遗产税（IHT）常让家庭焦虑。
随着房价上涨，更多遗产被征税。
免税额以上征收40%，影响重大。
但通过合理规划与理解规则，
您可以减轻税收负担，
让更多财富传承给挚爱之人。

理解起征点与主所免税额

标准免税额（NRB）为每人32万5千英镑。
此额度将至少保持到2028年。
超额部分可能被征税40%。
若将主住所留给直系后代（子女、继子女或孙子女），
可额外享受17万5千英镑的起征点。
这意味着夫妻或民事伙伴
最多可免税继承100万英镑。

需注意，遗产超200万英镑时起征点会递减。
较大额遗产可能无法完全受益。
许多人误以为此政策适用所有房产或受益人。
它严格限制于直系后代和单一起居主所。

组合额度：实际操作方法

首位配偶或民事伙伴去世时，
未用免税额可转给生存一方。
这并非自动转换。
第二人去世时必须申请转移，
并提供首位逝者及未用额度证明。
不进行此操作是常见失误，
可能导致不必要的缴税。

赠与：豁免、七年规则与常见误区

赠与可减少遗产总值，但规则常被误解。
每财年最多可赠与3000英镑而不计入遗产税。
未用额度可结转一年。
每人每年不超250英镑的小额赠与也免税。
但这不能与同一人的3000英镑免税额合并。

从多余收入中定期赠与可立即免税。
但您必须证明赠与不影响正常生活标准。
税务局（HMRC）对此审查严格，
因此必须保留清晰的记录。

大额赠与被称为潜在免税赠与（PET）。
赠与后存活七年，该资产不计入遗产。
若在七年内去世，赠与可能被征税。
税率在三年后递减。
注意，若您继续从资产中获益（如住在已赠房产中），
将被视为“保留利益的赠与”，
仍会算作您的遗产。

信托：灵活性与避坑指南

信托是遗产税规划的有力工具，但非万能药。
全权委托、裸信托与利益占有信托，
其税收影响和管理要求各不相同。
如超过免税额，放入全权委托信托的资产
可能需立即缴纳20%的遗产税，
且每十年有持续费用。
而裸信托在税法上视同直接赠与。

常见误区是未理好信托管理，
或误解不同信托的税务处理。
请务必了解后续义务和申报要求。

商业与农业减免：不局限于农民

若拥有企业或农业资产，
可申请商业财产减免或农业财产减免，
最高可减免100%的遗产税。
但投资等非商业资产通常被排除在外。
规则很严，税务局会审查业务性质。
若计划传承企业，建议提前整理结构，
以确保符合减免标准。

人寿保险：支付税单

信托名下的终身人寿保单，
可提供资金支付应交的遗产税。
此赔付不视为遗产，受益人可快速提取。
但保费可能较贵，尤其随年龄增长。
需定期检查保单以确保符合需求。

实用步骤与常见误区

先算潜在遗产税额，计入房产和理财等。
检查遗言以妥善利用免税额。
使用赠与策略并做好详细记录。
如设立信托，确保了解税务与管理要求。

定期审查遗产规划，特别是情况变化时。
许多人在结婚、离婚或生子后
未及时更新规划，从而蒙受损失。

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