Общайтесь с Caira 24/7 за мгновенными ответами о Stamp Duty в Великобритании при покупке недвижимости — загрузите договор купли-продажи или документы по сопровождению сделки, чтобы точно понять, какие надбавки применяются и можно ли вернуть 2% сбор для нерезидентов.
Краткий ответ: Покупатель из материкового Китая жилой недвижимости в Великобритании почти всегда платит три наслаивающихся сбора: стандартный SDLT, 3% надбавку за "additional dwellings" (если у вас или у вашего супруга есть квартира в Китае или где-либо ещё), и 2% надбавку для нерезидентов, если в 12 месяцев до завершения сделки вы провели в Великобритании менее 183 дней. Для лондонской квартиры за £1 млн обычно это в сумме £130,000–£150,000. Большей части этого избежать нельзя, но 2% надбавку для нерезидентов и, иногда, 3% можно вернуть, если заранее всё спланировать. Покупка через BVI-компанию или китайскую компанию почти всегда увеличивает ваш налоговый счёт.
Три ключевых вывода
Три надбавки суммируются. Стандартный SDLT + 3% за дополнительное жильё + 2% для нерезидентов = ваши реальные расходы. Всегда используйте калькулятор SDLT на GOV.UK с отмеченными обеими надбавками, прежде чем что-либо подписывать.
2% надбавка для нерезидентов подлежит возврату, если вы проведёте 183 дня в Великобритании в любом непрерывном 365-дневном периоде, который начинается за 12 месяцев до завершения сделки и заканчивается не позднее чем через 12 месяцев после неё. Если вы переезжаете в Великобританию (учёба, рабочая виза или как иждивенец), по возможности рассчитайте приезд до завершения сделки.
Покупка через компанию BVI или китайскую компанию обычно оборачивается ошибкой на £100k+ для семейного дома. Она запускает фиксированный SDLT 15% для покупок свыше £500,000 плюс ежегодные сборы ATED, а британский налог на наследство всё равно применяется к самой британской недвижимости. Лишь настоящие арендные бизнесы могут претендовать на исключения, но HMRC трактует эти правила очень строго.
Что влияет на расчёт
Стандартный SDLT — прогрессивная ставка от цены покупки для жилой недвижимости в Англии и Северной Ирландии. В Шотландии действует LBTT, в Уэльсе — LTT; это отдельные системы со своими калькуляторами.
3% более высокая ставка за дополнительное жильё (HRAD). Применяется, если вы (или ваш супруг/гражданский партнёр, независимо от того, указаны они в титуле или нет) владеете любым существенным интересом в жилой недвижимости где угодно в мире стоимостью £40,000+ на конец дня завершения сделки. Ваша квартира в Пекине или Шэньчжэне, или половина доли, унаследованная от родителей, — всё считается.
2% надбавка для нерезидентов. Применяется, если вы находились в Великобритании менее 183 дней в 12 месяцах, заканчивающихся в дату завершения сделки. При совместной покупке, если хотя бы один покупатель — нерезидент, надбавка применяется ко всей покупке.
Фиксированный SDLT 15% для "non-natural persons". Компания (британская, BVI, Cayman, HK или китайская), покупающая один жилой объект дороже £500,000, платит фиксированный SDLT 15% со всей суммы — плюс ежегодный ATED примерно от £4,400 до примерно £287,000 в год (диапазоны 2024/25). Освобождение возможно только для настоящих арендных бизнесов, но правила строгие.
Налог на наследство в Великобритании (IHT). 40% на жилую недвижимость в Великобритании свыше £325,000, независимо от вашего резидентства или domicile. С 2017 года использование компании больше не защищает от IHT. Подарки, сделанные более чем за 7 лет до смерти, могут не облагаться налогом.
Типичные ошибки и упущения
Полагают, что 2% надбавка для нерезидентов потеряна навсегда. Это не так, если вы спланируете приезд и сохраните подтверждения.
Забывают о зарубежной недвижимости супруга. 3% HRAD срабатывает из-за имущества супруга, даже если он не указан в британском титуле и даже если он никогда не был в Великобритании.
Покупают через BVI-компанию "ради конфиденциальности". Фиксированный SDLT 15% плюс ATED сведут на нет любую выгоду, и IHT всё равно применяется.
Платят депозит китайскому агенту по недвижимости до найма британского солиситора. Ваш депозит на клиентском счёте солиситора защищён правилами SRA; деньги, переведённые вне его, — нет.
Завершают сделку до того, как оформлен "deed of trust", когда родитель финансирует покупку на имя ребёнка. Без надлежащего письменного declaration of trust HMRC и кредитор могут трактовать соглашение не так, как вы планировали.
Игнорируют регистрацию по Non‑Resident Landlord Scheme (NRLS). Если вы сдаёте недвижимость в аренду, HMRC исходит из того, что арендная плата выплачивается после удержания 20% налога по базовой ставке у источника, если только вы не зарегистрированы в NRLS и не подаёте налоговую декларацию в Великобритании.
Главные советы
Прогоните калькулятор SDLT на GOV.UK с обеими отмеченными галочками ("buying an additional property" и "non‑UK resident") ещё до подачи предложения.
Если у вас уже есть недвижимость в Китае, проверьте, можно ли сначала продать её. Если дом в Великобритании будет вашим основным местом проживания и вы продадите китайскую недвижимость в течение 36 месяцев, вы сможете вернуть 3% HRAD.
Если вы переезжаете в Великобританию, постарайтесь завершить сделку после того, как наберёте 183 дня в Великобритании или сохраняйте доказательства, чтобы вернуть 2% в пределах 2-летнего окна.
Грамотно оформляйте финансирование от родителя к ребёнку. Двуязычное кредитное соглашение или deed of gift, подписанное до завершения сделки, поможет избежать споров с HMRC и кредитором позже.
Заложите скрытые расходы: conveyancing, сборы за поиски, отчёты по обследованию, подачу декларации SDLT и 14-дневный срок для подачи и уплаты SDLT с даты вступления в силу.
Эта статья носит общий информационный характер и не является юридической, финансовой, налоговой или иммиграционной консультацией.
