकिन HMRC टैक्स चोरी या नियमों के उल्लंघन की जांच को लेकर तेजी से कड़े कदम उठा रहा है।
नियम काफी जटिल हैं। एक छोटी सी गलती के भी बड़े नतीजे हो सकते हैं।

टैक्स चोरी विरोधी कानून का विवरण

इसके लिए मुख्य रूप से तीन नियम लागू होते हैं:

• विदेश में संपत्ति का ट्रांसफर (ToAA): यह नियम UK निवासियों को विदेश संपत्ति ट्रांसफर कर टैक्स चोरी करने से रोकता है।
  यदि आप ट्रस्ट से आय या पूंजी पा सकते हैं, तो उस आय पर आपका ही टैक्स लगेगा।
  
  
  
  
  

• सेटलमेंट कानून: यह उन ट्रस्ट पर लागू होता है जिससे सेटलर या उनके परिवार को लाभ हो सकता है।
  आय और लाभ को सेटलर का ही माना जा सकता है, भले ही वे इसे सीधे न पाएं।
  
  
  
  
  

• इनहेरिटेंस टैक्स (IHT) नियम: अप्रैल 2025 से ध्यान डोमिसाइल के बजाय रेसिडेंस पर होगा।
  यदि आप लंबे समय से UK में रह रहे हैं, तो आपकी वैश्विक संपत्ति पर UK IHT लग सकता है।

HMRC का रुख: जांच का कारण क्या बनता है?

HMRC इन चीज़ों की जांच करता है:

• ऐसे ट्रस्ट जिससे सेटलर या करीबी परिवार लाभ उठा सकता है

• अस्पष्ट दस्तावेज या गायब रिकॉर्ड

• नियम बदलने से ठीक पहले संपत्ति ट्रांसफर करना

• विदेशी कंपनियों वाले जटिल ढांचे

यदि HMRC को टैक्स चोरी का संदेह होता है, तो वे जानकारी मांग सकते हैं या संपत्ति फ्रीज कर सकते हैं।

केस स्टडी: जर्सी ट्रस्ट में £1 करोड़ की संपत्ति

मानें श्रेया ने 2017 में £1 करोड़ की विदेशी संपत्ति के साथ जर्सी ट्रस्ट बनाया। वह और उनके बच्चे लाभार्थी हैं।
2025 में, HMRC ने पाया कि श्रेया को ट्रस्ट से लाभ मिला है और बच्चों ने पढ़ाई के लिए फंड इस्तेमाल किया है।

HMRC ने ToAA और सेटलमेंट नियम लागू कर आय को श्रेया से जोड़ दिया।
उन्होंने IHT के लिए लागू छूट पर भी सवाल उठाए। क्योंकि श्रेया अब लंबे समय से UK निवासी हैं।
ट्रस्ट पर भारी टैक्स लगा है। अब श्रेया को बचाव के लिए विस्तृत दस्तावेज देने होंगे।

प्रमुख तकनीकी मुद्दे

• सेटलर के हित वाले ट्रस्ट: यदि आपको या परिवार को लाभ मिलता है, तो आय पर आप पर टैक्स लग सकता है।

• आय और लाभ का अधिकार: HMRC ट्रस्ट की आय सेटलर से जोड़ सकता है, भले ही वह सीधे न मिली हो।

• टेंटिंग और छूट वाली संपत्ति के नियम: नई संपत्ति जोड़ने या लाभार्थी बदलने से ट्रस्ट अपात्र हो जाता है। इससे टैक्स छूट खत्म हो सकती है।

• 2025 के बाद करीबी परिवार का नियम: करीबी परिवार द्वारा लाभ पाने पर भी भारी टैक्स लग सकता है, भले ही आपको सीधे लाभ न मिले।

अपना पक्ष कैसे मजबूत रखें

• दस्तावेज और प्रमाण: ट्रस्ट डीड, संपत्ति ट्रांसफर, लाभार्थियों की सूची और पत्रों का स्पष्ट रिकॉर्ड रखें.

• HMRC के पत्रों का जवाब देना: तुरंत जवाब दें, मांगे गए दस्तावेज भेजें और ट्रस्ट का उद्देश्य स्पष्ट करें।

• अपील का अधिकार और प्रक्रिया: HMRC के फैसले के खिलाफ आप अपील कर सकते हैं। सबूतों के साथ जरूरत पड़ने पर ट्रिब्यूनल की तैयारी करें।

व्यावहारिक समाधान

• अप्रैल 2025 से पहले ट्रस्ट बदलाव: अपने ट्रस्ट की समीक्षा करें। छूट जारी रखने के लिए लाभार्थियों या ढांचे में जरूरी बदलाव करें।

• UK और गैर-UK संपत्तियों को अलग करना: UK की संपत्तियों को विदेशी संपत्तियों से अलग रखें। इससे टैक्स स्पष्टता बनी रहती है।

• समय और रिकॉर्ड रखना: नियम लागू होने से पहले आवश्यक बदलाव करें। हर लेनदेन और बैठक का रिकॉर्ड रखें।

अंतिम चेकलिस्ट और आम गलतियां

• अपनी ट्रस्ट डीड और लाभार्थियों की सूची देखें।

• संपत्ति ट्रांसफर की जांच करें और रिकॉर्ड दुरुस्त रखें।

• UK और गैर-UK संपत्तियों को अलग रखें।

• HMRC के नोटिस का तुरंत जवाब दें।

• आखिरी समय पर बदलाव करने से बचें जिससे ट्रस्ट अपात्र हो सकता है।

• अप्रैल 2025 के नए नियमों के लिए तैयारी करें।

परेशान महसूस कर रहे हैं? आप अकेले नहीं हैं

ऑफशोर ट्रस्ट प्लानिंग जटिल और विवादित हो सकती है।
लेकिन सही कदम, स्पष्ट रिकॉर्ड और समय पर फैसले से आप अपनी संपत्ति सुरक्षित रख सकते हैं।
यदि कोई शंका हो, तो सवाल पूछें और सुनिश्चित करें कि आपका ट्रस्ट नए नियमों के अनुकूल हो।

अस्वीकरण: यह लेख केवल शैक्षिक उद्देश्यों के लिए सामान्य जानकारी प्रदान करता है। इसे कानूनी, वित्तीय या टैक्स सलाह न मानें। आपकी स्थिति के अनुसार परिणाम भिन्न हो सकते हैं।

अधिक जानकारी के लिए, हमारा लेख Building a 2–3 car garage in the UK: Planning application challenges and overcoming refusals देखें।

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