Налог на наследство (IHT) может существенно повлиять на то, что вы оставляете после себя, особенно для пар, которые хотят, чтобы их близкие получили как можно больше. Понимание того, как работают необлагаемый порог и дополнительный жилищный необлагаемый порог — и как их можно передавать между супругами или гражданскими партнёрами — необходимо для эффективного планирования наследства. Правила подробны, а влияние IHT зависит от ваших личных обстоятельств и структуры вашего имущества.
Текущие пороги и ставки IHT для пар
Каждый человек пользуется необлагаемым порогом, что означает: первые £325,000 вашего имущества не облагаются IHT. Если вы оставляете свой основной дом детям или внукам, вы также можете воспользоваться дополнительным жилищным необлагаемым порогом, который может увеличить ваше необлагаемое налогом пособие ещё на £175,000. Для пар эти льготы можно объединить и передать, что потенциально позволяет передать до £1 million без налога, если оба порога полностью доступны и дом оставлен прямым потомкам.
Всё, что превышает эти пороги, обычно облагается налогом по ставке 40%. Если вы оставляете как минимум 10% своей чистой наследственной массы на благотворительность, ставка на оставшуюся часть может быть снижена до 36%. Дополнительный жилищный необлагаемый порог доступен только в определённых обстоятельствах и уменьшается по мере увеличения размера наследства, поэтому важно проверить, соответствует ли ваше наследство требованиям.
Как работают передаваемые льготы
Если вы состоите в браке или в гражданском партнёрстве, любой неиспользованный необлагаемый порог и дополнительный жилищный необлагаемый порог от первого супруга или партнёра может быть передан пережившему супругу. Это означает, что когда умирает второй человек, его наследство может воспользоваться обоими наборами льгот. Однако если первый супруг использовал часть своей льготы (например, оставив часть имущества кому-то, кроме супруга), передать можно только неиспользованную часть. Важно хранить записи о том, как было распределено первое наследство, поскольку это повлияет на расчёт при второй смерти.
Что происходит, если дом не оставлен прямым потомкам?
Дополнительный жилищный необлагаемый порог доступен только если основной дом оставлен прямым потомкам, таким как дети, пасынки и падчерицы, усыновлённые или приёмные дети, либо внуки. Если дом оставлен кому-то другому, эта дополнительная льгота теряется. Для наследств стоимостью более £2 million дополнительный жилищный необлагаемый порог уменьшается на £1 за каждые £2 сверх порога и может быть полностью утрачен для очень крупных наследств.
Ключевые освобождения от IHT для пар
Всё, что оставлено супругу или гражданскому партнёру, освобождается от IHT, если оба являются домицилированными в Великобритании. Это означает, что после первой смерти переживший супруг может унаследовать всё без налога. Подарки зарегистрированным благотворительным организациям также освобождаются от налога. Каждый налоговый год вы можете подарить до £3,000 без последствий по IHT, и если эта сумма не использована, её можно перенести на один год. Также вы можете дарить до £250 на человека в год любому количеству людей, при условии, что они не получили и вашу ежегодную льготу. Регулярные подарки, сделанные из излишка дохода, а не из капитала, освобождаются от налога, если они не влияют на ваш уровень жизни. Следует вести хорошие записи, чтобы показать, что такие подарки были сделаны из дохода, поскольку HMRC может запросить подтверждение.
Однако некоторые подарки всё равно могут подпадать под IHT, если вы умрёте в течение семи лет после их совершения или если вы продолжаете получать выгоду от актива — это называется «дарение с сохранением выгоды». Например, если вы подарите свой дом, но продолжите жить в нём бесплатно, он не будет исключён из вашей наследственной массы для целей IHT.
Распространённые ошибки и неоднозначности
Не понимать, что передать можно только неиспользованную часть льгот, если первый супруг использовал часть своего необлагаемого порога.
Упускать дополнительный жилищный необлагаемый порог, не оставляя дом прямым потомкам.
Не вести учёт подарков, из-за чего исполнителям завещания может быть сложно заявить о льготах.
Предполагать, что все активы, находящиеся в совместной собственности, автоматически освобождены от налога, или что все подарки выходят из наследственной массы через семь лет, не принимая во внимание правила «дарения с сохранением выгоды».
Не пересматривать план наследства после серьёзных изменений в жизни, таких как брак, развод или рождение детей или внуков.
Рассчитанный пример
Предположим, что совокупная наследственная масса супружеской пары составляет £950,000, включая семейный дом. Если первый супруг оставляет всё пережившему супругу, на этом этапе IHT не возникает. Когда умирает второй супруг, если дом оставлен детям и доступны оба необлагаемых порога и оба дополнительных жилищных порога, можно передать до £1 million без налога. Если наследственная масса больше или часть льгот уже была использована, IHT может быть начислен на превышение по ставке 40%.
Почему планирование важно
Правила IHT детальны и часто меняются. Эффективность стратегий планирования зависит от ваших активов, семейной ситуации и того, как структурированы подарки или трасты. Если ваше наследство близко к порогам или превышает их, важно следить за последними правилами и учитывать влияние любых изменений в ваших обстоятельствах.
Почувствуйте меньше тревоги и больше уверенности:
Caira — ваш новый лучший помощник! 👱🏼♀️🌸 Получайте ответы и черновики за секунды по вопросам публичного, семейного, наследственного, сопровождения сделок с недвижимостью, уголовного, трудового, медицинской халатности, коммерческого и публичного права. Всё это подкреплено 10,000 юридическими документами для Англии и Уэльса.
Загружайте документы, скриншоты и фотографии, чтобы получать ещё более релевантные ответы. Бесплатный 14-дневный пробный период за 1 минуту — кредитная карта не требуется, после этого всего £15/месяц на нашем сайте. https://www.unwildered.co.uk
Отказ от ответственности: этот пост в блоге содержит общую информацию только в образовательных целях. Он не является юридической консультацией. Результаты могут различаться в зависимости от ваших личных обстоятельств и имеющихся доказательств.
Если вам нужна более подробная информация, вам может помочь наш Лучшая ИИ для налога на наследство: альтернатива ChatGPT с бесплатным пробным периодом для налогового планирования.
Также вам может быть полезно Оспаривание действий HMRC по налогу на наследство: реальные дела, технические выводы и практические шаги.
По связанным вопросам см. Передаваемый жилищный необлагаемый порог.
