त्वरित उत्तर: विरासत में मिली संपत्ति पर कैपिटल गेन्स टैक्स मृत्यु की तिथि के बाजार मूल्य (आपकी मूल लागत) पर आधारित होता है।
छूट और राहत के बाद, बेचने पर लाभ होने पर आप CGT चुकाते हैं।
उत्तराधिकार कर अलग है।

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संपत्ति विरासत में मिलना खुशी की बात भी हो सकती है और साथ ही भ्रम का कारण भी, विशेष रूप से जब बात टैक्स की हो।
इंग्लैंड और वेल्स में कई लोगों को इस बात की उलझन होती है कि उन्हें कितना भुगतान करना है, कब करना है और इसकी रिपोर्ट कैसे करनी है।
यह गाइड आपको यह समझने में मदद करेगी कि विरासत में मिली संपत्ति पर कैपिटल गेन्स टैक्स (CGT) कैसे लागू होता है, यह इनहेरिटेंस टैक्स (IHT) से कैसे अलग है, और यदि आप इसे बेचने का निर्णय लेते हैं तो आपको क्या करना होगा।

मूल बातें समझना: CGT बनाम इनहेरिटेंस टैक्स

सबसे पहले, इन दोनों करों को अलग करना महत्वपूर्ण है जो अक्सर आपस में मिल जाते हैं:

• इनहेरिटेंस टैक्स (IHT): यह मृत व्यक्ति की संपत्ति पर लगाया जाता है।
  यदि आप लाभार्थी हैं, तो आपको सीधे IHT का भुगतान नहीं करना पड़ता है जब तक कि आपको किसी ट्रस्ट से संपत्ति न मिले या संपत्ति बहुत बड़ी न हो।

• कैपिटल गेन्स टैक्स (CGT): यह केवल तभी लागू होता है जब आप विरासत में मिली संपत्ति को बेचते हैं और मृत्यु की तिथि पर तय किए गए मूल मूल्य से अधिक लाभ कमाते हैं।

इन दोनों करों के नियम, समय सीमाएं और रिपोर्टिंग आवश्यकताएं अलग-अलग हैं।
इन्हें आपस में मिलाने से महंगी गलतियां हो सकती हैं।

आपकी मूल लागत: प्रोबेट मूल्य

जब आपको कोई संपत्ति विरासत में मिलती है, तो CGT के लिए आपकी "मूल लागत" मृत्यु की तिथि का बाजार मूल्य होती है—जिसे अक्सर प्रोबेट मूल्य कहा जाता है।
जब आप अंततः बेचते हैं, तो लाभ की गणना करने के लिए इसी आंकड़े का उपयोग किया जाता है।

यह क्यों महत्वपूर्ण है?
यदि आप संपत्ति को प्रोबेट मूल्य से अधिक पर बेचते हैं, तो अंतर (अनुमत लागतों और छूटों को घटाने के बाद) आपका कर योग्य लाभ होता है।
यदि आप इसे कम में बेचते हैं, तो आपको नुकसान हो सकता है जिसका उपयोग आप अन्य लाभों को कम करने के लिए कर सकते हैं।

कार्रवाई:
औपचारिक प्रोबेट मूल्यांकन की एक प्रति अपने पास रखें।
यदि आपके पास यह नहीं है, तो अभी पेशेवर मूल्यांकन कराने पर विचार करें।
यदि HMRC कभी आपके आंकड़ों पर सवाल उठाता है, तो आपको सबूत की आवश्यकता होगी।

CGT दरें और छूट

टैक्स वर्ष 2024/25 से, आवासीय संपत्ति पर CGT दरें इस प्रकार हैं:

• आपकी मूल आयकर सीमा के भीतर आने वाले लाभ के लिए 18%

• उस सीमा से अधिक लाभ के लिए 24%

प्रत्येक व्यक्ति को वार्षिक CGT छूट मिलती है, जिससे कर योग्य लाभ कम हो जाता है।
यदि आपके पास अन्य पूंजीगत नुकसान हैं, तो आप इसे अपने लाभ के विरुद्ध समायोजित कर सकते हैं।

उदाहरण:
प्रिया को £300,000 मूल्य का एक फ्लैट विरासत में मिला।
वह इसे £360,000 में बेचती है, जिसमें £5,000 की बिक्री लागत (एजेंट, कानूनी शुल्क) आती है।
उसका लाभ है:

• बिक्री मूल्य: £360,000

• घटाएं प्रोबेट मूल्य: £300,000

• घटाएं लागत: £5,000

• कर योग्य लाभ: £55,000

इसके बाद वह अपनी वार्षिक छूट और अन्य नुकसानों को घटा सकती है।
वह जो दर चुकाएगी वह वर्ष के लिए उसकी कुल आय पर निर्भर करेगी।

राहत: मुख्य निजी निवास (PPR)

यदि आप बेचने से पहले विरासत में मिली संपत्ति में अपने मुख्य घर के रूप में रहते थे, तो आप मुख्य निजी निवास (PPR) राहत का दावा कर सकते हैं।
यह आपकी कब्जे की अवधि के लिए आपकी CGT देनदारी को कम या समाप्त कर सकता है।

सुझाव:
यदि आप केवल आंशिक अवधि के लिए वहां रहे हैं, तो राहत आनुपातिक रूप से दी जाएगी।
आप कब वहां रहने गए और कब वहां से निकले, इसका रिकॉर्ड रखें।

रिपोर्टिंग और समय सीमा

यदि आप आवासीय संपत्ति बेचते हैं और CGT देय है, तो आपको बिक्री पूरा होने के 60 दिनों के भीतर यूके प्रॉपर्टी रिटर्न सिस्टम का उपयोग करके रिपोर्ट करना होगा और कर का भुगतान करना होगा।
इस समय सीमा को चूकने पर जुर्माना और ब्याज लग सकता है।

महत्वपूर्ण कदम:

• बेचते ही अपने लाभ की गणना करें।

• 60 दिनों के भीतर ऑनलाइन यूके प्रॉपर्टी रिटर्न जमा करें।

• उसी समय सीमा में देय CGT का भुगतान करें।

यदि कोई CGT देय नहीं है (उदाहरण के लिए, नुकसान या राहत के कारण), तो आपको रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन रिकॉर्ड संभाल कर रखें।

सामान्य गलतियाँ

• IHT और CGT को आपस में मिलाना: ये अलग-अलग नियमों वाले अलग कर हैं।
  यह न मानें कि एक का भुगतान करने से दूसरा कवर हो जाता है।

• औपचारिक मूल्यांकन का न होना: उचित प्रोबेट मूल्यांकन के बिना, आपको वर्षों बाद HMRC के पूछने पर अपनी मूल लागत साबित करने में परेशानी हो सकती.

• 60 दिनों की समय सीमा चूकना: देर से रिपोर्ट करने पर जुर्माना लग सकता है, भले ही देय कर कम हो।

• राहत का दावा न करना: यदि आप संपत्ति में रहे हैं या अन्य पूंजीगत नुकसान हुए हैं, तो सुनिश्चित करें कि आप अपने अधिकार का दावा करें।

वास्तविक उदाहरण

प्रिया को £300,000 मूल्य का एक फ्लैट मिलता है।
वह इसे £360,000 में बेचती है, लागत £5,000 है।
कर योग्य लाभ £55,000 है।
वह वार्षिक छूट घटाती है।
यदि आय उच्च-दर सीमा से कम है, तो वह 18% CGT देगी; यदि अधिक है, तो 24%।
यदि वह फ्लैट में मुख्य घर के रूप में रही थी, तो वह PPR राहत से अपना लाभ और कम कर सकती है।

व्यावहारिक चेकलिस्ट

• प्रोबेट मूल्यांकन और बिक्री के सभी दस्तावेज संभाल कर रखें।

• प्रोबेट मूल्य का उपयोग करके लाभ निकालें और स्वीकृत लागत घटाएं।

• जांचें कि क्या आप मुख्य निजी निवास (PPR) राहत के योग्य हैं।

• अन्य संपत्तियों के पूंजीगत नुकसान को समायोजित करें।

• कर देय होने पर 60 दिनों के भीतर बिक्री की रिपोर्ट करें और CGT भुगतान करें।

• CGT को इनहेरिटेंस टैक्स से मिक्स न करें—ये दोनों अलग हैं।

• यदि परिवार के सदस्य दूसरा घर खरीदने पर विचार कर रहे हैं, तो स्टाम्प ड्यूटी करों पर ध्यान दें।

विरासत में मिली संपत्ति अवसर और जिम्मेदारी दोनों लाती है।
यह समझकर कि CGT कैसे काम करता है, अच्छे रिकॉर्ड रखकर, और समय सीमा का पालन करके, आप अनावश्यक तनाव से बच सकते हैं।

अस्वीकरण: यह लेख केवल शैक्षिक उद्देश्यों के लिए सामान्य जानकारी प्रदान करता है।
यह कानूनी, वित्तीय या कर संबंधी सलाह नहीं है।
परिणाम आपकी व्यक्तिगत परिस्थितियों के आधार पर भिन्न हो सकते हैं।

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