ट्रांसफर होने वाली शून्य दर सीमा: अपनी विरासत कर छूट का अधिकतम लाभ उठाएं

मृत्यु होने पर, संपत्ति पर विरासत कर (IHT) लग सकता है। शून्य दर सीमा (NRB) कर-मुक्त राशि है। वर्तमान में यह ₹3,25,000 (£) प्रति व्यक्ति है।
इससे अधिक पर 40% कर लगता है। हालांकि, विवाहित जोड़े ट्रांसफर होने वाली शून्य दर सीमा (TNRB) का उपयोग करके इसे दोगुना कर सकते हैं।

ट्रांसफर होने वाली शून्य दर सीमा क्या है?

TNRB मृत साथी की बिना उपयोग की गई NRB को जीवित साथी को ट्रांसफर करने देती है। इस प्रकार, एक जोड़ा मिलकर ₹6,50,000 (£) तक टैक्स-फ्री (सहित RNRB, यदि पात्र हो) ट्रांसफर कर सकता है।

यह कैसे काम करता है?

• यदि पहला साथी मृत होने पर सब कुछ अपने पति/पत्नी के लिए छोड़ता है, तो छूट के कारण कोई IHT देय नहीं होता है।

• उनकी अपनी NRB अप्रयुक्त रहती है, इसलिए इसका 100% जीवित साथी को ट्रांसफर किया जा सकता है।

• दूसरी मृत्यु पर, जीवित साथी की संपत्ति अपनी NRB और दिवंगत साथी की बची हुई NRB, दोनों का दावा कर सकती है।

• यह सीमा अपने आप लागू नहीं होती। इसका दावा करने के लिए आपको IHT400 के साथ IHT402 फॉर्म जमा करना आवश्यक है।

उदाहरण:

जॉन की मृत्यु 2010 में हुई। उन्होंने सब कुछ अपनी पत्नी मैरी के लिए छोड़ दिया। कोई कर देय नहीं हुआ और जॉन की NRB अप्रयुक्त रही।
जब मैरी की मृत्यु 2025 में होगी, तो उनके निष्पादक मैरी की NRB (£3,25,000) और जॉन की 100% NRB (£3,25,000) का दावा कर सकते हैं। यानी कुल £650,000 कर-मुक्त होगा।

यदि जॉन ने अपनी NRB का कुछ हिस्सा उपयोग किया होता, तो केवल बची हुई प्रतिशत राशि ही ट्रांसफर के लिए उपलब्ध होती।

TNRB का दावा कैसे करें

• दावा दूसरे साथी के प्रतिनिधि द्वारा फॉर्म IHT402 और मुख्य विरासत कर रिटर्न (IHT400) का उपयोग करके किया जाता है।

• आपको पहले साथी का मृत्यु प्रमाण पत्र, विवाह प्रमाण पत्र, और उनकी संपत्ति व दिए गए उपहारों का विवरण देना होगा।

• यह दावा दूसरी मृत्यु वाले महीने के अंत से 24 महीनों के भीतर किया जाना चाहिए।

TNRB का उपयोग करने के सर्वोत्तम तरीके

• पहले से योजना बनाएं: सुनिश्चित करें कि वसीयत अपडेट हो और संपत्ति TNRB का लाभ उठाने के लिए सही ढंग से व्यवस्थित हो।

• RNRB पर विचार करें: यदि आप अपना घर सीधे वंशजों को देते हैं, तो आपको अतिरिक्त छूट मिल सकती है, जो ट्रांसफर भी हो सकती है।

• रिकॉर्ड रखें: पहली मृत्यु से जुड़े सभी दस्तावेज़ संभाल कर रखें, जैसे वसीयत, प्रोबेट पेपर और उपहारों के विवरण।

• उपहार और ट्रस्ट की जांच करें: पहले साथी द्वारा दिए गए बड़े उपहार उनकी NRB को कम कर सकते हैं, जिससे ट्रांसफर राशि घट सकती है।

इन आम गलतियों से बचें

• समय-सीमा चूकना: यदि आप 24 महीनों के भीतर दावा नहीं करते हैं, तो आप अतिरिक्त छूट खो सकते हैं।

• दस्तावेज़ न रखना: सही दस्तावेज़ों के बिना, अप्रयुक्त NRB को साबित करना कठिन हो सकता है।

• इसे स्वचालित मानना: TNRB का दावा करना पड़ता है—यह अपने आप लागू नहीं होती है।

• उपहारों की अनदेखी: पहली मृत्यु से सात साल पहले दिए गए उपहार NRB को कम कर सकते हैं, इसलिए सावधानी से जांच करें।

• RNRB को नजरअंदाज करना: कई लोग निवास शून्य दर सीमा छोड़ देते हैं, जो अतिरिक्त £175,000 दिला सकती है और ट्रांसफर योग्य है।

IHT402: आम गलतफहमियां और अस्पष्टताएं

• आवश्यक सबूतों की जानकारी न होना: आपको पहले साथी की वसीयत और प्रोबेट की प्रतियों की आवश्यकता होगी। यदि ये न मिलें, तो इन्हें खोजने के प्रयासों को साबित करें।
  
  
  
  
  

• गलतफहमी कि 'अप्रयुक्त' क्या है: यदि पहले साथी ने दूसरों को उपहार दिए थे, तो इससे उनकी NRB कम हो सकती है। यह हमेशा 100% ट्रांसफर योग्य नहीं होती।
  
  
  
  
  

• उपहारों और ट्रस्टों के प्रभाव को भूलना: मृत्यु से 7 वर्ष पहले दिए गए उपहार उपलब्ध NRB को कम कर सकते हैं। इन्हें फॉर्म IHT402 में शामिल किया जाना चाहिए।
  
  
  
  
  

• RNRB को लेकर भ्रम: RNRB का दावा अलग से होता है। यदि यह अप्रयुक्त थी, तो ट्रांसफर हो सकती है। इसके लिए अतिरिक्त फॉर्म (IHT435) की आवश्यकता हो सकती है.
  
  
  
  
  

• समय-सीमा चूकना: दावा दूसरी मृत्यु के 24 महीनों के भीतर होना चाहिए। देरी होने पर आप एक बड़ी टैक्स बचत खो सकते हैं।
  
  
  
  
  

• अस्पष्टता को न समझाना: यदि आंकड़े अनिश्चित हैं, तो स्पष्ट करें कि आपने जानकारी जुटाने के क्या प्रयास किए। HMRC आपके प्रयासों पर विचार कर सकता है।

अंतिम विचार

ट्रांसफर होने वाली शून्य दर सीमा टैक्स बचाने का बेहतरीन साधन है। योजना और रिकॉर्ड-कीपिंग से आपके प्रियजनों को पूरा फायदा मिल सकता है।
दस्तावेज़ जुटाने के लिए पूरा समय लें और संदेह होने पर विशेषज्ञ की सलाह लेने से न कतराएं।

यदि आप TNRB का दावा करने की चेकलिस्ट चाहते हैं, तो हमें बताएं।

अधिक विवरण के लिए, हमारा जोड़ों के लिए विरासत कर: ट्रांसफर होने वाली छूट और संयुक्त संपत्ति आपकी मदद कर सकता है।

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