快速结论：自 2025 年 4 月 1 日起，英格兰和北爱尔兰的印花税门槛已恢复到较低水平。首次购房者减免现仅适用于不超过 500,000 英镑的房产。许多买家仍按旧税率做预算。以下是现在实际适用的规则。
2026 年快速答案
在英格兰和北爱尔兰的房屋交易中，SDLT 住宅税率取决于房价、买方身份、你是否已拥有其他房产，以及是否适用非居民规则。2025 年 4 月的门槛调整在 2026 年仍然有效，因此在交换合同前，买家应先查看最新的 HMRC 计算器。
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当前印花税税率（自 2025 年 4 月起）
印花土地税（SDLT）适用于英格兰和北爱尔兰的房产及土地购买。苏格兰和威尔士分别有各自对应税种（LBTT 和 LTT），税率不同。
不超过 125,000 英镑：0%
125,001 至 250,000 英镑：2%
250,001 至 925,000 英镑：5%
925,001 至 1,500,000 英镑：10%
超过 1,500,000 英镑：12%
1. 首次购房者减免
首次购房者购买不超过 625,000 英镑的房产，过去前 425,000 英镑无需缴税。自 2025 年 4 月起，减免已恢复为：
前 300,000 英镑不征收 SDLT
300,001 至 500,000 英镑部分按 5% 征收
若购买价格超过 500,000 英镑，则不适用减免
实际来看，一名首次购房者购买一套 350,000 英镑的房产，现在需缴纳 2,500 英镑印花税。2025 年 4 月之前，同样的交易完全无需缴纳印花税。这笔费用必须从你的储蓄中支付，或计入预算。
2. 额外房产附加税
如果你已经拥有一套房产（包括买房出租或继承房产），自 2024 年 10 月 31 日起完成的购买交易，在标准税率基础上还需额外缴纳 5% 附加税。此前该附加税为 3%。
一名房东购买一套 250,000 英镑的第二套房产，需支付标准 SDLT 2,500 英镑，再加上 5% 附加税 12,500 英镑，总计 15,000 英镑。与首付款相比，这是一笔不小的金额。
3. 常见错误
以为旧税率仍然适用：如果你的交易在 2025 年 4 月 1 日之后完成，无论你何时出价，新的较低门槛都适用
忘记附加税也适用于继承房产：即使你在继承房产中拥有超过 50% 的份额，下一次购买仍适用附加税
把英格兰税率与苏格兰或威尔士混淆：SDLT 仅适用于英格兰和北爱尔兰。苏格兰使用 LBTT，威尔士使用 LTT，门槛各不相同
出售时没有申请退还附加税：如果你在新购房产后 36 个月内出售上一处主要自住房，可能可以申请退还附加税
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常见问题
我在哪里可以找到官方计算器？
HMRC 在 GOV.UK 上提供官方印花税计算器。与其依赖房产门户网站上的估算，不如使用这个工具，因为后者可能未反映 2025 年 4 月的变化。
拍卖购房也要缴印花税吗？
是的。印花税的适用方式完全相同。你的过户律师会从成交资金中代你支付。记得把这笔费用计入你的最高出价。
免责声明：本文仅提供一般信息，不构成财务、税务或法律建议。
