त्वरित उत्तर: विरासत में मिली संपत्ति पर कैपिटल गेन टैक्स मृत्यु की तारीख के बाज़ार मूल्य (आपकी आधार लागत) पर आधारित होता है। बिक्री पर, छूटों और राहतों के बाद, लाभ पर आपको CGT देना होता है। Inheritance Tax अलग है।

—-

संपत्ति विरासत में मिलना एक आशीर्वाद भी हो सकता है और भ्रम का कारण भी, खासकर कर के मामले में। इंग्लैंड और वेल्स में बहुत से लोग यह लेकर अनिश्चित रहते हैं कि उन्हें क्या देना है, कब देना है, और रिपोर्ट कैसे करनी है। यह मार्गदर्शिका आपको समझने में मदद करेगी कि Capital Gains Tax (CGT) विरासत में मिली संपत्ति पर कैसे लागू होता है, यह Inheritance Tax से कैसे अलग है, और यदि आप बेचने का निर्णय लेते हैं तो आपको क्या करना होगा।

मूल बातें समझना: CGT बनाम Inheritance Tax

सबसे पहले, उन दो करों को अलग करना ज़रूरी है जो अक्सर गड़बड़ा जाते हैं:

• Inheritance Tax (IHT): यह उस व्यक्ति की संपत्ति पर आंका जाता है जिसकी मृत्यु हो गई है। यदि आप लाभार्थी हैं, तो आप सीधे IHT नहीं देते, जब तक कि आपको ट्रस्ट से संपत्ति न मिले या संपत्ति बहुत बड़ी न हो।

• Capital Gains Tax (CGT): यह केवल तब लागू होता है जब आप विरासत में मिली संपत्ति बेचते हैं और मृत्यु की तारीख पर तय आधार मूल्य से ऊपर लाभ कमाते हैं।

इन दोनों करों के नियम, समय-सीमाएँ और रिपोर्टिंग आवश्यकताएँ अलग-अलग हैं। इन्हें गड़बड़ाने से महँगी गलतियाँ हो सकती हैं।

आपकी आधार लागत: प्रोबेट मूल्य

जब आपको संपत्ति विरासत में मिलती है, तो CGT के लिए आपकी “आधार लागत” मृत्यु की तारीख का बाज़ार मूल्य होती है—जिसे अक्सर प्रोबेट मूल्य कहा जाता है। यही वह आंकड़ा है जिसका उपयोग आप बाद में बेचने पर किसी भी लाभ की गणना के लिए करते हैं।

यह क्यों महत्वपूर्ण है?
यदि आप संपत्ति को प्रोबेट मूल्य से अधिक पर बेचते हैं, तो अंतर (अनुमेय लागतों और छूटों को घटाने के बाद) आपका करयोग्य लाभ है। यदि आप कम पर बेचते हैं, तो आपको हानि हो सकती है जिसे आप अन्य लाभों के विरुद्ध समायोजित कर सकते हैं।

कार्रवाई:
औपचारिक प्रोबेट मूल्यांकन की एक प्रति रखें। यदि आपके पास नहीं है, तो अभी एक पेशेवर मूल्यांकन करवाने पर विचार करें। यदि HMRC कभी आपके आंकड़ों पर सवाल उठाए, तो आपको साक्ष्य की आवश्यकता होगी।

CGT दरें और छूटें

2024/25 कर वर्ष से, आवासीय संपत्ति पर CGT दरें हैं:

• 18% आपके मूल आयकर बैंड के भीतर आने वाले लाभों पर

• 24% उस बैंड से ऊपर के लाभों पर

हर किसी को वार्षिक CGT छूट ("annual exempt amount") मिलती है, जो करयोग्य लाभ को कम करती है। यदि आपके पास अन्य पूँजीगत हानियाँ हैं, तो आप उन्हें अपने लाभ के विरुद्ध समायोजित कर सकते हैं।

उदाहरण:
प्रिया को £300,000 (प्रोबेट मूल्य) का एक फ्लैट विरासत में मिलता है। वह इसे £360,000 में बेचती है, और बिक्री लागतों (एस्टेट एजेंट, कानूनी शुल्क) में £5,000 लगते हैं। उसका लाभ है:

• बिक्री मूल्य: £360,000

• घटाएँ प्रोबेट मूल्य: £300,000

• घटाएँ लागतें: £5,000

• करयोग्य लाभ: £55,000

फिर वह अपनी वार्षिक छूट और कोई अन्य हानियाँ घटा सकती है। वह कितनी दर चुकाएगी, यह वर्ष की उसकी कुल आय पर निर्भर करता है।

राहतें: Principal Private Residence (PPR)

यदि बिक्री से पहले आप विरासत में मिली संपत्ति में अपने मुख्य घर के रूप में रहते थे, तो आप Principal Private Residence राहत का दावा कर सकते हैं। इससे उस अवधि के लिए, जब आपने संपत्ति में निवास किया, आपकी CGT देनदारी कम हो सकती है या समाप्त भी हो सकती है।

सुझाव:
यदि आप केवल स्वामित्व की अवधि के कुछ हिस्से में वहाँ रहे, तो राहत आनुपातिक रूप से दी जाती है। कब आप अंदर आए और कब निकले, इसके रिकॉर्ड रखें।

रिपोर्टिंग और समय-सीमाएँ

यदि आप कोई आवासीय संपत्ति बेचते हैं और CGT देय है, तो आपको बिक्री की रिपोर्ट करनी होगी और पूरा होने के 60 दिनों के भीतर UK property return system का उपयोग करके कोई भी कर चुकाना होगा। इस समय-सीमा को चूकने पर दंड और ब्याज लग सकता है।

कार्रवाई के चरण:

• जैसे ही आप बेचें, अपना लाभ निकालें।

• 60 दिनों के भीतर UK property return ऑनलाइन जमा करें।

• उसी समय-सीमा तक देय CGT का भुगतान करें।

यदि CGT देय नहीं है (उदाहरण के लिए, यदि आपका लाभ छूटों या राहतों से कवर हो जाता है), तो आपको property return दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन रिकॉर्ड फिर भी रखना चाहिए।

आम गलतियाँ

• IHT और CGT को गड़बड़ाना: ये अलग-अलग कर हैं, जिनके नियम अलग हैं। यह न मानें कि एक का भुगतान दूसरे को कवर कर देता है।

• औपचारिक मूल्यांकन न होना: उचित प्रोबेट मूल्यांकन के बिना, यदि HMRC वर्षों बाद सवाल पूछे, तो अपनी आधार लागत का बचाव करना कठिन हो सकता है।

• 60-दिन की समय-सीमा चूकना: देर से रिपोर्ट करने पर दंड और ब्याज लग सकता है, भले ही देय कर कम हो।

• राहतों का दावा न करना या हानियों को समायोजित न करना: यदि आप संपत्ति में रहते थे या आपके पास अन्य पूँजीगत हानियाँ हैं, तो सुनिश्चित करें कि आप अपने हक़ का दावा करें।

वास्तविक उदाहरण

प्रिया को £300,000 मूल्य का एक फ्लैट विरासत में मिलता है। वह इसे £5,000 की लागत के बाद £360,000 में बेचती है। उसका करयोग्य लाभ £55,000 है। वह अपनी वार्षिक छूट और कोई अन्य हानियाँ घटाती है। यदि उसकी आय उच्च-दर सीमा से कम है, तो वह 18% की दर से CGT देती है; यदि अधिक है, तो 24% की दर से। यदि वह फ्लैट में अपने मुख्य घर के रूप में रहती थी, तो वह PPR राहत से अपना लाभ और कम कर सकती है।

व्यावहारिक चेकलिस्ट

• प्रोबेट मूल्यांकन और सभी बिक्री दस्तावेज़ सुरक्षित रखें।

• प्रोबेट मूल्य का उपयोग करके अपना लाभ निकालें और अनुमेय लागतें घटाएँ।

• जाँचें कि क्या आप Principal Private Residence राहत के पात्र हैं।

• अन्य संपत्तियों से हुई किसी भी पूँजीगत हानि को समायोजित करें।

• यदि कर देय है, तो 60 दिनों के भीतर बिक्री की रिपोर्ट करें और CGT का भुगतान करें।

• CGT को Inheritance Tax से न मिलाएँ—ये अलग हैं।

• यदि परिवार के सदस्य दूसरा घर खरीदने पर विचार कर रहे हैं, तो stamp duty charges पर विचार करें.

संपत्ति विरासत में मिलना अवसर और ज़िम्मेदारी दोनों लाता है। CGT कैसे काम करता है, यह समझकर, अच्छे रिकॉर्ड रखकर, और समय-सीमाओं का पालन करके, आप अनावश्यक तनाव से बच सकते हैं और अपनी विरासत का अधिकतम लाभ उठा सकते हैं।

अस्वीकरण: यह लेख केवल शैक्षिक उद्देश्यों के लिए सामान्य जानकारी प्रदान करता है। यह कानूनी, चिकित्सीय, वित्तीय या कर सलाह नहीं है। परिणाम आपकी व्यक्तिगत परिस्थितियों के आधार पर भिन्न हो सकते हैं।

यदि आपको अधिक विवरण चाहिए, तो हमारा Agricultural Property Relief: Tax Planning for UK Farmers मदद कर सकता है।

आपको Inheritance tax for farms and agricultural property: Key exemptions and reliefs भी उपयोगी लग सकता है।

संबंधित मुद्दों के लिए, देखें संपत्ति विवादों के लिए मुझे किस प्रकार के वकील की आवश्यकता है: किसे नियुक्त करें और कब.