После смерти второго родителя семьи часто сталкиваются с важными решениями по налогу на наследство (IHT).
В этот момент оценивается общее имущество обоих родителей и обычно возникает самый крупный налог.
Правила получения вычетов могут казаться сложными, но их понимание поможет избежать дорогостоящих ошибок.
Правила налога после смерти второго родителя
Супруги могут передавать активы друг другу без налогов. Все, что осталось супругу, освобождается от IHT, если оба жили в Великобритании.
Только после смерти второго родителя налог оценивается на все совместное имущество перед его передачей детям.
Необлагаемый лимит и лимит на жилье
Каждый человек имеет необлагаемый лимит в £325,000. Это значит, что первая часть наследства не облагается налогом.
Если дом переходит прямым потомкам, лимит может увеличиться еще на £175,000 благодаря вычету на жилье.
Неиспользованные лимиты первого супруга можно перенести на второго.
В лучшем случае можно передать без налогов до £1 млн, если оба лимита сохранены и дом передан детям.
Однако вычет на недвижимость уменьшается на £1 за каждые £2 превышения порога имущества в £2 млн.
Для активов от £2.35 млн этот вычет полностью теряется. Стоит проверить условия вашей семьи.
Расчет суммы налога
Сумма выше лимитов обычно облагается налогом 40%.
Если имущество стоит £1.2 млн, а лимит равен £1 млн, налог платят с £200,000.
При передаче 10% на благотворительность ставка может быть снижена до 36%.
Расчет усложняется, если были подарки за последние 7 лет или есть зарубежные активы.
Налоги на подарки перед смертью могут рассчитываться по сниженной шкале.
Частые ошибки и заблуждения
Ожидание полной отмены налогов: Передача имущества супругу без налогов не означает, что при второй смерти налога тоже не будет.
Забытые лимиты перевода: Если первый родитель уже завещал часть денег другим людям, перенести можно только остаток лимита.
Утеря вычета на жилье: Этот вычет доступен только при передаче дома детям и может сгореть, если имущество слишком велико.
Подарки с сохранением прав: Подарки за 7 лет до смерти учитываются в налоге, если даритель продолжал ими пользоваться (например, жил в подаренном доме).
Отсутствие учета: Исполнители должны доказать расчет стоимости имущества. HMRC запрашивает архивы за период до 20 лет.
Практический пример
Если активы родителей стоят £900,000, включая дом, и все лимиты сохранены, дети получат имущество без налогов.
Если лимиты использованы ранее, налог 40% будет начислен на сумму превышения.
При стоимости имущества в £1.3 млн и лимите £900,000 налог составит 40% от £400,000, то есть £160,000.
Что делать детям
Проверить доступные лимиты: Убедитесь, что можно заявить оба вычета. Нужны документы о неиспользованном лимите первого родителя.
Собрать документы: Потребуются данные о подарках и праве собственности. Храните копии завещания и оценки имущества.
Оценить недавние подарки: Подарки за последние 7 лет влияют на налог. Срок от 3 до 7 лет может снизить налоговую ставку на них.
Уточнить права на имущество: Для зарубежных активов действуют другие правила. Для ферм и бизнеса есть особые налоговые льготы.
Хранить данные 20 лет: Налоговая служба может проверить ваши расчеты стоимости имущества в течение этого срока.
Почему важно планирование
Правила налога после смерти родителей сложны и меняются.
Без плана вы можете переплатить или лишиться льгот.
Обновляйте план после свадеб, разводов или рождения внуков.
Налоги могут пугать, но знание правил поможет сохранить наследство семьи.
Если вы оформляете наследство второго родителя, изучите правила заранее.
Меньше тревоги, больше уверенности:
Caira — твой новый лучший друг! 👱🏼♀️🌸
Получай ответы и черновики за секунды по семейному, наследственному, жилищному, уголовному и трудовому праву.
База из 10 000 документов Англии и Уэльса.
Загружай документы и фото для точных ответов.
Бесплатно 14 дней за 1 минуту без карты, далее £15/мес на нашем сайте. https://www.unwildered.co.uk
Советы по теме читайте в статье о проблемах наследства во втором браке.
Дисклеймер: Статья носит ознакомительный характер и не является юридической консультацией. Результаты зависят от ваших личных обстоятельств.
Подробнее читайте в материале Соглашения об изменении, IPDI и обход налогов.
Вам также может помочь статья Домициль и налог на наследство миллионеров в 2025 году.
Похожие темы: Что мешает стать приемным родителем в Великобритании.
