أمثلة تطبيقية

شخص أعزب، ولا منزل موروث للأبناء:
إذا كانت تركتك تساوي £400,000 ولم تترك منزلك للأبناء أو الأحفاد، فإن نطاق المعدل الصفري فقط هو الذي ينطبق. وستستحق ضريبة الميراث (IHT) على £75,000 (£400,000 مطروحًا منها £325,000).

زوجان، والمنزل موروث للأبناء:
إذا كانت التركة المشتركة للزوجين تساوي £950,000 وتم ترك المنزل الرئيسي للأبناء، فقد يتاح لكلٍ من نطاق المعدل الصفري ونطاق المعدل الصفري للسكن. ويمكن تمرير ما يصل إلى £1 million دون ضريبة، وبالتالي لن تستحق أي ضريبة ميراث (IHT).

تركة كبيرة تتجاوز £2 Million:
إذا كانت التركة تساوي £2.3 million، فإن نطاق المعدل الصفري للسكن ينخفض بمقدار £1 لكل £2 تتجاوز £2 million. وفي هذه الحالة، سيفقد نطاق المعدل الصفري للسكن بالكامل، ولن ينطبق سوى نطاق المعدل الصفري.

ضريبة الميراث (IHT) هي ضريبة على تركة الشخص المتوفى، ويعتمد المبلغ الذي قد يتعين على أحبائك دفعه بدرجة كبيرة على الحدود والإعفاءات السارية. يجد كثير من الناس القواعد مربكة، لا سيما فيما يتعلق بما يُحتسب ضمن الحد، وكيف يعمل نطاق المعدل الصفري للسكن، وكيفية جمع الإعفاءات. إن فهم هذه التفاصيل أمر أساسي إذا كنت ترغب في تقليل العبء الضريبي على أسرتك.

الحدود والمعدلات الحالية لضريبة الميراث

يستفيد كل فرد من نطاق المعدل الصفري، ما يعني أن أول £325,000 من تركتك لا تخضع لضريبة الميراث. وقد ظل هذا الحد دون تغيير لعدة سنوات. وإذا تركت منزلك الرئيسي لأبنائك أو أحفادك، فقد تستفيد أيضًا من نطاق المعدل الصفري للسكن، الذي يمكن أن يضيف ما يصل إلى £175,000 إلى إعفائك الضريبي. ومع ذلك، فإن هذا الإعفاء الإضافي يُخفض بالنسبة للتركات التي تزيد قيمتها على £2 million، ولن تكون كل تركة مؤهلة للحصول على المبلغ الكامل.

عادةً ما تُفرض ضريبة بنسبة 40% على أي مبلغ يتجاوز هذه الحدود. وإذا تركت ما لا يقل عن 10% من صافي تركتك للجمعية الخيرية، فقد ينخفض المعدل على الباقي إلى 36%. ولا يتاح نطاق المعدل الصفري للسكن إلا في ظروف معينة، كما يخضع للتدرج التدريجي بالنسبة للتركات الأكبر، لذا من المهم التحقق مما إذا كانت تركتك مؤهلة.

كيفية حساب الإعفاءات الخاصة بك

لحساب مقدار تركتك المعفى من الضريبة، تحتاج إلى جمع نطاق المعدل الصفري (£325,000) و، إذا كنت مؤهلًا، نطاق المعدل الصفري للسكن (حتى £175,000). وبالنسبة للزوجين والشريكين المدنيين، يمكن نقل أي جزء غير مستخدم من نطاق المعدل الصفري ونطاق المعدل الصفري للسكن إلى الزوج أو الشريك الباقي على قيد الحياة. وهذا يعني أن الزوجين قد يتمكنان من تمرير ما يصل إلى £1 million دون ضريبة، شريطة أن تكون الإعفاءات متاحة بالكامل وأن يُترك المنزل الرئيسي للذرية المباشرة.

إذا استخدم الزوج الأول جزءًا من إعفائه (على سبيل المثال، بترك جزء من تركته لشخص غير الزوج)، فلا يمكن نقل سوى الجزء غير المستخدم. ومن المهم الاحتفاظ بسجلات لكيفية توزيع تركة المتوفى الأول، لأن ذلك سيؤثر في الحساب عند الوفاة الثانية.

ما الذي يُحتسب ضمن الحد؟

تشمل قيمة تركتك ما يلي:

• العقارات (بما في ذلك منزلك الرئيسي وأي عقارات أخرى)

• المدخرات والاستثمارات

• الممتلكات الشخصية (مثل المجوهرات والسيارات والأعمال الفنية)

• بعض الهبات التي أُعطيت خلال السنوات السبع السابقة للوفاة

قد تكون بعض الأصول، مثل المعاشات التقاعدية وبعض الممتلكات التجارية أو الزراعية، مؤهلة لإعفاءات أو مستبعدة من الحساب، وذلك بحسب الظروف.

الغموض والمزالق الشائعة

• عدم إدراك أن نطاق المعدل الصفري للسكن ينطبق فقط إذا كان المنزل موروثًا للذرية المباشرة.

• إغفال التدرج التدريجي لنطاق المعدل الصفري للسكن بالنسبة للتركات التي تتجاوز £2 million.

• عدم الاحتفاظ بسجلات الهبات، مما قد يجعل من الصعب على المنفذين المطالبة بالإعفاءات.

• الافتراض بأن جميع الأصول المملوكة بشكل مشترك معفاة تلقائيًا أو أن جميع الهبات تخرج من التركة بعد سبع سنوات، دون مراعاة قواعد «الهبة مع الاحتفاظ بالمنفعة».

لماذا يهم ذلك

إن احتساب الضريبة بشكل صحيح يمكن أن يحدث فرقًا كبيرًا فيما ترثه أسرتك. وإذا كانت تركتك قريبة من الحدود أو تتجاوزها، فمن المهم متابعة أحدث القواعد والنظر في أثر أي تغييرات في ظروفك، مثل الزواج أو الطلاق أو ولادة الأطفال أو الأحفاد.

اشعر بقلق أقل وثقة أكبر:
Caira هو صديقك الجديد! 👱🏼‍♀️🌸 احصل على الإجابات والمسودات خلال ثوانٍ في مجالات القانون العام، والأسرة، وإثبات الوصايا، ونقل الملكية، والجنائي، والعمل، والإهمال الطبي، والتجاري، والقانون العام. جميعها مدعومة بـ 10,000 مستند قانوني لإنجلترا وويلز.

ارفع المستندات ولقطات الشاشة والصور للحصول على ردود أكثر صلة. تجربة مجانية لمدة 14 يومًا خلال دقيقة واحدة – لا حاجة لبطاقة ائتمان، وبعدها فقط £15/month على موقعنا. https://www.unwildered.co.uk

إخلاء مسؤولية: توفر هذه التدوينة معلومات عامة لأغراض تعليمية فقط. وهي لا تُعد مشورة قانونية. قد تختلف النتائج بحسب ظروفك الشخصية والأدلة المتاحة.

إذا كنت بحاجة إلى مزيد من التفاصيل، فقد يفيدك مقالنا أفضل أداة ذكاء اصطناعي لضريبة الميراث: بديل ChatGPT مع تجربة مجانية للتخطيط الضريبي.

وقد تجد أيضًا الطعن على HMRC في ضريبة الميراث: قضايا حقيقية، رؤى تقنية، وخطوات عملية مفيدًا.

وللمسائل ذات الصلة، راجع الترستات في المملكة المتحدة: كيف تعمل ومتى تُستخدم.