Ermessens-Trusts sind ein beliebtes und wirkungsvolles Instrument der Nachlassplanung, geschätzt für ihre Flexibilität und die Kontrolle, die sie über Familienvermögen bieten. Anders als feste Trusts, bei denen Begünstigte einen festen Anspruch haben, geben Ermessens-Trusts den Trustees die Befugnis zu entscheiden, wie, wann und an wen Einkommen und Kapital innerhalb einer Gruppe potenzieller Begünstigter ausgeschüttet werden. Das bedeutet, dass kein Begünstigter ein automatisches Recht an den Trust-Vermögenswerten hat, wodurch die Trustees auf veränderte Umstände reagieren und im besten Interesse der Familie handeln können.

Wesentliche Vorteile und typische Verwendungszwecke

Der Hauptvorteil eines Ermessens-Trusts ist seine Anpassungsfähigkeit. Trustees können auf die Unsicherheiten des Lebens reagieren—etwa auf Veränderungen in der Familienstruktur, finanzielle Notlagen oder neu entstehende Bedürfnisse—ohne an starre Vorgaben gebunden zu sein. Das ist besonders nützlich für:

• Familien mit kleinen Kindern, deren künftige Bedürfnisse noch unbekannt sind.

• Begünstigte, die schutzbedürftig sind, eine Behinderung haben oder Schwierigkeiten haben, mit Geld umzugehen.

• Den Schutz von Vermögenswerten vor Gläubigern der Begünstigten, Scheidungsvereinbarungen oder Insolvenz.

• Die Verwaltung von Unternehmensvermögen zum Nutzen der Familie, um Kontinuität und professionelle Aufsicht sicherzustellen.

• Die Versorgung künftiger Generationen, da der Trust bis zu 125 Jahre bestehen kann.

Ermessens-Trusts werden außerdem häufig genutzt, um die Ausschüttung von Vermögenswerten zu verzögern, bis Begünstigte ein bestimmtes Alter oder einen Meilenstein erreichen, oder um einem Begünstigten mit schwankendem Bedarf fortlaufende Unterstützung zu bieten.

Steuerliche Folgen: Was Sie wissen müssen

Obwohl Ermessens-Trusts viele Vorteile bieten, wird ihre steuerliche Behandlung oft missverstanden und kann Verwirrung stiften. Die meisten fallen unter das „Relevant-Property-Regime“ für die Erbschaftsteuer (IHT):

• Eintrittsbelastung: Wenn Sie zu Lebzeiten Vermögenswerte in einen Ermessens-Trust übertragen und der Wert den Nil-Rate-Betrag (derzeit £325.000) übersteigt, kann sofort eine IHT-Belastung von 20 % anfallen. Viele werden davon überrascht, weil sie davon ausgehen, dass Schenkungen in einen Trust immer steuerfrei sind.

• Zehnjahresbelastung (periodische Belastung): Alle zehn Jahre kann auf den Wert der Vermögenswerte oberhalb des Nil-Rate-Betrags eine Belastung von bis zu 6 % anfallen. Ohne Planung kann dies den Wert des Trusts im Laufe der Zeit schmälern.

• Ausstiegsbelastung: Wenn Vermögenswerte den Trust verlassen, kann eine anteilige IHT-Belastung anfallen.

Für die Einkommensteuer werden Ermessens-Trusts mit dem „Trust-Steuersatz“ besteuert (derzeit 45 % für die meisten Einkünfte, 39,35 % für Dividenden), der höher ist als die Sätze der meisten Privatpersonen. Trustees müssen den Begünstigten Steuerbescheinigungen ausstellen, damit diese je nach eigener Situation unter Umständen einen Teil der Steuer zurückfordern können. Auch die Steuer auf Veräußerungsgewinne (CGT) fällt an, allerdings mit einem niedrigeren jährlichen Freibetrag als bei Privatpersonen.

Ein häufiger Fehler besteht darin, diese Belastungen nicht einzuplanen, was den langfristigen Wert des Trusts erheblich mindern kann. Regelmäßige Überprüfungen und sorgfältige Aufzeichnungen sind unerlässlich.

Auswahl der Trustees und laufende Verwaltung

Die Wahl der richtigen Trustees ist entscheidend. Trustees haben erhebliches Ermessen und tragen große Verantwortung, wählen Sie daher Personen aus, die vertrauenswürdig, finanziell versiert und in der Lage sind, zusammenzuarbeiten. Sie können professionelle Trustees, Familienmitglieder oder eine Kombination ernennen. Es ist ratsam, Ihrem Trustee ein Wunschschreiben (letter of wishes) mitzugeben, in dem Sie Ihre Absichten und Prioritäten erläutern. Auch wenn es rechtlich nicht bindend ist, kann dieses Dokument Missverständnisse und Streitigkeiten vermeiden.

Trustees müssen im besten Interesse aller potenziellen Begünstigten handeln, genaue Aufzeichnungen führen und die Einhaltung des Trust-Rechts sowie der steuerlichen Pflichten sicherstellen. Sie sollten außerdem über geeignete Anlagebefugnisse verfügen, um Trust-Vermögenswerte wirksam zu verwalten. Hält der Trust Geschäfts- oder Anlagevermögen, sollte geprüft werden, ob die Trustees über das erforderliche Fachwissen verfügen oder ob professionelle Beratung notwendig ist.

Häufige Fallstricke und wie Sie sie vermeiden

• Unklare Begünstigtengruppe: Definieren Sie die Begünstigtengruppe in der Trust-Urkunde klar, um Streitigkeiten oder unbeabsichtigte Ausschlüsse zu vermeiden.

• Veraltete Trust-Regelungen: Familienumstände und Steuergesetze ändern sich. Überprüfen Sie den Trust regelmäßig, damit er Ihre Ziele weiterhin erfüllt.

• Unzureichende Anleitung für Trustees: Ein detailliertes Wunschschreiben kann den Trustees helfen, Entscheidungen im Einklang mit Ihren Werten zu treffen.

• Steuerbelastungen ignorieren: Planen Sie Eintritts-, Zehnjahres- und Austrittsbelastungen ein und halten Sie sich über Änderungen im Steuerrecht auf dem Laufenden.

Fazit

Ermessens-Trusts bieten unübertroffene Flexibilität und Schutz für Familienvermögen, erfordern jedoch sorgfältige Verwaltung und laufende Überprüfung. Wenn Sie die steuerlichen Folgen verstehen, die richtigen Trustees wählen und klare Vorgaben machen, können Sie sicherstellen, dass Ihr Trust Ihre Ziele weiterhin erfüllt und sich den Veränderungen des Lebens anpasst.

Fühlen Sie sich weniger ängstlich und sicherer:
Caira ist deine neue beste Freundin! 👱🏼‍♀️🌸 Erhalte in Sekundenschnelle Antworten und Entwürfe für öffentliches Recht, Familienrecht, Nachlassrecht, Immobilienrecht, Strafrecht, Arbeitsrecht, medizinische Fahrlässigkeit, Handels- und öffentliches Recht. Alles gestützt auf 10.000 juristische Dokumente für England und Wales.

Laden Sie Dokumente, Screenshots und Fotos hoch, um noch relevantere Antworten zu erhalten. 14 Tage kostenlos testen in 1 Min. – keine Kreditkarte erforderlich, danach nur £15/Monat auf unserer Website. Jetzt weiter chatten. https://www.unwildered.co.uk

Haftungsausschluss: Dieser Blogbeitrag bietet nur allgemeine Informationen zu Bildungszwecken. Er stellt keine Rechtsberatung dar. Ergebnisse können je nach Ihren persönlichen Umständen variieren.

Wenn Sie mehr Details benötigen, kann unser Alvina Collardeau gegen Michael Fuchs: Wichtige Lehren für Frauen zu Trusts und internationalen Immobilien hilfreich sein.

Vielleicht finden Sie auch Wohltätige Trusts und Nachlassplanung: Strategien für ein philanthropisches Vermächtnis nützlich.

Für verwandte Fragen siehe Bildungs-Trusts für Enkelkinder: Ein einfacher Leitfaden für britische Großeltern.