Inheritance Tax (IHT) अक्सर परिवारों के लिए चिंता का कारण होता है, खासकर जब संपत्ति के मूल्य बढ़ते हैं और अधिक एस्टेट इस कर के दायरे में आ जाते हैं। सीमा से ऊपर की किसी भी राशि पर 40% कर लगने से इसका प्रभाव काफ़ी बड़ा हो सकता है। हालांकि, सावधानीपूर्वक योजना और नियमों की स्पष्ट समझ के साथ, आप कर बोझ कम करने और अपनी संपत्ति का अधिक हिस्सा अपने प्रियजनों तक पहुँचाने के व्यावहारिक कदम उठा सकते हैं।

Nil Rate Band और Residence Nil Rate Band को समझना

मानक Nil Rate Band (NRB) प्रति व्यक्ति £325,000 है, और इसके कम से कम 2028 तक इसी स्तर पर बने रहने की उम्मीद है। इससे ऊपर की किसी भी राशि पर संभावित रूप से 40% कर लगता है। हालांकि, यदि आप अपना मुख्य घर सीधे वंशजों—बच्चों, सौतेले बच्चों, या पोते-पोतियों—को छोड़ते हैं, तो आपको Residence Nil Rate Band (RNRB) का भी लाभ मिल सकता है, जो वर्तमान में अतिरिक्त £175,000 है। इसका मतलब है कि एक विवाहित जोड़ा या civil partners संभावित रूप से £1 million तक कर-मुक्त हस्तांतरित कर सकते हैं, बशर्ते दोनों बैंड पूरी तरह उपलब्ध हों और स्थानांतरित किए गए हों।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि £2 million से अधिक मूल्य वाले एस्टेट के लिए RNRB धीरे-धीरे समाप्त हो जाता है, इसलिए बड़े एस्टेट को इसका पूरा लाभ नहीं मिल सकता। बहुत से लोग गलती से मानते हैं कि RNRB सभी संपत्ति या सभी लाभार्थियों पर लागू होता है, लेकिन यह सख्ती से केवल सीधे वंशजों तक सीमित है और केवल एक ‘मुख्य निवास’ पर लागू होता है।

छूटों को जोड़ना: व्यवहार में यह कैसे काम करता है

जब पहले spouse या civil partner की मृत्यु होती है, तो कोई भी अप्रयुक्त NRB और RNRB जीवित साथी को स्थानांतरित किया जा सकता है। यह स्वतः नहीं होता—दूसरे व्यक्ति की मृत्यु पर आपको यह स्थानांतरण दावा करना होगा, और आपको पहली मृत्यु तथा अप्रयुक्त छूट का प्रमाण देना होगा। ऐसा न करना एक आम गलती है और इससे अनावश्यक कर लग सकता है।

उपहार देना: छूटें, सात-वर्षीय नियम, और आम गलतफ़हमियाँ

उपहार देना आपकी संपत्ति का मूल्य कम करने का एक लोकप्रिय तरीका है, लेकिन नियम अक्सर गलत समझे जाते हैं। आप हर कर वर्ष £3,000 तक बिना IHT में गिने दे सकते हैं, और यदि इसका उपयोग न हो तो इसे एक वर्ष आगे ले जाया जा सकता है। प्रति व्यक्ति प्रति वर्ष £250 तक के छोटे उपहार भी छूट प्राप्त हैं, लेकिन आप इसे उसी व्यक्ति के लिए £3,000 की छूट के साथ नहीं जोड़ सकते।

अतिरिक्त आय से दिए गए नियमित उपहार तुरंत छूट प्राप्त होते हैं, लेकिन आपको यह दिखा सकना चाहिए कि इन उपहारों से आपके जीवन-स्तर पर असर नहीं पड़ा। HMRC अक्सर इसकी जाँच करता है, इसलिए स्पष्ट रिकॉर्ड रखना आवश्यक है।

बड़े उपहार Potentially Exempt Transfers (PETs) कहलाते हैं। यदि उपहार देने के बाद आप सात वर्ष तक जीवित रहते हैं, तो वह आपकी संपत्ति से बाहर हो जाता है। यदि आप सात वर्ष के भीतर मृत्यु को प्राप्त होते हैं, तो उपहार पर कर लग सकता है, और तीन वर्ष के बाद दर धीरे-धीरे कम होती जाती है। बहुत से लोग यह भूल जाते हैं कि यदि आप संपत्ति से लाभ लेना जारी रखते हैं (उदाहरण के लिए, उस घर में रहकर जिसे आपने ‘उपहार’ में दिया था), तो उपहार को ‘gift with reservation of benefit’ माना जा सकता है और वह अभी भी आपकी संपत्ति में गिना जा सकता है।

ट्रस्ट: लचीलापन और बचने योग्य जाल

ट्रस्ट IHT योजना के लिए एक शक्तिशाली उपकरण हो सकते हैं, लेकिन वे कोई जादुई समाधान नहीं हैं। Discretionary trusts, bare trusts, और interest in possession trusts—प्रत्येक के अलग कर प्रभाव और प्रशासनिक आवश्यकताएँ होती हैं। उदाहरण के लिए, discretionary trust में रखी गई संपत्तियों पर यदि वे NRB से अधिक हों, तो तुरंत 20% IHT शुल्क लग सकता है, और हर दस साल में चल रहे शुल्क भी होते हैं। दूसरी ओर, bare trusts को IHT उद्देश्यों के लिए सीधे उपहार माना जाता है।

एक आम गलती ट्रस्ट प्रशासन को समय पर न संभालना या विभिन्न प्रकार के ट्रस्टों के कर उपचार को गलत समझना है। हमेशा सुनिश्चित करें कि आप चल रही बाध्यताओं और रिपोर्टिंग आवश्यकताओं को समझते हैं।

व्यावसायिक और कृषि राहत: केवल किसानों के लिए नहीं

यदि आपके पास कोई व्यवसाय या कृषि संपत्ति है, तो आप Business Property Relief (BPR) या Agricultural Property Relief (APR) के लिए पात्र हो सकते हैं, जो IHT के लिए इन संपत्तियों के मूल्य को 100% तक कम कर सकता है। हालांकि, सभी व्यावसायिक संपत्तियाँ योग्य नहीं होतीं—उदाहरण के लिए, निवेश आमतौर पर बाहर रखे जाते हैं। नियम सख्त हैं, और HMRC व्यवसाय की प्रकृति तथा आपकी भागीदारी को बारीकी से देखेगा। यदि आप किसी व्यवसाय को आगे बढ़ाने पर विचार कर रहे हैं, तो संरचना की समीक्षा करना और यह सुनिश्चित करना समझदारी है कि वह राहत के मानदंडों को पूरा करती है।

जीवन बीमा: बिल का प्रबंध

पूरे जीवन की जीवन बीमा पॉलिसी, जो ट्रस्ट में लिखी गई हो, किसी भी देय IHT का भुगतान करने के लिए धन उपलब्ध करा सकती है। इसका मतलब है कि भुगतान आपकी संपत्ति का हिस्सा नहीं बनता और आपके लाभार्थी इसे जल्दी प्राप्त कर सकते हैं। हालांकि, प्रीमियम महंगे हो सकते हैं, खासकर जैसे-जैसे आपकी उम्र बढ़ती है, और यह सुनिश्चित करने के लिए पॉलिसी की नियमित समीक्षा करना महत्वपूर्ण है कि वह अभी भी आपकी ज़रूरतों को पूरा करती है।

व्यावहारिक कदम और आम गलतियाँ

अपनी संभावित IHT देनदारी की गणना से शुरुआत करें, जिसमें संपत्ति, बचत, निवेश और जीवन बीमा सहित सभी संपत्तियों को शामिल करें। अपनी वसीयत की समीक्षा करें और सुनिश्चित करें कि वह आपकी इच्छाओं को दर्शाती है तथा उपलब्ध छूटों का सर्वोत्तम उपयोग करती है। उपहार देने की रणनीतियों पर विचार करें, लेकिन स्पष्ट रिकॉर्ड रखें और सात-वर्षीय नियम को ध्यान में रखें। यदि आप ट्रस्टों का उपयोग करते हैं, तो सुनिश्चित करें कि आप कर प्रभावों और प्रशासनिक आवश्यकताओं को समझते हैं।

अपनी एस्टेट योजना की नियमित समीक्षा करें, खासकर यदि आपकी परिस्थितियाँ बदलें या कानून में बदलाव हो। बहुत से लोग विवाह, तलाक, या बच्चे के जन्म जैसे बड़े जीवन-घटना के बाद अपनी योजनाएँ अपडेट न करने के कारण चूक जाते हैं।

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अस्वीकरण: यह ब्लॉग पोस्ट केवल शैक्षिक उद्देश्यों के लिए सामान्य जानकारी प्रदान करती है। यह कानूनी सलाह नहीं है। परिणाम आपकी व्यक्तिगत परिस्थितियों के आधार पर भिन्न हो सकते हैं।

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आपको परिवार के घर पर Inheritance Tax: residence nil‑rate band और downsizing नियमों का उपयोग (worked examples सहित) भी उपयोगी लग सकते हैं।

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