Överförbart fribelopp: Optimera ditt arvsskatteavdrag

När någon dör kan kvarlåtenskapen beskattas. Fribeloppet (NRB) är gränsen för skattefritt arv, i Storbritannien för närvarande £325 000 per person.

Allt över detta beskattas normalt med 40 %.

Gifta par och registrerade partner kan dock dubbla fribeloppet genom ett överförbart fribelopp (TNRB).

Vad är överförbart fribelopp?

TNRB tillåter att outnyttjat fribelopp (NRB) från den först avlidne partnern förs över till den efterlevande partens dödsbo.

Det innebär att ett par tillsammans kan föra över upp till £650 000 skattefritt (plus eventuellt bostadsfribelopp om behörigt).

Hur fungerar det?

• När den första partnern dör och efterlämnar allt till sin partner utgår ingen skatt, på grund av makeundantaget.

• Deras eget fribelopp (NRB) förblir outnyttjat. Därför kan 100 % föras över till den efterlevande.

• Vid det andra dödsfallet kan efterlevandes dödsbo kräva både eget NRB och det outnyttjade beloppet från sin partner.

• Överföringen sker inte automatiskt. Du måste skicka in blankett IHT402 tillsammans med IHT400 för att göra anspråk på det.

Exempel:

John dör 2010 och efterlämnar allt till sin fru Mary. Ingen skatt utgår och John använder inget NRB.

När Mary dör 2025 kan hennes boutredningsmän kräva hennes eget NRB (£325 000) samt 100 % av Johns NRB (£325 000).

Hela £650 000 blir skattefritt.

Om John hade använt en del av sitt NRB (t.ex. lämnat £100 000 till barnen) hade endast resterande andel (ca 69 %) kunnat överföras.

Så gör du anspråk på TNRB

• Anspråket görs av det andra dödsboets företrädare via blankett IHT402 tillsammans med deklarationen för arvsskatt (IHT400).

• Du behöver dödsbevis och vigselbevis för den först avlidne, samt uppgifter om dödsboet och givna gåvor.

• Anspråket måste göras inom 24 månader från slutet av den månad då det andra dödsfallet inträffade.

Bästa sätten att använda TNRB

• Planera i förväg: Se till att testamenten är uppdaterade och tillgångar strukturerade för att nyttja TNRB optimalt.

• Beakta bostadsfribeloppet (RNRB): Om du ger bostaden till bröstarvingar kan extra fribelopp utgå, vilket också kan överföras.

• Spara handlingar: Spara alla dokument från det första dödsfallet, inklusive testamenten och gåvobrev.

• Granska gåvor: Stora gåvor från den första partnern kan ha förbrukat en del av deras NRB, vilket minskar det överförbara beloppet.

Vanliga misstag att undvika

• Missa tidsgränsen: Om du inte ansöker inom 24 månader kan du förlora det extra fribeloppet.

• Slarva bort dokument: Utan rätt handlingar kan det bli svårt att bevisa det outnyttjade fribeloppet (NRB).

• Tro att det sker automatiskt: TNRB måste sökas aktivt, överföringen sker aldrig automatiskt.

• Glömma gåvor: Gåvor givna sju år före det första dödsfallet kan minska tillgängligt NRB. Kontrollera noga.

• Ignorera bostadsfribeloppet (RNRB): Många missar RNRB, som kan ge ytterligare £175 000 per person och som också är överförbart.

IHT402: Vanliga missuppfattningar och oklarheter

• Bristande bevisning: Du behöver kopior av första makens testamente och bouppteckning.
  
  Kan du inte hitta dem måste du visa hur du försökt söka.
  
  
  
  
  

• Vad räknas som "outnyttjat": Om första maken gav gåvor till andra än sin partner har detta förbrukat delar av fribeloppet.
  
  Beräkna andelen noga.
  
  
  
  
  

• Gåvor under livstiden: Gåvor sju år före dödsfallet, eller tillgångar i stiftelser, kan minska fribeloppet.
  
  Detta måste tas med i IHT402.
  
  
  
  
  

• Förväxling med RNRB: RNRB söks separat.
  
  Om det var outnyttjat kan det dock också föras över.
  
  Du kan behöva extra blanketter såsom IHT435.
  
  
  
  
  

• Missa tidsfristen: Ansökan måste ske inom 24 månader från andra dödsfallet. Missas detta förloras en stor skattevinst.
  
  
  
  
  

• Att inte förklara oklarheter: Är du osäker på belopp, förklara vad du gjort för att hitta informationen. HMRC gör en rimlighetsbedömning.

Avslutande ord

Överförbart fribelopp är ett viktigt verktyg för att minska arvsskatten. Genom planering och god ordning säkrar du fördelarna för dina nära och kära.

Ta god tid på dig vid boutredningen, samla alla papper och sök hjälp om något är oklart.

Kontakta mig om du vill ha en checklista för TNRB eller vill veta hur det samverkar med bostadsfribeloppet.

För mer detaljer kan vår guide Arvsskatt för par: Överförbara fribelopp och gemensamma dödsbon hjälpa dig.

Du kan även ha nytta av NHS Agenda for Change förklarat: Band 5-roller, lön och utveckling (England och Wales, Storbritannien).