टैक्स बचाने के लिए चराई भूमि खरीदना: जरूरी जानकारी

कई लोग विरासत टैक्स की योजना के लिए चराई भूमि (गधों, भेड़ों, मवेशियों या घोड़ों के लिए) खरीदने की ओर आकर्षित होते हैं। कृषि भूमि राहत तो देती है, पर नियम बहुत सख्त हैं।

तहत आने वाले चराई जानवर कौन-से हैं?

APR के लिए, चराई जानवर कृषि उद्देश्यों वाले मवेशी, भेड़, बकरी और गधे होने चाहिए। घोड़े तभी मान्य होंगे जब वे खेत के काम या स्टड ब्रीडिंग के लिए हों, मनोरंजन के लिए नहीं।

कृषि संपत्ति राहत (APR) कैसे काम करती है?

APR खेती और चराई के लिए इस्तेमाल होने वाली जमीन पर लगने वाले IHT को कम या खत्म कर सकता है। इसके लिए जमीन का नीचे लिखी शर्तें पूरी करना जरूरी है:

• कृषि उद्देश्यों (पशुओं को चराने, फसल उगाने आदि) के लिए उपयोग की जा रही हो।

• कम से कम दो वर्षों से आपके स्वामित्व और कब्जे में हो, या सात वर्षों से स्वामित्व में हो और किसी अन्य द्वारा खेती के लिए उपयोग में हो।

• कृषि व्यवसाय किरायेदारी (FBT) या इसी तरह की योग्य व्यवस्था पर दी गई हो।

यदि भूमि आपकी खुद की खेती में है या योग्य किरायेदारी पर दी गई है, तो राहत आमतौर पर 100% होती है, लेकिन अप्रैल 2026 से, केवल पहले £10 लाख पर ही 100% राहत मिलेगी; बाकी पर 50% होगी।

क्या किसान को दी गई चराई भूमि पर IHT लगता है?

यदि आप FBT के तहत किसान को जमीन देते हैं और खेती होती है, तो यह APR के योग्य होगी। साधारण लाइसेंस या गैर-कृषि उपयोग (जैसे घोड़े, केनेल) होने पर APR नहीं मिल सकता है।

सामान्य गलतियाँ और चुनौतियाँ

• गैर-कृषि उपयोग: मनोरंजन के लिए घोड़ों को चराना या केनेल चलाना कृषि नहीं माना जाता है। केवल वास्तविक खेती ही मान्य है।

• कम स्वामित्व अवधि: यदि भूमि आपके पास पर्याप्त समय से नहीं रही है, या इस पर कृषि कार्य नहीं हो रहा है, तो आपको राहत नहीं मिल सकती है।

• विविधीकरण: यदि किरायेदार गैर-कृषि कार्य करने लगे, तो APR छीनी जा सकती है। यदि आप व्यवसाय खुद नहीं चला रहे हैं, तो BPR भी नहीं मिल सकता है।

• चराई लाइसेंस: लाइसेंस वाली भूमि पर APR की संभावना कम होती है, जब तक कि देखरेख की जिम्मेदारी आपकी न हो और आप सक्रिय रूप से शामिल न हों।

• फार्महाउस की समस्या: फार्महाउस खेती का मुख्य केंद्र होना चाहिए। यदि यह केवल रिटायरमेंट होम है, तो राहत नहीं दी जाएगी।

• ऋण और उपहार: बच्चों या ट्रस्ट को भूमि सौंपने पर CGT लग सकता है। उपहार देने के सात वर्षों के भीतर मृत्यु होने पर, इस पर IHT लग सकता है।

हाल के बदलाव और योजना बनाने के सुझाव

• अप्रैल 2026 से, 100% APR की सीमा £10 लाख तक सीमित कर दी गई है। इसके ऊपर सिर्फ 50% राहत लागू होगी।

• सर्टिफाइड पर्यावरणीय योजनाएं अब APR के योग्य हो सकती हैं, लेकिन केवल चुनिंदा सरकारी प्रमाणित समझौतों के तहत ही।

• हमेशा किरायेदारी के प्रकार और भूमि के उपयोग की जांच करें, और इसके विस्तृत रिकॉर्ड संभालकर रखें।

• नियमित समीक्षा करें—HMR छोटे खेतों, निष्क्रिय मालिकों और मुख्य रूप से बनी बड़ी इमारतों की कड़ाई से जांच करता है।

तकनीकी बिंदु

• 100% राहत के लिए नया £10 लाख का यह भत्ता जीवनसाथी के बीच ट्रांसफर नहीं हो सकता। संपत्ति का आकलन अलग से होता है, इसलिए बचा हुआ भत्ता ट्रांसफर नहीं हो सकता।

• कृषि संपत्ति राहत (APR) केवल भूमि के कृषि मूल्य पर लागू होती है। इसके विकास मूल्य या उम्मीद मूल्य को राहत से बाहर रखा जाता है। केवल खेती योग्य मूल्य ही योग्य होगा।

• 6 अप्रैल 2026 से, AIM शेयरों और गैर-सूचीबद्ध शेयरों पर APR और BPR के दावों की सीमा 50% तय होगी। यह संपत्ति की योजना बनाने वालों के लिए बड़ा बदलाव है।

चराई भूमि खरीदारों के लिए चेकलिस्ट

1. किरायेदारी का प्रकार

   • क्या भूमि कृषि व्यवसाय किरायेदारी (FBT) या इसी प्रकार की योग्य व्यवस्था के तहत दी गई है?

   • क्या इसका उपयोग केवल कृषि (मवेशी चराने, फसलें उगाने) के लिए हो रहा है?
     
     
     

2. स्वामित्व और कब्जा

   • क्या आप कम से कम दो वर्षों से इस भूमि के मालिक हैं और आपका इस पर कब्जा है?

   • यदि नहीं, तो क्या यह सात वर्षों के स्वामित्व में रही है और इस पर लगातार खेती की जा रही है?
     
     
     

3. फार्महाउस और इमारतें

   • क्या फार्महाउस का आकार खेत के पैमाने के अनुसार उचित है?

   • क्या इसका उपयोग खेती के मुख्य केंद्र के रूप में हो रहा है, न कि सिर्फ एक रिटायरमेंट होम के रूप में?
     
     
     

4. पर्यावरणीय योजनाएं

   • क्या भूमि का प्रबंधन सरकार द्वारा अनुमोदित पर्यावरणीय समझौते के तहत किया जा रहा है?

   • क्या यह योजना नए नियमों के तहत APR के योग्य है?
     
     
     

5. विविधीकरण

   • क्या किरायेदार केवल कृषि से जुड़ी गतिविधियां ही कर रहा है?

   • क्या भूमि का गैर-कृषि उपयोग (उदा. मनोरंजन के घोड़े, केनेल) के लिए उपयोग किया गया है?
     
     
     

6. चराई लाइसेंस

   • यदि चराई लाइसेंस पर दिया गया है, तो क्या जमीन के रखरखाव की जिम्मेदारी आपकी है?

   • क्या आपकी सक्रिय भागीदारी के पर्याप्त प्रमाण उपलब्ध हैं?
     
     
     

7. मूल्य मूल्यांकन

   • क्या राहत का दावा केवल कृषि मूल्य पर किया जा रहा है, न कि विकास या संभावित मूल्य पर?

   • क्या आपने खेल अधिकारों जैसी बाहर रखी गई संपत्तियों की जांच की है?
     
     
     

8. शेयर और निवेश

   • क्या AIM या गैर-सूचीबद्ध शेयरों पर APR या BPR के दावे हैं? यदि हाँ, तो 2026 से लागू होने वाली 50% की सीमा नोट करें।
     
     
     

9. उपहार और ट्रांसफर

   • यदि जमीन उपहार में दे रहे हैं, तो क्या आपने IHT के सात-वर्षीय नियम और संभावित CGT देनदारी पर विचार किया है?

   • क्या होल्डओवर राहत उपलब्ध है और इसके पूरे कागजात तैयार हैं?
     
     
     

10. कागजी कार्रवाई

    • क्या किरायेदारी समझौते, चराई लाइसेंस और पर्यावरणीय योजना के दस्तावेज अद्यतन और नियमों के अनुकूल हैं?

    • क्या आपके पास स्वामित्व, कब्जे और उपयोग का स्पष्ट रिकॉर्ड है?

    
    
    
    

अंतिम विचार

चराई भूमि खरीदना टैक्स बचाने के लिए अच्छा हो सकता है, बशर्ते आप नियमों का पालन करें। हमेशा लिखित किरायेदारी और वास्तविक खेती सुनिश्चित करें। यदि संशय हो, तो नियमित रूप से समीक्षा करें।

चराई भूमि पर टैक्स बचाने को तैयार हैं?

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