हस्तांतरित होने योग्य शून्य दर बैंड को समझना: अपनी उत्तराधिकार कर छूट का अधिकतम उपयोग कैसे करें

जब किसी व्यक्ति की मृत्यु होती है, तो उसकी संपत्ति पर उत्तराधिकार कर (IHT) लागू हो सकता है। शून्य दर बैंड (NRB) वह राशि है जिसे आप IHT देय होने से पहले छोड़ सकते हैं—वर्तमान में प्रति व्यक्ति £325,000। इससे अधिक किसी भी राशि पर आमतौर पर 40% कर लगाया जाता है। हालांकि, विवाहित जोड़े और सिविल पार्टनर अक्सर हस्तांतरित होने योग्य शून्य दर बैंड (TNRB) का उपयोग करके इस छूट को दोगुना कर सकते हैं।

हस्तांतरित होने योग्य शून्य दर बैंड क्या है?

TNRB पहले पति या सिविल पार्टनर के NRB का कोई भी अप्रयुक्त हिस्सा जीवित साथी की संपत्ति में स्थानांतरित करने की अनुमति देता है। इसका अर्थ है कि, मिलकर, एक जोड़ा संभावित रूप से £650,000 तक कर-मुक्त हस्तांतरित कर सकता है (साथ ही कोई residence nil rate band, यदि पात्र हो)।

यह कैसे काम करता है?

• जब पहले पति या सिविल पार्टनर की मृत्यु होती है, और वे सब कुछ अपने साथी को छोड़ देते हैं, तो spouse exemption के कारण कोई IHT देय नहीं होता।

• उनका अपना NRB अप्रयुक्त रहता है, इसलिए उसका 100% जीवित साथी को स्थानांतरित किया जा सकता है।

• दूसरी मृत्यु पर, जीवित साथी की संपत्ति अपने स्वयं के NRB और अपने दिवंगत साथी के अप्रयुक्त प्रतिशत, दोनों का दावा कर सकती है।

• हस्तांतरित होने योग्य शून्य दर बैंड स्वतः लागू नहीं होता। इसे दावा करने के लिए आपको IHT400 के साथ IHT402 जमा करना होगा, भले ही आपको लगता हो कि पहले पति की संपत्ति सरल थी या पूरी तरह जीवित साथी को छोड़ी गई थी।

उदाहरण:

जॉन की 2010 में मृत्यु होती है, और वह सब कुछ अपनी पत्नी, मैरी, को छोड़ देता है। कोई IHT देय नहीं है, और जॉन का कोई भी NRB उपयोग नहीं होता। जब मैरी की 2025 में मृत्यु होती है, तो उनके executors अपने स्वयं के NRB (£325,000) के साथ-साथ जॉन के अप्रयुक्त NRB (£325,000) का 100% दावा कर सकते हैं, इसलिए £650,000 कर-मुक्त है।

यदि जॉन ने अपने NRB का कुछ हिस्सा उपयोग किया होता (उदाहरण के लिए, अपने बच्चों को £100,000 छोड़कर), तो केवल अप्रयुक्त हिस्सा (लगभग 69%) ही स्थानांतरित करने के लिए उपलब्ध होता।

हस्तांतरित होने योग्य शून्य दर बैंड का दावा कैसे करें

• दावा दूसरी संपत्ति के व्यक्तिगत प्रतिनिधियों (executors या administrators) द्वारा, मुख्य उत्तराधिकार कर रिटर्न (IHT400) के साथ IHT402 फ़ॉर्म का उपयोग करके किया जाता है।

• आपको पहले पति/सिविल पार्टनर का मृत्यु प्रमाणपत्र, विवाह या सिविल पार्टनरशिप प्रमाणपत्र, और उनकी संपत्ति तथा किए गए किसी भी उपहार का विवरण चाहिए होगा।

• दावा दूसरी मृत्यु के महीने के अंत से 24 महीनों के भीतर किया जाना चाहिए।

TNRB का सर्वोत्तम उपयोग कैसे करें

• पहले से योजना बनाएं: सुनिश्चित करें कि वसीयतें अद्यतन हैं और संपत्तियाँ TNRB का लाभ लेने के लिए संरचित हैं।

• Residence nil rate band (RNRB) पर विचार करें: यदि आप अपना घर सीधे वंशजों को छोड़ते हैं, तो आप अतिरिक्त छूट का दावा कर सकते हैं, जो हस्तांतरित भी हो सकती है।

• रिकॉर्ड रखें: पहली मृत्यु से जुड़े सभी प्रासंगिक दस्तावेज़, जिनमें probate papers, वसीयत, तथा किसी भी उपहार या trust का विवरण शामिल है, सुरक्षित रखें।

• उपहारों और trusts की समीक्षा करें: पहले पति द्वारा किए गए बड़े उपहार या trusts उनके NRB का कुछ हिस्सा उपयोग कर सकते हैं, जिससे स्थानांतरित करने के लिए उपलब्ध राशि कम हो जाती है।

बचने योग्य सामान्य गलतियाँ

• समय-सीमा चूकना: यदि आप 24 महीनों के भीतर दावा नहीं करते, तो आप अतिरिक्त छूट खो सकते हैं।

• कागज़ात न संभालकर रखना: सही दस्तावेज़ों के बिना, अप्रयुक्त NRB को साबित करना कठिन हो सकता है।

• इसे स्वतः मान लेना: TNRB का दावा करना पड़ता है—यह स्वतः लागू नहीं होता।

• उपहारों को नज़रअंदाज़ करना: पहली मृत्यु से पहले के सात वर्षों में किए गए उपहार NRB का कुछ हिस्सा उपयोग कर सकते हैं, इसलिए ध्यान से जाँच करें।

• RNRB की अनदेखी करना: कई परिवार residence nil rate band का लाभ नहीं ले पाते, जो प्रति व्यक्ति अतिरिक्त £175,000 तक जोड़ सकता है (2024–25 के अनुसार), और यह भी हस्तांतरित हो सकता है।

IHT402: सामान्य भ्रांतियाँ और अस्पष्टता के क्षेत्र

• यह न समझना कि कौन-सा प्रमाण चाहिए: आपको पहले पति/सिविल पार्टनर की वसीयत की प्रतियाँ, grant of probate (या यदि grant नहीं निकाला गया हो तो मृत्यु प्रमाणपत्र), और उनकी संपत्ति का विवरण चाहिए होगा। यदि आप इन्हें नहीं ढूँढ पाते, तो आपको यह दिखाना होगा कि उन्हें प्राप्त करने की कोशिश में आपने क्या कदम उठाए हैं।
  
  
  
  

• यह गलत समझना कि ‘अप्रयुक्त’ nil rate band क्या है: यदि पहले पति ने उपहार दिए या अपने spouse या civil partner के अलावा किसी और को legacies छोड़ीं, तो इससे उनके nil rate band का कुछ हिस्सा उपयोग हो सकता है। यह हमेशा 100% हस्तांतरित नहीं होता—प्रतिशत सावधानी से निकालें।
  
  
  
  

• जीवनकालीन उपहारों और trusts के प्रभाव को नज़रअंदाज़ करना: पहली मृत्यु से पहले के सात वर्षों में किए गए उपहार, या trust में रखी गई संपत्तियाँ, उपलब्ध nil rate band को कम कर सकती हैं। इन्हें IHT402 पर आपकी गणनाओं में शामिल किया जाना चाहिए।
  
  
  
  

• Residence nil rate band (RNRB) को लेकर भ्रम: RNRB का दावा अलग से किया जाता है, लेकिन यदि पहले पति ने इसका उपयोग नहीं किया था, तो इसे भी स्थानांतरित किया जा सकता है। यह न मानें कि IHT402 इसे कवर करता है—आपको अतिरिक्त फ़ॉर्म (जैसे IHT435) भरने की आवश्यकता हो सकती है।
  
  
  
  

• समय-सीमा चूकना: हस्तांतरित होने योग्य शून्य दर बैंड का दावा दूसरी मृत्यु के महीने के अंत से 24 महीनों के भीतर किया जाना चाहिए। इसे चूकने का मतलब एक बड़े कर-बचत लाभ से वंचित रह जाना हो सकता है।
  
  
  
  

• अनिश्चितताओं को स्पष्ट न करना: यदि आप किसी भी आंकड़े को लेकर अनिश्चित हैं या सारी जानकारी नहीं मिल पा रही है, तो बताइए कि उसे खोजने के लिए आपने क्या किया और यथासंभव अधिक विवरण दीजिए। HMRC आपके प्रयासों पर विचार करेगा और यदि आपने उचित सावधानी दिखाई है, तो दावा फिर भी स्वीकार कर सकता है।

अंतिम विचार

हस्तांतरित होने योग्य शून्य दर बैंड परिवारों के लिए उत्तराधिकार कर कम करने का एक मूल्यवान साधन है। थोड़ी-सी योजना और सावधानीपूर्वक रिकॉर्ड-रखाव के साथ, आप सुनिश्चित कर सकते हैं कि आपके प्रियजन इसका पूरा लाभ लें। यदि आप किसी संपत्ति का निपटारा कर रहे हैं, तो समय लें, सभी कागज़ात इकट्ठा करें, और यदि कुछ स्पष्ट न हो तो प्रश्न पूछने से न डरें।

यदि आप TNRB का दावा करने के लिए चरण-दर-चरण चेकलिस्ट चाहते हैं, या देखना चाहते हैं कि यह residence nil rate band के साथ कैसे काम करता है, तो बस मुझे बताइए।

यदि आपको और विवरण चाहिए, तो हमारा जोड़े के लिए उत्तराधिकार कर: हस्तांतरित होने योग्य छूट और संयुक्त संपत्तियाँ मदद कर सकता है।

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