Кратко:
Пожизненный траст дает право пользоваться активом (домом, сбережениями) при жизни, сохраняя контроль над ним после смерти получателя.
Это доступно всем, а не только богатым. Это не лазейка для ухода от налогов, а защита семьи, ясность и планирование. Ниже — практические примеры.
Пожизненные трасты
Трасты и налог на наследство сейчас у всех на слуху из-за истории семьи премьер-министра Кира Стармера с участком в Суррее.
Траст — это умный способ экономии или обычное планирование? Если вы думаете о налогах и будущем близких, этот материал поможет вам разобраться.
Мы объясним, как устроен пожизненный траст и нужен ли он вам.
Семья Стармер, поле с ослами и пожизненный траст
Кир Стармер вырос в скромном доме в Суррее. Его мать Жозефина страдала от тяжелого артрита, но сохраняла удивительную стойкость духа.
В 1996 году Кир, работая юристом, купил за £20 000 прилегающий к дому участок в семь акров.
Его купили не ради инвестиций, а чтобы больная мать могла ухаживать за спасенными ослами — это приносило ей огромную радость.
Участок стоимостью до £10 млн до сих пор не застроен и остается зеленой зоной. Жозефина ухаживала там за ослами, пока двигалась.
Когда ходить стало трудно, она наблюдала за ними из окон дома. После кончины родителей в 2015 и 2018 годах Кир унаследовал участок и долю в доме.
Что такое пожизненный траст?
Пожизненный траст (или траст с правом владения) позволяет бенефициару пожизненно использовать актив или получать от него доход.
После его смерти актив переходит к тому, кого выбрал учредитель (обычно к его наследникам).
Пример 1:
У вас есть дом в Бирмингеме. Вы хотите, чтобы в нем жила мама, а после ее смерти дом перешел вашим детям.
Вы создаете пожизненный траст: мама живет в доме, но не может продать или завещать его. Потом он переходит детям.
Пример 2:
Вы хотите, чтобы партнер получал проценты по вашим вкладам при жизни, но после его смерти деньги достались племянникам.
Траст легко решает эту задачу, гарантируя партнеру финансовую защиту, а семье — определенность.
Зачему Кир Стармер использовал траст?
Кир Стармер передал родителям право пожизненно пользоваться полем, но право собственности после их смерти возвращалось к нему.
Родители могли спокойно заботиться об ослах без риска, что земля будет продана или завещана третьим лицам.
Для многих семей такие трасты — это забота, а не деньги. История Стармеров доказала родителям их безопасность и уберегла от споров о наследстве.
Является ли пожизненный траст уходом от налогов?
Важно разделять эти понятия:
Уклонение от налогов — незаконно. Это сокрытие доходов или ложь в декларациях.
Оптимизация налогов — это законное снижение выплат. Это нормальное планирование финансов.
Пожизненный траст — легальный инструмент английского права. Его используют тысячи семей. Оценка намерений зависит от ваших целей.
Если во главе угла стоит забота о близких, а налоги — лишь следствие, это не уход от налогов. В ином случае это законная схема, если нет нарушений правил.
Как пожизненный траст влияет на налог на наследство?
Налог на наследство (IHT) берется с имущества умершего. Есть необлагаемый лимит и льгота при передаче жилья прямым потомкам.
Если вы дарите актив напрямую, он входит в имущество получателя для IHT. Если через траст с возвратом вам, налог может не возникнуть (зависит от условий).
Главное:
Ст. 54(1) Закона о налоге на наследство 1984 года исключает имущество в таком трасте из базы получателя при его возврате учредителю.
Пример 3:
Вы купили землю для родителей через траст. При их смерти она возвращается вам. Будь земля подарена им напрямую, она бы облагалась налогом.
Избежал ли Кир Стармер уплаты налогов?
Судя по сообщениям прессы:
Благодаря трасту поле не вошло в облагаемое наследство родителей.
Но их имущество и так было ниже лимита, поэтому налог все равно бы не возник.
Траст обеспечил покой, но реальной экономии на налогах в данном случае не принес.
Это частый случай: траст дает душевное спокойствие, но при малом размере наследства никак не влияет на налоги.
Стоит ли вам использовать пожизненный траст?
Это удобный способ управления активами ради помощи близким при сохранении контроля. Это не панацея, а правила его создания сложны.
Он бесполезен, если ваше наследство не превышает налоговый порог.
Что нужно учесть:
Кто должен пользоваться активом при жизни?
Кому он должен перейти после смерти пользователя?
Какова общая стоимость вашего имущества?
Есть ли сложные семейные обстоятельства (второй брак, дети от прошлых браков)?
Пример 4:
У вас и партнера есть дети от прошлых браков. Вы хотите, чтобы партнер жил в вашем доме, но затем жилье перешло к вашим детям. Траст решит это.
В чем минусы?
Трасты подходят не всем. Их сложнее открыть и вести, чем составить завещание.
Будет больше бумаг и расходов. Сначала запишите свои цели.
Резюме
Трасты — инструмент не только для политиков. Это обычная практика в Англии для защиты семейных активов и планирования налогов.
Главное — ясно понимать цели.
Если вам нужно передать актив в пользование без потери контроля, подумайте о трасте. Это не уход от налогов и не гарантия экономии.
Сначала оцените свое имущество и изучите правила налога на наследство.
Дисклеймер:
Статья носит информационный характер и не является юридической консультацией.
Caira работает круглосуточно, помогая разобраться в налогах, наследстве и трастах.
Опираясь на тысячи документов, я отвечу на любые вопросы.
Начните чат, чтобы обсудить то, что важно для вас.
Подробнее читайте в статье Уменьшение площади жилья в трасте: пожизненный или дискреционный траст.
Также полезна статья Трасты страхования жизни: защита страховых выплат от налогов.
По смежным темам см. Трасты в завещании против прижизненных трастов: отличия в Англии и Уэльсе.
