हस्तांतरणीय शून्य दर सीमा को समझना: अपनी विरासत कर छूट का अधिकतम लाभ कैसे लें

जब किसी व्यक्ति की मृत्यु होती है, तो उसकी संपत्ति पर विरासत कर (IHT) लागू हो सकता है। शून्य दर सीमा (NRB) वह राशि है, जिसे आप IHT देय होने से पहले छोड़ सकते हैं—वर्तमान में प्रति व्यक्ति £325,000। इससे अधिक की किसी भी राशि पर आमतौर पर 40% कर लगता है। हालांकि, विवाहित जोड़े और सिविल पार्टनर अक्सर हस्तांतरणीय शून्य दर सीमा (TNRB) का उपयोग करके इस छूट को दोगुना कर सकते हैं।

हस्तांतरणीय शून्य दर सीमा क्या है?

TNRB पहले पति/पत्नी या सिविल पार्टनर की NRB के किसी भी अप्रयुक्त हिस्से को जीवित साथी की संपत्ति में स्थानांतरित करने की अनुमति देती है। इसका मतलब है कि, मिलकर, एक जोड़ा संभावित रूप से £650,000 तक कर-मुक्त हस्तांतरित कर सकता है (साथ ही कोई residence nil rate band, यदि पात्र हो)।

यह कैसे काम करता है?

• जब पहले पति/पत्नी या सिविल पार्टनर की मृत्यु होती है, और वे सब कुछ अपने साथी को छोड़ देते हैं, तो spouse exemption के कारण कोई IHT देय नहीं होता।

• उनकी अपनी NRB का उपयोग नहीं होता, इसलिए उसका 100% जीवित साथी को स्थानांतरित किया जा सकता है।

• दूसरी मृत्यु पर, जीवित साथी की संपत्ति अपनी स्वयं की NRB और अपने दिवंगत साथी के अप्रयुक्त प्रतिशत, दोनों का दावा कर सकती है।

• हस्तांतरणीय शून्य दर सीमा स्वतः लागू नहीं होती। इसे दावा करने के लिए आपको IHT400 के साथ IHT402 जमा करना होगा, भले ही आपको लगे कि पहले पति/पत्नी की संपत्ति सरल थी या पूरी तरह जीवित साथी को छोड़ दी गई थी।

उदाहरण:

जॉन की मृत्यु 2010 में होती है, और वह सब कुछ अपनी पत्नी मैरी को छोड़ देता है। कोई IHT देय नहीं है, और जॉन की NRB का कोई हिस्सा उपयोग नहीं होता। जब मैरी की मृत्यु 2025 में होती है, तो उनके निष्पादक अपनी NRB (£325,000) के साथ जॉन की अप्रयुक्त NRB (£325,000) का 100% दावा कर सकते हैं, इसलिए £650,000 कर-मुक्त है।

यदि जॉन ने अपनी NRB का कुछ हिस्सा उपयोग किया होता (उदाहरण के लिए, अपने बच्चों को £100,000 छोड़कर), तो केवल अप्रयुक्त हिस्सा (लगभग 69%) ही स्थानांतरित करने के लिए उपलब्ध होता।

हस्तांतरणीय शून्य दर सीमा का दावा कैसे करें

• दावा दूसरी संपत्ति के व्यक्तिगत प्रतिनिधियों (निष्पादकों या प्रशासकों) द्वारा मुख्य विरासत कर रिटर्न (IHT400) के साथ IHT402 फॉर्म का उपयोग करके किया जाता है।

• आपको पहले पति/पत्नी/सिविल पार्टनर का मृत्यु प्रमाणपत्र, विवाह या सिविल पार्टनरशिप प्रमाणपत्र, और उनकी संपत्ति तथा किए गए किसी भी उपहार का विवरण चाहिए होगा।

• दावा दूसरी मृत्यु के होने वाले महीने के अंत से 24 महीनों के भीतर किया जाना चाहिए।

TNRB का उपयोग करने के सर्वोत्तम तरीके

• पहले से योजना बनाएं: सुनिश्चित करें कि वसीयतें अद्यतन हैं और संपत्तियाँ TNRB का लाभ लेने के लिए संरचित हैं।

• residence nil rate band (RNRB) पर विचार करें: यदि आप अपना घर सीधे वंशजों को छोड़ते हैं, तो आप एक अतिरिक्त छूट का दावा कर सकते हैं, जो हस्तांतरणीय भी है।

• रिकॉर्ड रखें: पहली मृत्यु से संबंधित सभी दस्तावेज़, जिनमें probate कागज़ात, वसीयत, और किसी भी उपहार या trust का विवरण शामिल है, सुरक्षित रखें।

• उपहारों और trusts की समीक्षा करें: पहले पति/पत्नी द्वारा किए गए बड़े उपहार या trusts उनकी NRB का कुछ हिस्सा उपयोग कर सकते हैं, जिससे स्थानांतरित करने के लिए उपलब्ध राशि कम हो जाती है।

बचने योग्य सामान्य गलतियाँ

• समय-सीमा चूकना: यदि आप 24 महीनों के भीतर दावा नहीं करते, तो आप अतिरिक्त छूट खो सकते हैं।

• कागज़ात सुरक्षित न रखना: सही दस्तावेज़ों के बिना, अप्रयुक्त NRB को साबित करना कठिन हो सकता है।

• इसे स्वतः मान लेना: TNRB का दावा करना पड़ता है—यह स्वतः लागू नहीं होती।

• उपहारों को नज़रअंदाज़ करना: पहली मृत्यु से पहले के सात वर्षों में किए गए उपहार NRB का कुछ हिस्सा उपयोग कर सकते हैं, इसलिए सावधानी से जाँच करें।

• RNRB को नज़रअंदाज़ करना: कई परिवार residence nil rate band का लाभ नहीं ले पाते, जो प्रति व्यक्ति अतिरिक्त £175,000 तक जोड़ सकती है (2024–25 के अनुसार), और यह भी हस्तांतरणीय है।

IHT402: सामान्य गलतफहमियाँ और अस्पष्टता के क्षेत्र

• यह न समझना कि कौन-सा साक्ष्य चाहिए: आपको पहले पति/पत्नी/सिविल पार्टनर की वसीयत की प्रतियाँ, grant of probate (या यदि grant नहीं लिया गया था तो मृत्यु प्रमाणपत्र), और उनकी संपत्ति का विवरण चाहिए होगा। यदि ये नहीं मिलते, तो आपको यह दिखाना होगा कि उन्हें प्राप्त करने की कोशिश में आपने कौन-से कदम उठाए हैं।
  
  
  
  
  
  

• यह गलत समझना कि ‘अप्रयुक्त’ शून्य दर सीमा में क्या गिना जाता है: यदि पहले पति/पत्नी ने अपने spouse या civil partner के अलावा किसी और को उपहार दिए या legacies छोड़ीं, तो इससे उनकी शून्य दर सीमा का कुछ हिस्सा उपयोग हो सकता है। यह हमेशा 100% हस्तांतरणीय नहीं होता—प्रतिशत सावधानी से निकालें।
  
  
  
  
  
  

• जीवनकालीन उपहारों और trusts के प्रभाव को नज़रअंदाज़ करना: पहली मृत्यु से पहले के सात वर्षों में किए गए उपहार, या trust में रखी गई संपत्तियाँ, उपलब्ध शून्य दर सीमा को कम कर सकती हैं। इन्हें IHT402 पर आपकी गणनाओं में शामिल किया जाना चाहिए।
  
  
  
  
  
  

• residence nil rate band (RNRB) को लेकर भ्रम: RNRB का दावा अलग से किया जाता है, लेकिन यदि पहले पति/पत्नी द्वारा इसका उपयोग नहीं हुआ था, तो इसे भी स्थानांतरित किया जा सकता है। यह न मानें कि IHT402 इसमें सब कुछ कवर करता है—आपको अतिरिक्त फॉर्म (जैसे IHT435) भरने पड़ सकते हैं।
  
  
  
  
  
  

• समय-सीमा चूकना: हस्तांतरणीय शून्य दर सीमा का दावा दूसरी मृत्यु के होने वाले महीने के अंत से 24 महीनों के भीतर किया जाना चाहिए। इसे चूकने का मतलब एक महत्वपूर्ण कर बचत खोना हो सकता है।
  
  
  
  
  
  

• अनिश्चितताओं को न समझाना: यदि आप किसी भी आंकड़े को लेकर अनिश्चित हैं या सारी जानकारी नहीं मिल रही है, तो बताएं कि उसे खोजने के लिए आपने क्या किया और जितना संभव हो उतना विवरण दें। HMRC आपके प्रयासों पर विचार करेगा और यदि आपने उचित सावधानी दिखाई है, तो दावा फिर भी स्वीकार कर सकता है।

अंतिम विचार

हस्तांतरणीय शून्य दर सीमा परिवारों के लिए विरासत कर कम करने का एक मूल्यवान साधन है। थोड़ी-सी योजना और सावधानीपूर्वक रिकॉर्ड-रखरखाव के साथ, आप सुनिश्चित कर सकते हैं कि आपके प्रियजनों को पूरा लाभ मिले। यदि आप किसी संपत्ति के मामले को संभाल रहे हैं, तो समय लें, सभी कागज़ात इकट्ठा करें, और यदि कुछ स्पष्ट न हो तो प्रश्न पूछने से न डरें।

यदि आप TNRB का दावा करने के लिए चरण-दर-चरण चेकलिस्ट चाहते हैं, या यह देखना चाहते हैं कि यह residence nil rate band के साथ कैसे काम करता है, तो मुझे बताइए।

यदि आपको और विवरण चाहिए, तो हमारा जोड़े के लिए विरासत कर: हस्तांतरणीय छूट और संयुक्त संपत्तियाँ मदद कर सकता है।

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