Краткая суть:
Доверительные фонды пожизненного пользования позволяют передать имущество — жилье или сбережения — близкому человеку на время его жизни.
При этом вы сохраняете полный контроль над тем, что произойдет с активами после его смерти.
Такие трасты созданы не только для политиков или богачей, и это не лазейка для ухода от налогов.
Для обычных людей они служат инструментом защиты семьи, ясности и налогового планирования.
Ниже описано все, что нужно знать британским семьям, с примерами и шагами.
Пожизненные трасты
Недавние новости привлекли внимание к трастам и налогу на наследство из-за споров вокруг премьер-министра Кира Стармера и поля его семьи в Суррее.
Многие задаются вопросом: трасты — это хитрая схема уклонения от налогов или нормальный инструмент долгосрочного планирования?
Если вы пытаетесь разобраться в налогах на наследство и семейном имуществе, чтобы защитить близких, вы не одиноки.
Давайте разберем, что такое пожизненный траст, как он работает и подходит ли он вам.
Траст, семья Стармер и пастбище ослов
Кир Стармер, нынешний премьер-министр, вырос в скромном доме в Окстеде, Суррей, с родителями Жозефиной (медсестра) и Родни (инструментальщик).
Жозефина страдала болезнью Стилла — тяжелым артритом, но сохраняла удивительную стойкость.
Рядом с их домом находился участок в 7 акров, который Кир купил в 1996 году за 20 000 фунтов, работая адвокатом по правам человека.
Участок был куплен не ради выгоды, а чтобы его мама могла ухаживать за спасенными ослами. Это увлечение дарило ей радость даже при тяжелой болезни.
Сегодня это поле оценивают в сумму до 10 млн фунтов, но земля никогда не застраивалась и остается зеленым уголком.
Пока Жозефина была жива, она ухаживала за животными, даже когда ей стало трудно двигаться.
Когда она уже не могла ходить, это поле позволяло ей наблюдать за ослами прямо из окон дома.
После смерти матери в 2015 году и отца в 2018 году Кир унаследовал поле и долю в родительском доме.
Что такое пожизненный траст?
Пожизненный траст (life interest trust) — это правовая структура, дающая право бенефициару пользоваться активом или получать доход от него при жизни.
После смерти бенефициара актив переходит к лицам, указанным учредителем траста.
Пример 1:
У вас есть дом в Бирмингеме. Вы хотите, чтобы мама жила в нем до конца своих дней, но после ее смерти дом должен перейти к вашим детям.
Вы создаете пожизненный траст: мама живет в доме, но не может продать его или завещать посторонним. После ее смерти дом достается детям.
Пример 2:
У вас есть сбережения. Вы хотите, чтобы супруг получал проценты по ним пожизненно, но сам капитал затем перешел к вашим племянникам.
Пожизненный траст реализует эту схему, обеспечив супруга деньгами и гарантируя будущее наследование для вашей семьи.
Зачем Кир Стармер использовал траст?
Стармер применил аналогичный механизм. Он предоставил родителям право пожизненно пользоваться полем, но право собственности после их смерти вернулось к нему.
Это позволило родителям ухаживать за ослами, исключив риск продажи поля или его передачи третьим лицам по завещанию.
Для многих семей такие трасты ценны не деньгами. В случае Стармеров это дало Жозефине и Родни покой и радость общения с животными при жизни.
Это также избавило от необходимости переписывать завещания и защитило участок от раздела между наследниками.
Траст — это обход налогов или их неуплата?
Важно четко различать эти понятия:
Неуплата налогов — это преступление. Оно выражается в сокрытии активов или обмане государства.
Обход налогов — легальное планирование дел для снижения выплат. Кто-то считает это разумным, кто-то нет, но закон это не нарушает.
Создание пожизненного траста — абсолютно законная процедура в Великобритании, используемая тысячами обычных семей по самым разным причинам.
Если ваша цель — защитить близкого человека, а налоговая выгода является лишь побочным эффектом, это трудно назвать агрессивным обходом налогов.
Даже если цель снизить налог первична, траст законен, если соблюдены все правила.
Влияние пожизненного траста на налог на наследство
Налог на наследство (IHT) начисляется на активы умершего. Есть необлагаемый лимит, а также льгота, если жилье передается прямым потомкам.
При дарении актива напрямую он входит в имущество получателя для расчета IHT. При оформлении пожизненного траста этого может не произойти.
Все зависит от условий самого траста и даты его учреждения.
Важный нюанс:
Статья 54(1) Закона о налоге на наследство 1984 года гласит: имущество в таком трасте, возвращаемое учредителю, не облагается IHT после смерти бенефициара.
Это уберегает актив от налога, но правила сложны и часто меняются.
Пример 3:
Вы купили поле и создали траст для родителей. После их смерти земля возвращается к вам.
Если бы вы просто подарили им участок, он вошел бы в их имущество для IHT. Траст позволяет избежать этого начисления.
Сэкономил ли Кир Стармер на налогах?
Исходя из публичных данных:
Благодаря трасту поле не вошло в облагаемое имущество его родителей.
Но их общее имущество и так было ниже лимита налога.
Траст обеспечил юридическую защиту, но реальной экономии на налогах не принес.
Это частая ситуация: семья создает траст ради спокойствия, но при небольшом наследстве это никак не влияет на итоговую сумму налогов.
Стоит ли вам использовать пожизненный траст?
Это рабочий инструмент для защиты активов, особенно если нужно поддержать близкого при жизни, сохранив контроль над имуществом.
Но это не авторешение для ухода от налогов, а правила требуют строгого соблюдения.
Что нужно учесть:
Кому вы хотите дать право пользоваться активом при жизни?
Кто должен унаследовать этот актив в итоге?
Какова стоимость вашего имущества и грозит ли вам налог на наследство?
Есть ли семейные нюансы (повторные браки, дети от прежних супругов)?
Пример 4:
У вас и вашего партнера есть дети от прошлых браков. Вы хотите, чтобы партнер остался в доме после вашей смерти, а затем дом перешел вашим детям.
Пожизненный траст гарантирует партнеру проживание, а вашим детям — наследование дома.
В чем минусы?
Трасты подходят не всем. Их сложнее зарегистрировать и вести, чем обычное завещание.
Возможны бумажная волокита и расходы на управление.
Перед созданием траста четко распишите цели и обсудите их с родными.
Выводы
Трасты создаются не только для миллионеров. Это стандартная часть английского права, которой пользуются тысячи семей по всей стране ради защиты близких и имущества.
Траст идеален для помощи близкому без риска потери управления активом.
Начните с описи имущества и оценки потенциальных налогов.
Поскольку законы меняются, стоит регулярно проверять актуальные требования.
Дисклеймер:
Статья носит информационный характер и не является юридической консультацией.
Caira работает для вас 24/7, помогая разобраться в трастах, налогах на наследство и семейном планировании.
Опираясь на тысячи документов, таблиц и скриншотов, я отвечу на любые вопросы.
Если не знаете с чего начать, просто напишите мне в чат.
Для деталей читайте: Продажа жилья в трасте: пожизненный или дискреционный траст (англ.).
Вам также поможет статья: Трасты страхования жизни: защита выплат от налогов (англ.).
По смежным темам см.: Завещательные и прижизненные трасты: отличия для Англии и Уэльса (англ.).
