免费新加坡 IRAS 草案

2026年4月24日

Author: Unwildered editorial team

在处理新加坡 IRAS 自愿披露？把相关文件上传到 Caira，将问题整理成实用的文件清单。可咨询新加坡法律、起草函件或表格，并上传文件供审核。
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首先要确认是否有错误、影响哪一年，以及什么证据能证明金额。
对于 300 万新元的海外花红、董事费或收益，银行记录和雇主文件比记忆更重要。
Caira 可生成按税年排列的表，并区分收入、资本和汇款问题。
在将数字与文件核对前，不要提交披露。

发现旧海外账户、海外花红、董事费，或出售境外资产，都会引出棘手的新加坡税务问题。错误可能很小，也可能很久以前发生，还可能夹杂多年不完整记录。第一步不是猜罚款，也不是仓促解释。先整理一份干净的证据文件，让税务顾问判断是否有错误、涉及哪些年度，以及 IRAS 自愿披露框架是否适用。

IRAS 发布关于错误自愿披露的官方指南，用于减轻罚款。也另有关于逃税或欺诈的独立指引。这些页面应视为本文的法律依据。法院和 eLitigation 检索可帮助了解后续会出现的争议类型，但仅供示例。它们不能决定某项遗漏是否应披露、IRAS 如何看待主观意图，或最终会出现何种罚则。

分清事实与结论

先做时间线。列出每个税年、相关国家、收入或资产事件、该年提交的新加坡报税表，以及已申报或未申报的内容。措辞要保持中性。写“未申报的香港顾问费”比下结论说费用是误漏或不应课税更有用。Caira 最适合依据事实和文件，而不是假设。

对于高净值纳税人，海外问题通常有多层：海外支付的雇佣收入、搬迁后发放的花红、外国合伙利润、股息、租金、资产出售所得、信托分配、私人公司付款，或经由家庭账户汇出的资金。部分项目也许不课税，其他项目可能需要更正。证据文件应支持这种分析，而不是逼出过早答案。

与 IRAS 联系前先收集的文件

新加坡报税表、评税通知、更正评税，以及以往与 IRAS 的往来。
受影响年度的海外银行和券商对账单，包括年末余额和交易记录。
雇佣合同、花红函、董事决议、发票、股息凭证、租金报表和出售文件。
外国报税表、税款收据、预扣税证明、居住证明，以及顾问往来。
显示问题何时被发现、谁审阅过，以及 IRAS 是否已联系你的记录。

发现日期很重要，因为自愿披露取决于事实。请保留最先指出问题的电邮、银行函件、会计师笔记，或家族办公室审阅记录。如果 IRAS 已发出查询、审计函或面谈请求，请将这些文件单独存放，不要与普通往来混在一起。

按年建立表

一份简单的表就能减少错误。列出税年、来源国家、付款方、币种、总金额、已缴海外税、新加坡申报处理、证明文件、不确定点和下一步。只在工作副本中换算币种，并保留原币证据。若原始文件缺失，就标注缺失，不要默默估算。

再加一个“证据状态”标签页。把每项标为原件、银行复印件、顾问复印件、译本、待补或不可得。若文件是后补的，要注明由谁、何时补制。这样可避免后续审阅者把家人整理的表格、下载的对账单和官方税务证明视为同等权重。

在审核前，不要用这张表与 IRAS 争论。它的作用是帮助 Caira 找出缺口。比如，海外券商对账单可能显示股息、利息、资本收益、费用和汇率变动。在有人核对新加坡税务处理前，这些类别不应合并成一个海外收入总额。

简体中文资料清单

这份简短清单可帮助双语家族办公室或纳税人先收集文件：

年份：哪一个课税年或收入年度受到影响。
收入来源：工资、花红、董事费、股息、租金、投资收益或其他款项。
账户资料：银行、券商、公司或信托名称、账号尾号、国家或地区。
申报情况：新加坡税表是否已申报，是否收到评税通知或 IRAS 来信。
证明文件：合同、账单、发票、外国税单、汇款记录、顾问电邮。
风险提示：是否已经收到 IRAS 查询、审计通知或面谈要求。

不要这样做

不要销毁笔记、把转账改名得更简单，或发出无法支持的片面说法。不要要求银行只重制对你有利的文件。如果账户由家人或助理处理，请保留他们的电邮和指示，作为时间线的一部分。

也不要独自决定自愿披露问题。IRAS 指引提供了官方框架，但是否适用取决于事实，例如时间、行为、之前联系，以及错误性质。谨慎整理的文件不会承诺减轻罚款，也不会保证免于后果。它能让新加坡税务专业人士依据文件而不是记忆给出建议，也会让后续披露更清楚、更聚焦，更不容易产生可避免的矛盾。

披露表字段

填写税年、收入或资产类型、国家、总金额、海外已缴税、新加坡申报立场、证明文件，以及仍未解决的不确定点。

来源

IRAS
新加坡法规在线

免费可复制模板：本指南附有可免费复制的草稿。你可以将其粘贴到 Microsoft Word，按事实修改，并在上传到 Caira 前与文件比对。

可复制的新加坡自愿披露表模板

请将下方文字复制到 Microsoft Word 或 Google Docs，然后替换所有方括号中的内容。若要制作 Word 版本，请从模板第一行复制到签名栏，粘贴到 Microsoft Word，再另存或下载为 .docx 文件。本文周边说明仅供参考；实际复制时，请使用模板正文。

IRAS 自愿披露工作表

纳税人：[姓名]
税务编号 / NRIC / UEN：[号码]
编写日期：[日期]

1. 评税年度
[列出受影响的每个 YA。]

2. 错误或遗漏
[说明收入、扣除、减免、GST、预扣税或其他问题。]

3. 金额
原申报金额：SGD [金额]
更正后金额：SGD [金额]
差额估计：SGD [金额]

4. 来源文件
[银行对账单、工资单、发票、合同、雇主函、海外税务文件、会计表。]

5. 错误原因
[保持中性、基于事实的说明。未知就不要猜。]

6. IRAS 联系情况
[说明 IRAS 是否已就此事联系你。]

7. 拟议更正
[说明需更正之处，并附上证明文件。]

编写人：[姓名和联系方式]

新加坡 IRAS 披露模板示例

以下仅为真实示例。除非与你的情况一致，否则不要照抄事实。

IRAS 披露表 - 示例

纳税人：Elaine Koh
受影响的 YA：YA 2025
问题：来自香港公司的海外董事费未计入原始申报。

原申报金额：SGD 420,000。更正后金额：SGD 510,000。差额：SGD 90,000。

来源文件：香港公司付款确认、银行对账单、董事委任函、原始新加坡报税表和海外税务文件。

错误原因：款项收入海外账户，未纳入新加坡报税资料。IRAS 目前尚未联系该纳税人。

编写人：Elaine Koh，2026 年 5 月 5 日。