Налог на наследство (IHT) может существенно повлиять на то, что вы оставите после себя, особенно для пар, которые хотят, чтобы их близкие получили как можно больше. Понимание того, как работают необлагаемый порог и дополнительный необлагаемый порог на жильё — и как их можно передавать между супругами или гражданскими партнёрами — необходимо для эффективного планирования наследства. Правила детальны, а влияние IHT зависит от ваших личных обстоятельств и структуры наследства.
Текущие пороги и ставки IHT для пар
Каждому физическому лицу предоставляется необлагаемый порог, что означает, что первые £325,000 вашего наследства не облагаются IHT. Если вы оставляете основной дом детям или внукам, вы также можете воспользоваться дополнительным необлагаемым порогом на жильё, который может увеличить вашу необлагаемую сумму ещё на £175,000. Для пар эти льготы можно объединять и передавать, что потенциально позволяет передать до £1 million без налога, если оба порога доступны в полном объёме и дом оставлен прямым потомкам.
Всё, что превышает эти пороги, обычно облагается по ставке 40%. Если вы оставляете не менее 10% чистого наследства на благотворительность, ставка на оставшуюся часть может быть снижена до 36%. Дополнительный необлагаемый порог на жильё доступен только в определённых случаях и уменьшается для крупных наследств, поэтому важно проверить, соответствует ли ваше наследство требованиям.
Как работают передаваемые льготы
Если вы состоите в браке или гражданском партнёрстве, любой неиспользованный необлагаемый порог и дополнительный необлагаемый порог на жильё от первого супруга или партнёра могут быть переданы пережившему супругу. Это означает, что когда умирает второй человек, его наследство может воспользоваться обоими наборами льгот. Однако если первый супруг использовал часть своей льготы (например, оставив часть наследства кому-то, кроме супруга), передать можно только неиспользованную часть. Важно сохранять записи о том, как было распределено первое наследство, поскольку это повлияет на расчёт при второй смерти.
Что происходит, если дом не оставлен прямым потомкам?
Дополнительный необлагаемый порог на жильё доступен только если основной дом оставлен прямым потомкам, таким как дети, пасынки и падчерицы, усыновлённые или приёмные дети, либо внуки. Если дом оставлен кому-то другому, эта дополнительная льгота утрачивается. Для наследств стоимостью более £2 million дополнительный необлагаемый порог на жильё уменьшается на £1 за каждые £2 сверх порога и может быть полностью утрачен для очень крупных наследств.
Ключевые освобождения от IHT для пар
Всё, что оставлено супругу или гражданскому партнёру, освобождается от IHT, если оба имеют domicile в UK. Это означает, что после первой смерти переживший супруг может унаследовать всё без налога. Подарки зарегистрированным благотворительным организациям также освобождаются от налога. Каждый налоговый год вы можете подарить до £3,000 без последствий по IHT, и эту сумму можно перенести на один год, если она не использована. Вы также можете дарить до £250 на человека в год неограниченному числу людей, при условии, что они также не получили вашу ежегодную льготу. Регулярные подарки из избыточного дохода, а не из капитала, освобождаются от налога, если они не влияют на ваш уровень жизни. Следует вести надлежащий учёт, чтобы показать, что они были сделаны из дохода, поскольку HMRC может запросить подтверждение.
Однако некоторые подарки всё же могут облагаться IHT, если вы умрёте в течение семи лет после их совершения или если вы продолжаете получать выгоду от актива — это ситуация известна как «gift with reservation of benefit». Например, если вы подарите свой дом, но продолжите жить в нём без арендной платы, он не будет исключён из вашего наследства для целей IHT.
Распространённые ошибки и неоднозначности
Не осознавать, что передать можно только неиспользованную часть льгот, если первый супруг использовал часть своего необлагаемого порога.
Игнорировать дополнительный необлагаемый порог на жильё, не оставляя дом прямым потомкам.
Не вести учёт подарков, из-за чего исполнителям завещания может быть трудно заявить освобождения.
Предполагать, что все совместно принадлежащие активы автоматически освобождены от налога или что все подарки выходят из наследства через семь лет, без учёта правил «gift with reservation».
Не пересматривать план наследства после крупных жизненных изменений, таких как брак, развод или рождение детей или внуков.
Пример расчёта
Предположим, совокупное наследство супружеской пары стоит £950,000, включая семейный дом. Если первый супруг оставляет всё пережившему супругу, на этом этапе IHT не возникает. Когда умирает второй супруг, если дом оставлен детям и доступны оба необлагаемых порога и оба дополнительных необлагаемых порога на жильё, до £1 million можно передать без налога. Если наследство больше или если часть льгот уже была использована, IHT может взиматься с превышения по ставке 40%.
Почему планирование важно
Правила IHT детальны и часто меняются. Эффективность стратегий планирования зависит от ваших активов, семейной ситуации и того, как структурированы подарки или трасты. Если ваше наследство близко к порогам или превышает их, важно следить за актуальными правилами и учитывать влияние любых изменений в ваших обстоятельствах.
Почувствуйте меньше тревоги и больше уверенности:
Caira — ваш новый bestie! 👱🏼♀️🌸 Получайте ответы и черновики за секунды по вопросам публичного, семейного, наследственного, сделок с недвижимостью, уголовного, трудового, медицинской халатности, коммерческого и публичного права. Всё основано на 10,000 юридических документов для England and Wales.
Загружайте документы, скриншоты и фото, чтобы получать ещё более релевантные ответы. Бесплатный 14-дневный пробный период за 1min — кредитная карта не требуется, затем всего £15/month на нашем сайте. https://www.unwildered.co.uk
Disclaimer: Этот блог-пост содержит общую информацию только в образовательных целях. Это не является юридической консультацией. Результаты могут различаться в зависимости от ваших личных обстоятельств и доступных доказательств.
Если вам нужно больше деталей, наша статья Best AI for Inheritance Tax: ChatGPT Alternative with Free Trial Tax Planning может помочь.
Также может быть полезна статья Challenging HMRC on inheritance tax: Real cases, technical Insights, and practical steps.
По связанным вопросам см. Transferable residence nil rate band.
