त्वरित उत्तर: कृषि राहत IHT (APR) योग्य कृषि संपत्ति पर IHT को 100% तक कम कर सकती है।
आपको कब्ज़े/किराये की शर्तें पूरी करनी होंगी।
साथ ही कृषि और गैर-कृषि मूल्य में अंतर स्पष्ट करना होगा।

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विरासत कर (IHT) की प्रक्रिया जटिल लग सकती है। विशेष रूप से कृषि संपत्ति राहत (APR) के मामले में।
यदि आपके पास कृषि भूमि, भवन या फार्महाउस है, तो APR को समझना आपके एस्टेट नियोजन के लिए महत्वपूर्ण हो सकता है।
यहाँ ब्रिटिश परिवारों और भूमि मालिकों के लिए एक व्यावहारिक गाइड दी गई है।
यह गाइड बताएगी कि कौन पात्र है, आप कितना दावा कर सकते हैं, और किन गलतियों से बचना है।

कृषि संपत्ति राहत (APR) क्या है?

APR विरासत कर से मिलने वाली एक राहत है। यह खेती के लिए उपयोग की जाने वाली भूमि और संपत्ति के कृषि मूल्य पर लागू होती है।
इसका उद्देश्य खेतों को परिवार में बनाए रखना है। यह यूके के लिए कृषि के महत्व को दर्शाती है।
यदि आप पात्र हैं, तो आपकी संपत्ति के कृषि मूल्य का 100% तक IHT से मुक्त हो सकता है।

APR के लिए कौन पात्र है?

APR का दावा करने के लिए आपको कई शर्तें पूरी करनी होंगी। संपत्ति यूके, चैनल आइलैंड्स, आइल ऑफ मैन या यूरोपीय आर्थिक क्षेत्र में होनी चाहिए। मुख्य पात्र संपत्तियां हैं:

• कृषि के लिए उपयोग की जाने वाली भूमि: इसमें कृषि योग्य खेत, चारागाह, बाग और जंगल शामिल हैं, बशर्ते वे खेत का हिस्सा हों।

• कृषि भवन: खेती की गतिविधियों के लिए उपयोग किए जाने वाले बार्न, साइलो और अन्य संरचनाएं।

• फार्महाउस: केवल तभी जब वे "चरित्र के अनुकूल" हों - यानी वे वास्तविक कामकाजी खेत का हिस्सा हों, न कि केवल एक ग्रामीण निवास।

स्वामित्व और कब्जे की अवधि महत्वपूर्ण है।
यदि आप स्वयं खेती करते हैं, तो कम से कम दो वर्ष तक संपत्ति आपके स्वामित्व में होनी चाहिए।
यदि इसे कृषि उद्देश्यों के लिए किसी अन्य को किराए पर दिया गया है, तो यह अवधि सात वर्ष होनी चाहिए।
उदाहरण के लिए, यदि आपको एक खेत विरासत में मिला है और आप तीन वर्षों से सक्रिय रूप से खेती कर रहे हैं, तो आप पात्र हो सकते हैं।
यदि आप मकान मालिक हैं और आपके किरायेदार ने सात वर्षों से खेती की है, तो भी आप पात्र हो सकते हैं।

आप कितना दावा कर सकते हैं?

APR आमतौर पर कृषि मूल्य के 100% पर दी जाती है, लेकिन कुछ मामलों में केवल 50% ही लागू होती है।
कृषि मूल्य वह मूल्य है जो संपत्ति को केवल खेती के लिए बेचने पर मिलेगा, न कि विकास या अन्य उपयोगों के लिए।
उदाहरण के लिए, किसी शहर के किनारे का खेत डेवलपर के लिए अधिक मूल्यवान हो सकता है, लेकिन APR केवल कृषि भूमि के रूप में इसके मूल्य को कवर करती है।

यदि आपकी संपत्ति के कुछ हिस्से APR के लिए पात्र नहीं हैं - जैसे कि गैर-कृषि भूमि, व्यावसायिक भवन, या ऐसा फार्महाउस जो "चरित्र के अनुकूल" नहीं है - तो आप इसके बजाय व्यावसायिक संपत्ति राहत (BPR) का दावा कर सकते हैं, बशर्ते व्यवसाय आवश्यक मानदंडों को पूरा करता हो।

आम गलतियाँ और उनसे कैसे बचें

APR उदार है, लेकिन कुछ ऐसी गलतियाँ हैं जो परिवारों को नुकसान पहुँचा सकती हैं:

• गैर-कृषि उपयोग: यदि आपने बार्न को हॉलिडे होम में बदल दिया है या गैर-कृषि व्यवसाय के लिए जमीन का उपयोग कर रहे हैं, तो वह हिस्सा योग्य नहीं हो सकता है। जैसे कि यदि आप खेत पर ग्लैम्पिंग साइट चलाते हैं, तो टेंट और सुविधाओं के लिए उपयोग की जाने वाली भूमि APR के लिए पात्र नहीं होगी।

• फार्महाउस से जुड़ी समस्याएँ: HMRC फार्महाउस की परिभाषा को लेकर कड़ा है।
  इसे कृषि संचालन का केंद्र होना चाहिए, न कि केवल देहात में एक सुंदर घर।
  यदि फार्महाउस खेत के आकार की तुलना में बहुत बड़ा है, या यदि इसमें कृषि से जुड़ा कोई व्यक्ति नहीं रहता है, तो राहत से इनकार किया जा सकता है।
  खेत के खाते, प्रबंधन रिकॉर्ड और दैनिक संलिप्तता के प्रमाण अत्यंत आवश्यक हैं।

• अपर्याप्त रिकॉर्ड: APR के दावे अक्सर इसलिए विफल होते हैं क्योंकि परिवार यह साबित नहीं कर पाते कि भूमि पर सक्रिय रूप से खेती की गई थी।
  विस्तृत रिकॉर्ड रखें - किरायेदारी समझौते, खेत के खाते और कृषि गतिविधि के सबूत आवश्यक हैं।

एक वास्तविक उदाहरण

मान लें कि लिंकनशायर में आपके पास 120 एकड़ का मिश्रित खेत है।
आप पिछले पांच वर्षों से फार्महाउस में रह रहे हैं और खेत का प्रबंधन कर रहे हैं।
इस भूमि का उपयोग गेहूं उगाने और भेड़ चराने के लिए किया जाता है।
आपके पास मशीनरी रखने के लिए एक बार्न और खेत मजदूर को किराए पर दिया गया एक छोटा कॉटेज भी है।

• भूमि और भवन: ये 100% APR के लिए पात्र हैं, क्योंकि इनका उपयोग कृषि के लिए किया जाता है और आपके पास दो वर्ष से अधिक समय से इनका कब्ज़ा है।

• फार्महाउस: HMRC यह देखेगा कि क्या यह "चरित्र के अनुकूल" है। यदि यह साधारण है और स्पष्ट रूप से कृषि कार्यों का केंद्र है, तथा आप खातों और रिकॉर्ड के माध्यम से सक्रिय प्रबंधन दिखा सकते हैं, तो यह पात्र होना चाहिए।

• गैर-कृषि संपत्तियां: यदि आपके पास शिल्प बेचने वाली दुकान है, या हॉलिडे होम में बदला गया कोई बार्न है, तो ये APR के लिए पात्र नहीं होंगे। हालांकि, यदि व्यवसाय सक्रिय है और मानदंडों को पूरा करता है, तो आप उन संपत्तियों पर BPR का दावा कर सकते हैं।

अपने दावे को कैसे मजबूत करें

APR के दावों की सफलता सबूतों पर टिकी होती है। संभावनाओं को बेहतर बनाने के लिए आप यह कर सकते हैं:

• विस्तृत रिकॉर्ड रखें: फार्म खाते, किरायेदारी समझौते और कृषि गतिविधि के प्रमाण बनाए रखें। यदि आप भूमि किराए पर देते हैं, तो समझौतों की प्रतियां और खेती के उपयोग के प्रमाण रखें।

• फार्महाउस के उपयोग का दस्तावेजीकरण करें: दिखाएं कि फार्महाउस कृषि कार्यों का केंद्र है। बैठकों, प्रबंधन निर्णयों और दैनिक गतिविधियों में भागीदारी का रिकॉर्ड रखें।

• गैर-कृषि गतिविधियों की समीक्षा करें: यदि आपने विविधता लाई है, तो अपने व्यवसाय के कृषि और गैर-कृषि हिस्सों को अलग करें। सुनिश्चित करें कि आप जानते हैं कि कौन सी संपत्तियां APR के लिए पात्र हैं और कौन सी BPR पर निर्भर हो सकती हैं।

• HMRC की जांच के लिए तैयार रहें: सबूत देने के लिए तैयार रहें। HMRC फार्महाउस के आकार और चरित्र, खेती की गतिविधियों की प्रकृति और भवनों के उपयोग के बारे में विवरण मांग सकता है।

APR बनाम BPR: क्या अंतर है?

APR खेती के लिए उपयोग की जाने वाली भूमि और संपत्ति के कृषि मूल्य को कवर करती है।
दूसरी ओर, BPR व्यावसायिक संपत्तियों पर लागू होती है, जिसमें किसी व्यावसायिक कंपनी के शेयर या कृषि के अलावा उपयोग की जाने वाली व्यावसायिक संपत्ति शामिल है।
यदि आप एक विविध कृषि व्यवसाय चलाते हैं, तो आपको दोनों का दावा करने की आवश्यकता हो सकती है, जो इस बात पर निर्भर करेगा कि आपकी संपत्तियों का उपयोग कैसे किया जाता है।

उदाहरण के लिए, यदि आपकी कोई कृषि दुकान है जो स्थानीय उत्पाद बेचती है, तो वह दुकान भवन BPR के लिए पात्र हो सकता है बशर्ते वह एक व्यापारिक व्यवसाय का हिस्सा हो।
यदि आपके पास घोड़े चराने के लिए किराए पर दी गई जमीन है, तो यह APR के लिए तब तक पात्र नहीं हो सकती जब तक कि यह वास्तविक कृषि कार्य का हिस्सा न हो।

अंतिम विचार

APR किसान परिवारों के लिए एक जीवनरेखा हो सकती है, लेकिन यह स्वचालित नहीं है।
नियम सख्त हैं, और HMRC तथ्यों की बारीकी से जांच करेगा।
यदि आप अपनी संपत्ति की योजना बना रहे हैं, तो अपनी संपत्तियों की समीक्षा करने, अच्छे रिकॉर्ड रखने और कृषि तथा गैर-कृषि उपयोग के बीच अंतर को समझने के लिए समय निकालें।

यदि आप अनिश्चित हैं कि आपका फार्महाउस "चरित्र के अनुकूल" है या नहीं, या यदि आपका विविध व्यवसाय आपके दावे को प्रभावित कर सकता है, तो अधिक से अधिक सबूत इकट्ठा करें।
वास्तविक उदाहरण, जैसे कि किरायेदारी समझौते, कृषि खाते और प्रबंधन रिकॉर्ड, आपको एक मजबूत मामला बनाने में मदद करेंगे।

विरासत कर नियोजन आपके परिवार के भविष्य को सुरक्षित करने के बारे में है।
सावधानीपूर्वक तैयारी और APR की स्पष्ट समझ के साथ, आप यह सुनिश्चित कर सकते हैं कि आपका खेत आने वाली पीढ़ियों तक परिवार में ही रहे।

अस्वीकरण: यह लेख केवल शैक्षिक उद्देश्यों के लिए सामान्य जानकारी प्रदान करता है।
यह कानूनी, चिकित्सा, वित्तीय या कर सलाह नहीं है। आपके व्यक्तिगत हालातों के आधार पर परिणाम भिन्न हो सकते हैं।

यदि आपको अधिक विवरण चाहिए, तो हमारी कृषि संपत्ति राहत: यूके के किसानों के लिए कर नियोजन मदद कर सकती है।

यह भी देखें: व्यावसायिक संपत्ति राहत: व्यावसायिक संपत्तियों पर विरासत कर को कम करना।

संबंधित मुद्दों के लिए देखें: निदेशक द्वारा कंपनी फंड का गबन - यूके।