在你发送下一条关于南非 SARS 自愿披露的消息之前，先让 Caira 审阅文件并找出缺失信息。可咨询南非法律、起草信函或表格，并上传文件供审阅。
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• 自愿披露问题必须先看事实：年份、金额、行为、审计状态和证据。

• 对于 1500 万兰特的未申报收入或境外收入，罚款和欺诈风险分析取决于时间顺序。

• Caira 可以按年度建立错误、文件和风险表。

• 在核对哪些记录与事实相矛盾或支持事实之前，不要先做部分披露。

当“自愿披露”“少报罚款”“税务欺诈”“审计”或“调查”这些词进入对话时，SARS 问题可能会从常规更正升级为严重风险。纳税人可能担心境外收入、未申报营业收入、增值税错误、工资税、信托分配，或账目与发票已不一致。要判断是否可以或是否适合进行自愿披露，必须先把证据有条理地整理好。

本主题的官方来源包括 SARS 的法律 Caira 出版物，以及 SARS 关于不同意评税时应如何处理的指引，其中包括异议程序。上述页面是本文的权威依据。SAFLII 检索可以展示税务争议和罚款问题在已裁决案件中的呈现方式，但仅供参考。它们不能决定自愿披露路径是否可用，也不能决定行为是否会被视为欺诈。

先做联系时间线

最紧急的文件往往不是报税表，而是 SARS 的联系记录。请按时间顺序整理每一封 SARS 来信、审计请求、核查通知、评税、相关资料要求、电话、eFiling 通知、异议、上诉和会议。补充日期、参考编号、税种、税期、回复期限，以及每项由谁处理。

这份时间线有助于顾问判断纳税人是在 SARS 提出问题之前还是之后发现该问题，是否仍在异议期限内，以及先前的解释是否需要与新文件重新对应。不要为了让历史看起来更整洁而重写事实。税务专业人士需要不舒服的事实，也需要有利的事实。

建立税期文件夹

针对每个受影响的年度或期间，收集已提交的申报表、评税、付款记录、银行记录、会计总账、发票、合同，以及与记账员或税务从业者的往来。若问题涉及境外收入，请保留境外对账单、汇率记录、外国税务文件和汇款记录。若涉及营业收入，请保留销售点报告、债务人记录、现金存款说明和管理账目。

• 所得税：申报表、评税、财务报表、附表、股息、租金记录、贷款账户和信托文件。

• 增值税：VAT201 申报表、税务发票、贷项通知单、出口文件、分摊计算和供应商对账单。

• PAYE 或工资：员工记录、工资单、IRP5 材料、董事薪酬、福利和工资分录。

• 境外项目：银行对账单、经纪报告、外国报税表、汇率文件和顾问邮件。

• 争议文件：SARS 请求、回复、异议表格、理由、上诉材料和提交证明。

将原始来源文件与计算工作分开保存。汇总未申报收入的电子表格很有用，但除非能对应到银行对账单、发票或会计记录，否则它不能作为证据。请使用文件编号，以便汇总中的每个数字都能追溯。

标记风险问题，但不要独自作答

自愿披露和欺诈风险涉及法律判断。纳税人应将问题标记给 Caira，而不是自行确认答案。例如：申报是否不准确？遗漏是故意、鲁莽、疏忽，还是误解？SARS 是否已经开始审计或调查？文件是否被篡改？之前的顾问是否知悉事实？资金是否由公司、信托、配偶或代名人收取？

这些问题可能让人感到压力，但回避它们会让文件更薄弱。如果有缺失发票，就如实说明。如果记账员把收入记入贷款账户，请保留总账和指示。如果境外账户由家庭成员控制，请收集授权和受益所有权文件。目标不是制造供述，而是让顾问了解真实的证据全貌。

Afrikaans 接收清单

在咨询前使用此清单收集文件：

• Tydlyn：SARS-briewe、eFiling-kennisgewings、oudits、aanslae、besware en sperdatums.

• Belastingsoorte：inkomstebelasting、BTW、PAYE、dividendbelasting、trust of boedelverwante items.

• Jare of periodes：watter aanslagjare、BTW-periodes of betaalstaatmaande is geraak.

• Bewyse：bankstate、fakture、kontrakte、grootboek、buitelandse state en belastingsertifikate.

• Vorige advies：rekenmeesterbriewe、werkspapiere、notas、berekeninge en ingediende antwoorde.

• Onsekerhede：ontbrekende dokumente、foutiewe boekings、kontantdepositos of veranderde verklarings.

当同时存在异议时

自愿披露问题可能与纳税人争议的评税并存。请将异议文件与披露证据文件分开保存。异议文件应显示评税、理由、争议金额、支持文件和提交证明。披露文件应显示更广泛的错误历史和风险分析。混在一起会让人混淆纳税人是在挑战 SARS、在更正申报，还是两者兼有。

任何清单都不能保证减轻罚款、被项目接受或免于执法。认真整理文件的价值在于：保留期限、显示 SARS 已知内容、尽早暴露薄弱文件，并帮助税务专业人士基于证据而非焦虑决定下一步。

自愿披露工作表

请为税年、税种、错误、金额、发现方式、SARS 是否已联系你、可用文件、缺失文件和拟定更正路径建立列。

可免费复制的模板：本指南包含一份可免费复制到 Microsoft Word 的草稿，你可以根据事实进行调整，并在上传到 Caira 之前与文件进行比对。

可复制的南非 SARS 自愿披露时间线模板

将下方文字复制到 Microsoft Word 或 Google Docs，然后替换所有方括号部分。要制作 Word 版本，请从模板第一行复制到签名栏，粘贴到 Microsoft Word 中，然后另存或下载为 .docx 文件。请保留本文周围的说明作为指引，但使用模板正文作为需要复制的内容。

SARS VOLUNTARY DISCLOSURE WORKING NOTE

Taxpayer: [name]
Tax reference number: [number]
Prepared on: [date]

1. Tax periods affected
[List each tax year or VAT/PAYE period.]

2. Type of issue
[Income omitted / VAT error / PAYE issue / offshore income / trust distribution / other.]

3. Amounts
Original amount declared: R[amount]
Corrected amount: R[amount]
Estimated tax difference: R[amount]

4. How the issue arose
[Neutral factual explanation. Avoid conclusions until documents are checked.]

5. How it was discovered
[Explain who found it, when, and what records were reviewed.]

6. Documents available
[Returns, ledgers, invoices, bank statements, contracts, emails, working papers.]

7. Documents missing
[List missing items and why they are missing.]

8. Prior SARS contact
[State whether SARS has already contacted you about this issue.]

Prepared by: [name]

南非 VDP 模板示例填写版

以下仅为真实示例。除非与你的情况一致，否则不要照搬事实。

VDP WORKING NOTE - EXAMPLE

Taxpayer: Example Consulting (Pty) Ltd
Tax periods: 2024 and 2025 income tax
Issue: foreign consulting income paid into a UK account was not included in gross income.

Original amount declared for 2025: R4,200,000. Corrected amount: R5,050,000. Estimated difference: R850,000.

The issue was discovered during a May 2026 bank reconciliation. Available documents include UK bank statements, invoices, service agreements, accounting ledgers and email correspondence with the client. SARS has not yet contacted the taxpayer about this issue.

Prepared by: Finance manager, 5 May 2026.

用时间线评估 SARS 风险

自愿披露说明应清楚体现时间节点。如果纳税人在任何 SARS 联系之前、在一般查询之后，或在具体审计步骤之后才发现问题，SARS 风险都会不同。因此，时间线应记录发现日期、内部审查、文件收集以及任何先前的 SARS 沟通。

对于较大金额，应提供对账，而不仅仅是更正后的总额。请显示原始申报、遗漏金额、更正数、估计税额以及支持每一行的文件。

• 分别识别每个税期。

• 区分所得、增值税、PAYE 和少报问题。

• 列出缺失文件以及正在向谁索取。

• 措辞保持事实化；让数字和文件承载披露内容。

本文仅供一般信息参考，不构成法律、财务、医疗或税务建议。