Краткое резюме:
Трасты с пожизненным правом пользования — это юридические конструкции, которые позволяют дать человеку право пользоваться активом — например, домом или сбережениями — или получать от него выгоду в течение его жизни, при этом сохраняя контроль над тем, что произойдёт с этим активом после его смерти. Они не только для богатых или политиков и не являются тайной лазейкой для ухода от налогов. Для большинства людей это способ защитить семью, обеспечить ясность и иногда заняться налоговым планированием. Ниже — всё, что вам нужно знать, с практическими примерами и понятными шагами для британских семей.
Трасты с пожизненным правом пользования
Недавние заголовки привлекли внимание к трастам и налогу на наследство благодаря истории о премьер-министре Кире Стармере и использовании его семьёй траста, связанного с полем в Суррее. Для многих это вызывает вопросы: являются ли трасты хитрым способом избежать налогов или просто обычной частью планирования будущего? Если вы пытаетесь разобраться в налоге на наследство, семейной недвижимости и том, что лучше для ваших близких, вы не одиноки. Давайте разберём, что такое траст с пожизненным правом пользования, как он работает и стоит ли его рассматривать.
Семья Стармеров, поле с осликами и траст с пожизненным правом пользования
Кир Стармер, ныне премьер-министр, вырос в скромном двухквартирном доме в Окстеде, графство Суррей, вместе со своими родителями — Джозефин (медсестрой) и Родни Стармером (инструментальщиком). Его мать, Джозефин, жила с болезнью Стилла, формой хронического артрита, но была известна своей энергией и решимостью. За домом семьи находилось поле площадью семь акров, которое Кир купил в 1996 году за 20 000 фунтов стерлингов, работая тогда юристом по правам человека. Это поле не было роскошной инвестицией — его купили, чтобы его родители могли заботиться о спасённых осликах, что было страстью Джозефин и приносило ей радость даже тогда, когда её здоровье ухудшалось.
Поле, как утверждается, сейчас стоит до 10 миллионов фунтов стерлингов (хотя оценки разнятся), никогда не застраивалось и остаётся зелёной зоной. Пока Джозефин была жива, она поднималась к полю, чтобы ухаживать за осликами, даже когда её подвижность ухудшалась. Когда она уже не могла ходить, поле позволяло ей наблюдать за животными из дома. После смерти Джозефин в 2015 году и Родни в 2018 году Кир унаследовал поле вместе с долей в доме своих родителей.
Что такое траст с пожизненным правом пользования?
Траст с пожизненным правом пользования — иногда его называют трастом с правом на получение дохода — это юридическая конструкция, при которой вы даёте кому-то (выгодоприобретателю) право пользоваться активом или получать с него доход в течение всей его жизни. Когда этот человек умирает, актив переходит к другому лицу, часто к тому, кто создал траст (учредителю), или к выбранным им наследникам.
Пример 1:
Представьте, что у вас есть дом в Бирмингеме. Вы хотите, чтобы ваша мама жила в нём до конца жизни, а после её смерти дом перешёл вашим детям. Вы создаёте траст с пожизненным правом пользования: ваша мама может жить в доме, но не может продать его или завещать кому-либо ещё. Когда она умирает, дом переходит вашим детям, как вы и планировали.
Пример 2:
У вас есть сбережения, и вы хотите, чтобы ваш партнёр получал с них проценты, пока он жив, а сами деньги после его смерти перешли вашей племяннице и племяннику. Траст с пожизненным правом пользования может это обеспечить, давая вашему партнёру защиту, а вашей семье — ясность относительно будущего.
Почему Кира Стармера использовал траст?
Считается, что схема, которую Кира Стармер использовал для поля, была трастом с пожизненным правом пользования. Он дал своим родителям право пользоваться полем, пока они были живы, а после их смерти право собственности должно было вернуться к нему. Это означало, что его родители могли наслаждаться полем и заботиться о своих осликах, но не могли продать землю или оставить её кому-то ещё в завещании.
Для многих семей такой траст — это не только про деньги. В случае Стармеров речь шла о том, чтобы дать Джозефин и Родни безопасность и достоинство пользования полем, одновременно обеспечив, что земля в итоге вернётся Киру. Кроме того, это позволило избежать необходимости менять завещания или риска раздела поля между несколькими наследниками.
Является ли траст с пожизненным правом пользования уклонением от налогов или законной налоговой оптимизацией?
Важно чётко понимать:
Уклонение от уплаты налогов — это незаконно. Это означает сокрытие активов или ложь с целью не платить налог.
Законная налоговая оптимизация — это организация своих дел в рамках закона, чтобы платить меньше налогов. Кто-то считает это разумным планированием; кто-то — несправедливым, но это не незаконно.
Создание траста с пожизненным правом пользования — это не уклонение от уплаты налогов. Это законная конструкция, признаваемая английским правом, которую используют тысячи семей по самым разным причинам. Будет ли это налоговой оптимизацией, зависит от ваших намерений и результата.
Если ваша главная цель — позаботиться о близком человеке, а любая налоговая выгода — лишь побочный эффект, большинство людей не назовут это оптимизацией. Если вы создаёте траст в первую очередь ради снижения налогов, это можно было бы назвать оптимизацией, но это всё равно законно, если не нарушает правила против уклонения.
Как траст с пожизненным правом пользования влияет на налог на наследство?
Налог на наследство начисляется на стоимость имущества человека после его смерти. Существует стандартная льгота (так называемый «необлагаемый минимум»), которую можно передать без налога, а также дополнительная льгота, если дом передаётся прямым потомкам.
Если вы передаёте актив человеку полностью, он становится частью его имущества для целей IHT. Если вы создаёте траст с пожизненным правом пользования и актив возвращается вам (или вашим выбранным наследникам) после смерти выгодоприобретателя, он может не включаться в его имущество для целей IHT — в зависимости от условий траста и того, когда он был создан.
Ключевой момент:
Раздел 54(1) Закона о налоге на наследство 1984 года говорит, что имущество в трасте с пожизненным правом пользования, которое возвращается учредителю, не является частью имущества выгодоприобретателя для целей IHT. Это может означать, что актив не облагается IHT после смерти выгодоприобретателя, но правила подробные и могут меняться.
Пример 3:
Вы покупаете поле и создаёте траст, чтобы ваши родители могли пользоваться им всю жизнь. Когда они умирают, поле возвращается вам. Если бы поле просто было передано вашим родителям, оно входило бы в их имущество для целей IHT. В трасте с пожизненным правом пользования этого может не быть — в зависимости от деталей.
Избежал ли Кир Стармер налога на наследство?
Судя по опубликованной информации:
Траст означал, что поле не входило в имущество его родителей для целей IHT.
Однако общая стоимость их имущества была ниже порога IHT, так что налог всё равно не был бы начислен.
Траст, возможно, был хорошим планированием, но в этом случае он фактически не сэкономил налог.
Это распространённая ситуация для многих семей: вы можете создать траст ради спокойствия, но если стоимость вашего имущества ниже порога IHT, на налоговый счёт это не повлияет.
Стоит ли вам использовать траст с пожизненным правом пользования?
Траст с пожизненным правом пользования может быть практичным способом управлять семейными активами, особенно если вы хотите помочь человеку при жизни, но сохранить контроль над тем, что произойдёт дальше. Это не волшебное решение для ухода от налогов, и правила сложны. Если стоимость вашего имущества значительно ниже порога IHT, это может вообще ничего не изменить.
Что стоит учесть:
Кто должен получать выгоду от актива в течение жизни?
Кто должен владеть им после их смерти?
Какова стоимость вашего имущества и вероятно ли применение IHT?
Есть ли семейные обстоятельства (например, повторный брак, пасынки/падчерицы или уязвимые родственники), при которых траст может быть полезен?
Пример 4:
У вас и вашего партнёра есть дети от предыдущих отношений. Вы хотите, чтобы ваш партнёр жил в вашем доме, если вы умрёте первым, но при этом хотите, чтобы в конечном счёте дом унаследовали ваши дети. Траст с пожизненным правом пользования может дать вашему партнёру защиту, при этом гарантируя, что в итоге дом достанется вашим детям.
Каковы недостатки?
Трасты не всегда являются правильным решением. Их может быть сложнее создать и администрировать, чем обычное завещание. Может потребоваться дополнительная документация, а иногда и постоянные расходы на управление трастом. Если вы задумываетесь о трасте, полезно записать свои цели и обсудить их с семьёй.
Итоговые мысли
Трасты — это не только для богатых или политиков. Это обычная часть английского права, которую семьи по всей стране используют по разным причинам — для защиты семьи, управления активами и иногда для налогового планирования. Главное — чётко понимать свои цели и правила.
Если вы хотите помочь близкому человеку пользоваться активом, но при этом сохранить контроль над его будущим, траст с пожизненным правом пользования может быть достоин рассмотрения. Но он не гарантирует налоговую экономию и не является уклонением от налогов. Если вы об этом думаете, начните со списка своих активов, определите, кому хотите помочь, и оцените, может ли ваше имущество облагаться налогом на наследство. Правила могут меняться, поэтому важно следить за актуальной информацией.
Отказ от ответственности:
Эта статья носит только общий информационный характер. Это не юридическая и не налоговая консультация.
Caira всегда рядом, 24/7, готова помочь вам разобраться в трастах, налоге на наследство и семейном планировании. Опираясь на десятки тысяч документов, таблиц, скриншотов и фотографий, я могу ответить на ваши вопросы и помочь изучить варианты — независимо от того, насколько уникальна ваша ситуация. Если вы не знаете, с чего начать, просто откройте чат, и давайте обсудим то, что для вас важнее всего.
Если вам нужно больше подробностей, может помочь наша Сокращение жилья, когда ваш дом находится в трасте: траст с пожизненным правом пользования против дискреционного траста.
Вам также может быть полезен Трасты для страхования жизни: защита выплат по страхованию жизни от налога.
По связанным вопросам см. Трасты по завещанию и прижизненные трасты: в чём разница в Англии и Уэльсе.
