Truster är centrala i dödsbo- och förmögenhetsplanering i England och Wales.
De ger både skatteeffektivitet och skydd för tillgångar.
Skattereglerna är dock långt ifrån enkla.
Många skapar truster utan att förstå de löpande skatterna.
Detta kan leda till oväntade kostnader eller efterlevnadsfel.
Innan du startar är det viktigt att förstå typerna, hur de beskattas och vanliga fallgropar.

Olika typer av truster och deras syfte

Truster finns i flera former, alla med unika egenskaper och skatteregler:

• Interest in Possession-truster: Ger en namngiven mottagare rätt till trustens inkomst direkt.
  Kapitalet kan sedan tillfalla en annan part.
  Detta används ofta för att trygga en make under dennes livstid.

• Discretionary-truster: Förvaltare bestämmer när och hur inkomst eller kapital fördelas.
  Flexibelt för unga eller känsliga personer.
  Det innebär dock högre skatt och svårare rapportering.

• Accumulation-truster: Här sparas inkomsten och läggs till kapitalet istället för att betalas ut.
  Ovanliga men bra för att bygga upp tillgångar.

• Bare-truster: Mottagaren har absolut rätt till tillgångar och inkomster.
  Skattemässigt ses tillgångarna som mottagarens egna.
  Detta kan vara bra för barn eller unga vuxna.

Det är lätt att blanda ihop dessa typer, särskilt när familjens villkor ändras.
En diskretionär trust kan ibland behandlas som en ränte-trust genom förvaltarnas agerande.
Håll därför alla beslut och avtal tydliga och uppdaterade.

Arvsskatt: Relevant property-regimen och dess fällor

De flesta truster faller under regimen för "relevant egendom" för arvsskatt (IHT).
Detta gäller inte bara bare-truster eller vissa truster för behövande.
Regimen medför flera möjliga avgifter:

• Inträdesavgift: När tillgångar förs över till en trust kan en avgift på 20 % tas ut.
  Detta sker på belopp över fribeloppet på £325 000.
  Många tror felaktigt att gåvor till truster alltid är skattefria.

• Tioårsavgift (periodisk): Vart tionde år kan trusten beskattas med upp till 6 %.
  Detta beräknas på tillgångar över fribeloppet.
  Detta kan minska trustens värde över tid.

• Utträdesavgift: När tillgångar lämnar trusten kan en proportionell arvsskatt tillkomma.

Det är lätt att underskatta dessa avgifter, särskilt om tillgångarna ökar i värde.
Regelbundna värderingar och noggrann bokföring krävs för att slippa oväntade skattekrav.

Inkomstskatt: Satser, utdelning och konsekvenser

Truster betalar inkomstskatt baserat på vilken typ de är:

• Discretionary-truster: Skattas oftast med 45 % för inkomst, och 39,35 % för aktieutdelning.
  Detta är högre än de flesta personers satser.
  Förvaltare måste förse mottagare med skattekvitton.

• Interest in Possession-truster: Mottagaren skattas direkt på inkomsten.
  Förvaltaren kan dock behöva dra av källskatt före utbetalning.

• Bare-truster: Inkomsten skattas på mottagaren.
  Det är ofta effektivt för minderåriga med låg inkomst.

En vanlig fälla är att missa mottagarens egen skatteposition.
Om en mottagare inte betalar skatt kan de få tillbaka skatt.
Detta kräver dock att rätt papper fylls i.

Kapitalvinstskatt: Lättnader och fallgropar

Truster betalar kapitalvinstskatt på 20 % (eller 24 % för bostäder).
Fribeloppet är lägre än för privatpersoner.
Viktiga punkter:

• Holdover-lättnad: När tillgångar flyttas kan vinsten skjutas upp.
  Detta kräver att rätt val görs i tid.
  Att missa tidsfristerna för dessa val är ett dyrt misstag.

• Business Asset Disposal-lättnad: Kan sänka skatten på godkända företagstillgångar.
  Detta kräver dock att hårda villkor uppfylls.

• Skattelättnad för privatbostad: Kan gälla för bostad i trust.
  Det kräver att en mottagare har bostaden som sitt primära hem.
  Reglerna är stränga och feltolkas ofta.

Strategier och regelbundna översyn

Effektiv planering innebär ofta att:

• Utnyttja fribeloppet fullt ut för överföringar under livstiden.

• Överväga familjeinvesteringsbolag som ett mer flexibelt alternativ med lägre skatt.

• Använda kapitalförsäkringar i truster för att skjuta upp inkomstskatt.

• Värdera risker med offshore-truster som har komplexa regler för brittiska invånare.

Reglerna ändras ofta och HMRC har en hård tillämpning.
Se över dina upplägg regelbundet för att säkra efterlevnad.
Missade ändringar kan leda till oväntad skatt eller straffavgifter.

Slutord

Truster är starka verktyg men skattereglerna är mycket komplexa.
Sätt dig in i reglerna, bokför noga och granska uppläggen regelbundet för att undvika fel.

Känn dig tryggare:
Caira är din nya bästis! 👱🏼‍♀️🌸 Få svar och utkast på sekunder för familje-, arvs-, straff- och fastighetsrätt m.m.
Allt stöds av över 10 000 juridiska dokument för England och Wales.

Ladda upp dokument eller skärmdumpar för ännu bättre svar.
Gratis test i 14 dagar på 1 min – inget kort behövs, sedan £15/mån på sajten.
Prata vidare nu. https://www.unwildered.co.uk

Friskrivning: Detta inlägg ger allmän info och är inte juridisk rådgivning.
Resultaten varierar utifrån dina personliga omständigheter.

Behöver du mer detaljer kan artikeln Arvsskatt över 2 miljoner: minska skatten hjälpa dig.

Du kan även ha nytta av Planera arvsskatt: Minska boets skattebörda.

För relaterade frågor, se Skriva testamente: Skapa ett giltigt testamente.