Примеры расчёта
Один человек, дом не оставлен детям:
Если ваше имущество стоит £400,000 и вы не оставляете дом детям или внукам, применяется только необлагаемый порог. IHT пришлось бы заплатить с £75,000 (£400,000 минус £325,000).
Супружеская пара, дом оставлен детям:
Если совместное имущество пары стоит £950,000 и основной дом оставлен детям, могут применяться и оба необлагаемых порога, и оба порога по основному жилью. До £1 млн можно было бы передать без налога, поэтому IHT не возник бы.
Крупное имущество свыше £2 млн:
Если имущество стоит £2.3 млн, порог по основному жилью уменьшается на £1 за каждые £2 сверх £2 млн. В этом случае этот порог был бы полностью утрачен, и применялся бы только необлагаемый порог(и).
Налог на наследство (IHT) — это налог на имущество умершего человека, и сумма, которую могут заплатить ваши близкие, сильно зависит от действующих порогов и льгот. Многие считают правила запутанными, особенно когда речь идёт о том, что включается в порог, как работает порог по основному жилью и как суммировать льготы. Понимание этих деталей крайне важно, если вы хотите уменьшить налоговую нагрузку на семью.
Текущие пороги и ставки IHT
Каждому человеку положен необлагаемый порог, то есть первые £325,000 вашего имущества не облагаются IHT. Этот порог остаётся неизменным уже несколько лет. Если вы оставляете основной дом детям или внукам, вы также можете получить льготу по основному жилью, которая может добавить к необлагаемой сумме до £175,000. Однако эта дополнительная льгота уменьшается для имущества стоимостью более £2 млн, и не каждое имущество получит её в полном объёме.
Всё сверх этих порогов обычно облагается по ставке 40%. Если вы передадите не менее 10% своего чистого имущества благотворительности, ставка на оставшуюся часть может быть снижена до 36%. Льгота по основному жилью доступна только в определённых случаях и уменьшается по мере роста крупных наследств, поэтому важно проверить, подходит ли ваше имущество под условия.
Как рассчитать льготы
Чтобы определить, какая часть вашего имущества не облагается налогом, нужно сложить необлагаемый порог (£325,000) и, если вы имеете право, порог по основному жилью (до £175,000). Для супружеских пар и гражданских партнёров любой неиспользованный необлагаемый порог и порог по основному жилью могут быть переданы пережившему супругу или партнёру. Это значит, что пара потенциально может передать до £1 млн без налога, если обе льготы доступны в полном объёме и основной дом оставлен прямым потомкам.
Если первый супруг использовал часть своей льготы (например, оставив часть имущества кому-то, кроме супруга), передать можно только неиспользованную часть. Важно хранить записи о том, как было распределено первое наследство, поскольку это повлияет на расчёт после второй смерти.
Что учитывается при определении порога?
В стоимость вашего имущества входят:
Недвижимость (включая основной дом и любую другую недвижимость)
Сбережения и инвестиции
Личные вещи (например, ювелирные изделия, автомобили и произведения искусства)
Некоторые подарки, сделанные в течение семи лет до смерти
Некоторые активы, такие как пенсии и определённое имущество бизнеса или сельскохозяйственное имущество, могут иметь льготы или не учитываться при расчёте, в зависимости от обстоятельств.
Частые неясности и ошибки
Не понимать, что порог по основному жилью применяется только если дом оставлен прямым потомкам.
Не учитывать постепенное уменьшение порога по основному жилью для имущества свыше £2 млн.
Не вести учёт подарков, из-за чего исполнителям завещания сложно заявить льготы.
Полагать, что все активы в совместной собственности автоматически освобождены от налога или что все подарки выпадают из состава имущества спустя семь лет, не учитывая правила «подарка с оговоркой».
Почему это важно
Правильный расчёт может существенно повлиять на то, что унаследует ваша семья. Если ваше имущество близко к порогам или превышает их, важно следить за актуальными правилами и учитывать влияние любых изменений в вашей жизненной ситуации, таких как брак, развод или рождение детей и внуков.
Чувствуете меньше тревоги и больше уверенности:
Caira — ваш новый лучший друг! 👱🏼♀️🌸 Получайте ответы и черновики за секунды по вопросам публичного, семейного, наследственного права, сделок с недвижимостью, уголовного, трудового права, медицинской халатности, коммерческого и публичного права. Всё подкреплено 10,000 юридическими документами по Англии и Уэльсу.
Загружайте документы, скриншоты и фотографии для ещё более релевантных ответов. Бесплатный 14-дневный пробный период за 1 мин — кредитная карта не требуется, затем всего £15/месяц на нашем сайте. https://www.unwildered.co.uk
Отказ от ответственности: Этот блог-пост содержит общую информацию только в образовательных целях. Это не является юридической консультацией. Результаты могут различаться в зависимости от ваших личных обстоятельств и доступных доказательств.
Если вам нужно больше деталей, наш Лучший AI по налогу на наследство может помочь.
Возможно, вам также будет полезно Оспаривание IHT в HMRC: кейсы и шаги.
По связанным вопросам см. Трасты в UK: как работают и когда нужны.
