Примеры расчёта
Одинокий человек, дом не оставлен детям:
Если стоимость вашего наследства составляет £400,000 и вы не оставляете свой дом детям или внукам, применяется только нулевая ставка. IHT будет начислен на £75,000 (£400,000 минус £325,000).
Супружеская пара, дом оставлен детям:
Если совокупная стоимость наследства пары составляет £950,000, а основной дом оставлен детям, могут быть доступны обе нулевые ставки и обе ставки по основному жилью. Без налога можно передать до £1 million, поэтому IHT не будет начислен.
Крупное наследство свыше £2 Million:
Если стоимость наследства составляет £2.3 million, ставка по основному жилью уменьшается на £1 за каждые £2 сверх £2 million. В этом случае льгота по основному жилью будет полностью утрачена, и будет применяться только нулевая ставка (или ставки).
Inheritance Tax (IHT) — это налог на наследство умершего человека, и сумма, которую могут заплатить ваши близкие, во многом зависит от действующих порогов и льгот. Многие считают правила запутанными, особенно когда речь идёт о том, что включается в порог, как работает ставка по основному жилью и как суммировать льготы. Понимание этих деталей необходимо, если вы хотите минимизировать налоговую нагрузку для своей семьи.
Текущие пороги и ставки IHT
Каждому человеку предоставляется нулевая ставка, то есть первые £325,000 вашего наследства не облагаются IHT. Этот порог не менялся уже несколько лет. Если вы оставляете свой основной дом детям или внукам, вы также можете воспользоваться льготой по основному жилью, которая может добавить до £175,000 к необлагаемой сумме. Однако эта дополнительная льгота уменьшается для наследств стоимостью более £2 million, и не каждое наследство будет иметь право на полную сумму.
Всё, что превышает эти пороги, обычно облагается по ставке 40%. Если вы оставляете не менее 10% чистого наследства на благотворительность, ставка на остаток может быть снижена до 36%. Льгота по основному жилью доступна только при определённых условиях и уменьшается для крупных наследств, поэтому важно проверить, соответствует ли ваше наследство требованиям.
Как рассчитать ваши льготы
Чтобы определить, какая часть наследства не облагается налогом, нужно сложить вашу нулевую ставку (£325,000) и, если вы имеете право, льготу по основному жилью (до £175,000). Для супругов и гражданских партнёров любая неиспользованная нулевая ставка и льгота по основному жилью могут быть переданы пережившему супругу или партнёру. Это означает, что пара потенциально может передать до £1 million без налога, при условии что обе льготы доступны в полном объёме и основной дом оставлен прямым потомкам.
Если первый супруг использовал часть своей льготы (например, оставив часть наследства кому-то, кроме супруга), передать можно только неиспользованную часть. Важно сохранять записи о том, как было распределено первое наследство, поскольку это повлияет на расчёт после второй смерти.
Что учитывается при расчёте порога?
Стоимость вашего наследства включает:
Недвижимость (включая основной дом и любую другую недвижимость)
Сбережения и инвестиции
Личное имущество (например, ювелирные изделия, автомобили и произведения искусства)
Некоторые подарки, сделанные в течение семи лет до смерти
Некоторые активы, такие как пенсии и определённая коммерческая или сельскохозяйственная собственность, могут подпадать под льготы или исключаться из расчёта в зависимости от обстоятельств.
Распространённые неясности и ошибки
Не понимать, что льгота по основному жилью применяется только если дом оставлен прямым потомкам.
Не учитывать постепенное уменьшение льготы по основному жилью для наследств свыше £2 million.
Не сохранять записи о подарках, из-за чего исполнителям завещания может быть сложно заявить освобождения.
Считать, что все активы в совместной собственности автоматически освобождены от налога или что все подарки выходят из состава наследства через семь лет, не учитывая правила “gift with reservation”.
Почему это важно
Правильный расчёт может существенно повлиять на то, что унаследует ваша семья. Если стоимость вашего наследства близка к порогам или превышает их, важно следить за актуальными правилами и учитывать влияние любых изменений в ваших обстоятельствах, таких как брак, развод или рождение детей или внуков.
Меньше тревоги, больше уверенности:
Caira — ваш новый bestie! 👱🏼♀️🌸 Получайте ответы и черновики за секунды по вопросам публичного, семейного, наследственного, сделок с недвижимостью, уголовного, трудового, медицинской халатности, коммерческого и публичного права. Всё основано на 10,000 юридических документов по England and Wales.
Загружайте документы, скриншоты и фото, чтобы получать ещё более релевантные ответы. Бесплатный 14-дневный пробный период за 1 минуту — кредитная карта не требуется, затем всего £15/month на нашем сайте. https://www.unwildered.co.uk
Disclaimer: Этот блог-пост содержит общую информацию только в образовательных целях. Это не является юридической консультацией. Результаты могут отличаться в зависимости от ваших личных обстоятельств и доступных доказательств.
Если вам нужно больше деталей, может помочь наш Best AI for Inheritance Tax: ChatGPT Alternative with Free Trial Tax Planning.
Также может быть полезна статья Challenging HMRC on inheritance tax: Real cases, technical Insights, and practical steps.
По связанным вопросам см. Trusts in the UK: How They Work and When to Use Them.
