चीन ट्रांसफर प्राइसिंग विशेष कर में,
सबसे मजबूत पहला कदम आमतौर पर एक साफ़ फ़ाइल होती है। Caira अपलोड से इसे बनाने में मदद कर सकता है।
चीन के कानून, मसौदा पत्र या फ़ॉर्म के बारे में पूछें,
और समीक्षा के लिए फ़ाइलें अपलोड करें।
30 सेकंड में चैट शुरू करें
आकलन, निर्णय तिथि, आपत्ति अवधि,
विवादित राशि और साक्ष्य से शुरू करें।RMB 10 million के विवादित कर या दंड के लिए,
अस्पष्ट असहमति शायद ही पर्याप्त होती है।हर तर्क को किसी दस्तावेज़,
गणना या आधिकारिक नोटिस से मिलाएँ।अपील या आपत्ति का मसौदा बनाने से पहले
मुद्दों की तालिका बनाने के लिए Caira का उपयोग करें।
चीन में ट्रांसफर प्राइसिंग की जाँच
एक साधारण वित्तीय अनुरोध को बहुत जल्दी बोर्ड-स्तर की समस्या बना सकती है।
विदेशी निवेश वाली कंपनी के लिए, मुद्दा शायद ही सिर्फ एक इनवॉइस होता है।
कर प्राधिकरण संबंधित-पक्ष मूल्य निर्धारण, सेवा शुल्क, रॉयल्टी, वित्तपोषण,
वितरण मार्जिन, कॉन्ट्रैक्ट मैन्युफैक्चरिंग, लागत-साझाकरण, या
इंटरकंपनी ढाँचे के पीछे की व्यावसायिक वास्तविकता देख सकता है।
कानूनी ढाँचा एंटरप्राइज़ इनकम टैक्स लॉ,
टैक्स कलेक्शन एडमिनिस्ट्रेशन लॉ,
और State Taxation Administration के विशेष कर जाँच और समायोजन उपायों से आता है।
सबसे सुरक्षित पहला कदम निष्कर्ष पर बहस करना नहीं है।
नोटिस को समझें, रिकॉर्ड सुरक्षित रखें, और माँगे गए हर आइटम को
कंपनी के संबंधित-पक्ष लेनदेन से जोड़ें।
विशेष कर समायोजन का काम दस्तावेज़-प्रधान और तथ्य-विशिष्ट होता है।
जो कंपनी वैश्विक नीति के नारे देकर जवाब देती है,
वह तब फँस जाएगी जब स्थानीय फ़ाइलें, अनुबंध, इनवॉइस, सीमा शुल्क डेटा,
बैंक रिकॉर्ड, और कार्यात्मक विश्लेषण मेल न खाएँ।
साथ ही, कोई भी कंपनी इतिहास न बदले
और फ़ाइल को साफ़ दिखाने के लिए पीछे की तारीख वाले रिकॉर्ड न बनाए।
प्राधिकरण क्या जाँचता है
एंटरप्राइज़ इनकम टैक्स लॉ कर प्राधिकरणों को आधार देता है,
जब संबंधित-पक्ष व्यवस्थाएँ arm´s length सिद्धांत का पालन न करें, तो वे समायोजन कर सकें।
व्यवहार में, जाँच यह देख सकती है कि क्या चीनी इकाई ने
वास्तव में किए गए काम और उठाए गए जोखिम के लिए उचित रिटर्न कमाया।
लगातार नुकसान करने वाला सीमित-जोखिम वितरक,
उच्च रॉयल्टी देने वाला निर्माता, जबकि उसके पास मूल्यवान स्थानीय अमूर्त संपत्तियाँ हों,
या कम लाभ-साक्ष्य वाली सेवा कंपनी — सभी सवाल खड़े कर सकते हैं।
समूह नीति में दिया गया नाम केवल शुरुआत है।
इसलिए कर टीम को लेनदेन मानचित्र बनाना चाहिए।
हर संबंधित पक्ष, देश या क्षेत्र, संबंध, लेनदेन प्रकार, अनुबंध, राशि,
मूल्य-निर्धारण विधि, भुगतान स्थिति, withholding कर उपचार,
VAT या सीमा शुल्क लिंक, और व्यावसायिक उद्देश्य सूचीबद्ध करें।
फिर उस मानचित्र की तुलना वार्षिक संबंधित-पक्ष फ़ॉर्म, लेखा लेजर,
ऑडिट रिपोर्ट, समकालीन दस्तावेज़, ट्रांसफर प्राइसिंग रिपोर्ट,
और समूह मास्टर सामग्री से करें।
असंगतियाँ हमेशा गलत काम नहीं दिखातीं,
लेकिन प्राधिकरण आपके लिए व्याख्या लिखे, उससे पहले उन्हें समझाना होगा।
जवाब फ़ाइल की चेकलिस्ट
नोटिस फ़ाइल: कर प्राधिकरण का अनुरोध,
समय-सीमा, जिम्मेदार कार्यालय, लेनदेन वर्ष, कर प्रकार,
और नामित संपर्क व्यक्ति।कॉर्पोरेट संरचना: स्वामित्व चार्ट,
संबंधित-पक्ष रजिस्टर, प्रबंधन भूमिकाएँ, बोर्ड अनुमोदन,
और समीक्षा किए गए वर्षों में हुए बदलाव।लेनदेन रिकॉर्ड: इंटरकंपनी समझौते, इनवॉइस,
खरीद आदेश, सीमा शुल्क घोषणाएँ, भुगतान वाउचर,
बैंक रिकॉर्ड, और मिलान।ट्रांसफर प्राइसिंग समर्थन: लोकल फ़ाइल, मास्टर फ़ाइल,
लागू होने पर विशेष मुद्दा फ़ाइल, बेंचमार्किंग, विधि चयन,
कार्यात्मक विश्लेषण, और तुलनीय।व्यावसायिक वास्तविकता: कर्मचारी सूचियाँ, निर्णय अधिकार,
अनुसंधान एवं विकास रिकॉर्ड, जोखिम-नियंत्रण दस्तावेज़,
उपयोग की गई संपत्तियाँ, लॉजिस्टिक्स, ग्राहक अनुबंध,
और बाज़ार स्थितियाँ।कर और लेखा सेतु: CIT रिटर्न,
ऑडिट रिपोर्ट, VAT फ़ाइलिंग, withholding रिकॉर्ड,
विदेशी मुद्रा रिकॉर्ड, और पहले से दर्ज समायोजन।
द्विभाषी आंतरिक सूची
द्विभाषी सूची का उपयोग करें,
ताकि मुख्यालय और चीन वित्त टीम एक ही साक्ष्य जुटाएँ:
关联交易清单 / संबंधित-पक्ष लेनदेन सूची: प्रतिपक्ष,
राशि, अनुबंध, कर वर्ष, मूल्य-निर्धारण विधि।同期资料 / समकालीन दस्तावेज़: लोकल फ़ाइल, मास्टर फ़ाइल,
जहाँ लागू हो, विशेष मुद्दा फ़ाइल।功能风险分析 / कार्यात्मक और जोखिम विश्लेषण:
लोग, संपत्तियाँ, निर्णय-निर्माण, बाज़ार जोखिम, इन्वेंटरी जोखिम।付款凭证 / भुगतान साक्ष्य: इनवॉइस, बैंक स्लिप,
विदेशी मुद्रा रिकॉर्ड, withholding रिकॉर्ड।差异说明 / अंतर-व्याख्या: अनुबंध, लेखे,
सीमा शुल्क, VAT, और TP रिपोर्ट बिल्कुल क्यों नहीं मिलते।
जमा करने से पहले प्रश्न
जवाब भेजने से पहले पूछें कि क्या कंपनी असली माँग का जवाब दे रही है।
क्या कर प्राधिकरण जानकारी माँग रहा है, समायोजन प्रस्तावित कर रहा है,
दस्तावेज़ों को चुनौती दे रहा है, या दंड जोखिम का संकेत दे रहा है?
क्या कंपनी ने समय-सीमा और विस्तार उपलब्ध है या नहीं, यह पुष्टि कर ली है?
क्या चीनी और अंग्रेज़ी दस्तावेज़ मेल खाते हैं? क्या अनुवाद पूरे हैं?
क्या बोर्ड समझता है कि स्थानीय जमा करना सीमा शुल्क, विदेशी मुद्रा,
withholding कर, वित्तीय विवरण, और चीन के बाहर समूह कर स्थितियों को प्रभावित कर सकता है?
सेवा शुल्क और रॉयल्टी के लिए, लाभ और साक्ष्य पर ध्यान दें।
कौन-सी सेवा दी गई, किसने, कब, और किस आउटपुट के साथ?
रॉयल्टी के लिए, कौन-सा अमूर्त लाइसेंस किया गया, किसने विकसित किया,
किसने संरक्षित किया, और उसने चीन आय में कैसे योगदान दिया?
वित्तपोषण के लिए, ऋण समझौते, ब्याज गणना, अनुमोदन,
फंड फ्लो, और व्यावसायिक उद्देश्य सुरक्षित रखें।
निर्माण या वितरण मार्जिन के लिए, बाज़ार मंदी, शुरुआती नुकसान,
क्षमता उपयोग, असाधारण लागत, और कार्यों में बदलाव दर्ज करें।
व्याख्या व्यावसायिक होनी चाहिए, सिर्फ कर-चालित नहीं।
दंड जोखिम और लहजा
कर दंड जोखिम में लहजा महत्वपूर्ण है।
जवाब इतना पूरा हो कि उपयोगी रहे, लेकिन लापरवाह, तर्कपूर्ण, या अनुमानात्मक न हो।
यदि अंतर हैं, तो बताएं क्या गायब है, क्यों, और उसे ढूँढ़ने के लिए क्या किया जा रहा है।
स्प्रेडशीट और रिपोर्टों का संस्करण इतिहास रखें।
आंतरिक चैट की अटकलें सीमित रखें।
सुनिश्चित करें कि वित्त, कानूनी, कर, सीमा शुल्क, और मुख्यालय एक ही साक्ष्य लॉग का उपयोग कर रहे हैं।
यदि बाहरी सलाहकार benchmarking या submissions तैयार करते हैं,
तो कंपनी को फिर भी तथ्यों और जमा करने के अधिकार की पुष्टि करनी होगी।
विशेष कर समायोजन मामलों का परिणाम
बिना समायोजन, बातचीत से बदलाव, अतिरिक्त कर, ब्याज, दंड,
या आगे की समीक्षा हो सकता है।
इनमें से किसी भी नतीजे का वादा नहीं किया जाना चाहिए।
शुरू में व्यावहारिक लक्ष्य अधिक सीमित होता है:
रिकॉर्ड सुरक्षित रखें, आधिकारिक अनुरोध समझें, चीन और समूह दस्तावेज़ों को संरेखित करें,
और सलाहकारों को एक सुसंगत साक्ष्य आधार दें।
विदेशी निवेश वाली कंपनी के लिए, यह अनुशासन विवाद के बावजूद भ्रम कम कर सकता है।
स्रोत
राज्य कर प्रशासन
एनपीसी कानून डेटाबेस
स्थानीय कर ब्यूरो मार्गदर्शन
यह लेख सामान्य जानकारी है, कानूनी, वित्तीय, चिकित्सा या कर सलाह नहीं।
