Kurzfassung:
Trusts mit lebenslangem Nutzungsrecht sind rechtliche Gestaltungen, die es Ihnen erlauben, jemandem das Recht zu geben, einen Vermögenswert – etwa ein Haus oder Ersparnisse – während seines Lebens zu nutzen oder daraus Erträge zu ziehen, während Sie zugleich festlegen, was danach damit geschieht. Sie sind nicht nur etwas für Wohlhabende oder Politiker, und sie sind kein geheimes Schlupfloch, um Steuern zu umgehen. Für die meisten Menschen geht es um Familienschutz, Klarheit und manchmal Steuerplanung. Hier erfahren Sie, was Sie wissen müssen, mit praktischen Beispielen und klaren Schritten für britische Familien.
Trusts mit lebenslangem Nutzungsrecht
Aktuelle Schlagzeilen haben Trusts und Erbschaftsteuer ins Rampenlicht gerückt, dank der Geschichte über Premierminister Keir Starmer und die Nutzung eines Trusts durch seine Familie im Zusammenhang mit einem Feld in Surrey. Für viele wirft das Fragen auf: Sind Trusts eine clevere Möglichkeit, Steuern zu vermeiden, oder einfach ein normaler Teil der Zukunftsplanung? Wenn Sie versuchen, die Erbschaftsteuer, Familienvermögen und das Beste für Ihre Angehörigen zu verstehen, sind Sie nicht allein. Schauen wir uns an, was ein Trust mit lebenslangem Nutzungsrecht ist, wie er funktioniert und ob Sie einen in Betracht ziehen sollten.
Die Familie Starmer, das Eselfeld und ein Trust mit lebenslangem Nutzungsrecht
Keir Starmer, heute Premierminister, wuchs in einem bescheidenen Reihenhaus in Oxted, Surrey, mit seinen Eltern Josephine (einer Krankenschwester) und Rodney Starmer (einem Werkzeugmacher) auf. Seine Mutter Josephine lebte mit der Still-Krankheit, einer Form chronischer Arthritis, war aber für ihre Energie und Entschlossenheit bekannt. Das Familienhaus grenzte an ein sieben Acres großes Feld, das Keir 1996 für 20.000 Pfund kaufte, während er als Menschenrechtsanwalt arbeitete. Das Feld war keine Luxusinvestition – es wurde gekauft, damit seine Eltern gerettete Esel versorgen konnten, eine Leidenschaft von Josephine, die ihr Freude bereitete, selbst als ihre Gesundheit nachließ.
Das Feld, das heute angeblich bis zu 10 Millionen Pfund wert ist (obwohl die Schätzungen variieren), wurde nie bebaut und ist weiterhin Grünfläche. In den Jahren, in denen Josephine noch lebte, ging sie immer wieder zum Feld hinauf, um sich um die Esel zu kümmern, selbst als ihre Beweglichkeit nachließ. Als sie nicht mehr laufen konnte, ermöglichte ihr das Feld, die Tiere von zu Hause aus zu beobachten. Nach Josephines Tod im Jahr 2015 und Rodneys Tod im Jahr 2018 erbte Keir das Feld zusammen mit einem Anteil am Haus seiner Eltern.
Was ist ein Trust mit lebenslangem Nutzungsrecht?
Ein Trust mit lebenslangem Nutzungsrecht – manchmal auch ein Trust mit „interest in possession“ genannt – ist eine rechtliche Gestaltung, bei der Sie jemandem (dem Begünstigten) das Recht geben, einen Vermögenswert während seines Lebens zu nutzen oder daraus Erträge zu erhalten. Wenn diese Person stirbt, geht der Vermögenswert an jemand anderen über, oft an die Person, die den Trust eingerichtet hat (den Stifter), oder an ihre ausgewählten Erben.
Beispiel 1:
Stellen Sie sich vor, Sie besitzen ein Haus in Birmingham. Sie möchten, dass Ihre Mutter dort den Rest ihres Lebens wohnt, aber nach ihrem Tod soll das Haus an Ihre Kinder gehen. Sie richten einen Trust mit lebenslangem Nutzungsrecht ein: Ihre Mutter darf im Haus wohnen, aber sie kann es nicht verkaufen oder jemand anderem vermachen. Wenn sie stirbt, geht das Haus wie geplant an Ihre Kinder.
Beispiel 2:
Sie haben etwas Erspartes und möchten, dass Ihr Partner daraus die Zinsen erhält, solange er lebt, das Geld selbst aber nach dem Tod Ihres Partners an Ihre Nichte und Ihren Neffen gehen soll. Ein Trust mit lebenslangem Nutzungsrecht kann das ermöglichen und Ihrem Partner Sicherheit sowie Ihrer Familie Klarheit über die Zukunft geben.
Warum hat Keir Starmer einen Trust genutzt?
Die Gestaltung, die Keir Starmer für das Feld genutzt hat, soll ein Trust mit lebenslangem Nutzungsrecht gewesen sein. Er gab seinen Eltern das Recht, das Feld zu nutzen, solange sie lebten, doch das Eigentum sollte nach ihrem Tod wieder an ihn zurückfallen. Das bedeutete, dass seine Eltern das Feld genießen und sich um ihre Esel kümmern konnten, es aber nicht verkaufen oder in ihrem Testament an jemand anderen weitergeben konnten.
Für viele Familien geht es bei dieser Art von Trust um mehr als Geld. Im Fall der Starmers ging es darum, Josephine und Rodney die Sicherheit und Würde zu geben, das Feld zu genießen, während gleichzeitig sichergestellt wurde, dass das Land eines Tages an Keir zurückkehren würde. Außerdem entfiel so die Notwendigkeit, Testamente zu ändern oder zu riskieren, dass das Feld unter mehreren Erben aufgeteilt wird.
Ist ein Trust mit lebenslangem Nutzungsrecht Steuervermeidung oder Steuerhinterziehung?
Das sollte klar sein:
Steuerhinterziehung ist illegal. Das bedeutet, Vermögenswerte zu verschweigen oder zu lügen, um keine Steuern zu zahlen.
Steuervermeidung bedeutet, die eigenen Angelegenheiten innerhalb des Gesetzes so zu ordnen, dass man weniger Steuern zahlt. Manche halten das für vernünftige Planung; andere finden es unfair, aber es ist nicht illegal.
Die Einrichtung eines Trusts mit lebenslangem Nutzungsrecht ist keine Steuerhinterziehung. Es ist eine rechtliche Struktur, die im englischen Recht anerkannt ist und von Tausenden Familien aus ganz unterschiedlichen Gründen genutzt wird. Ob es Steuervermeidung ist, hängt von Ihrer Absicht und dem Ergebnis ab.
Wenn Ihr Hauptziel darin besteht, für einen geliebten Menschen zu sorgen, und ein Steuervorteil nur ein Nebeneffekt ist, würde das die meisten Menschen nicht als Vermeidung bezeichnen. Wenn Sie einen Trust hauptsächlich einrichten, um Steuern zu senken, könnte man es Vermeidung nennen, aber es bleibt dennoch legal, sofern es keine Anti-Vermeidungs-Regeln verletzt.
Wie wirkt sich ein Trust mit lebenslangem Nutzungsrecht auf die Erbschaftsteuer aus?
Erbschaftsteuer wird auf den Wert des Nachlasses einer Person erhoben, wenn sie stirbt. Es gibt einen Standardfreibetrag (das „Nil-Rate-Band“), der steuerfrei übertragen werden kann, plus einen zusätzlichen Freibetrag, wenn ein Haus an direkte Nachkommen vererbt wird.
Wenn Sie einem Vermögenswert direkt übertragen, wird er Teil des Nachlasses für die Erbschaftsteuer. Wenn Sie einen Trust mit lebenslangem Nutzungsrecht einrichten und der Vermögenswert nach dem Tod des Begünstigten an Sie (oder Ihre gewählten Erben) zurückfällt, wird er je nach den Bedingungen des Trusts und dem Zeitpunkt seiner Einrichtung möglicherweise nicht in deren Nachlass für die Erbschaftsteuer einbezogen.
Wichtiger Punkt:
Abschnitt 54(1) des Inheritance Tax Act 1984 besagt, dass Vermögen in einem Trust mit lebenslangem Nutzungsrecht, das an den Stifter zurückfällt, nicht zum Nachlass des Begünstigten für die Erbschaftsteuer gehört. Das kann bedeuten, dass der Vermögenswert bei dessen Tod der Erbschaftsteuer entgeht, aber die Regeln sind detailliert und können sich ändern.
Beispiel 3:
Sie kaufen ein Feld und richten einen Trust ein, damit Ihre Eltern es lebenslang nutzen können. Wenn sie sterben, fällt das Feld an Sie zurück. Wäre das Feld einfach an Ihre Eltern verschenkt worden, würde es für die Erbschaftsteuer zu ihrem Nachlass gehören. Bei einem Trust mit lebenslangem Nutzungsrecht muss das je nach den Einzelheiten nicht so sein.
Hat Keir Starmer Erbschaftsteuer vermieden?
Nach dem, was berichtet wurde:
Der Trust bedeutete, dass das Feld nicht Teil des Nachlasses seiner Eltern für die Erbschaftsteuer war.
Der Gesamtwert ihres Nachlasses lag jedoch unter der Erbschaftsteuergrenze, also fiel ohnehin keine Steuer an.
Der Trust mag eine gute Planung gewesen sein, hat hier aber tatsächlich keine Steuer gespart.
Das ist für viele Familien eine typische Situation: Sie richten vielleicht einen Trust ein, um auf Nummer sicher zu gehen, aber wenn Ihr Nachlass unter der Erbschaftsteuergrenze liegt, ändert das an der Steuerlast nichts.
Sollten Sie einen Trust mit lebenslangem Nutzungsrecht nutzen?
Ein Trust mit lebenslangem Nutzungsrecht kann eine praktische Möglichkeit sein, Familienvermögen zu verwalten, besonders wenn Sie jemandem während seines Lebens helfen, aber dennoch kontrollieren möchten, was danach geschieht. Es ist keine Zauberlösung zur Steuervermeidung, und die Regeln sind komplex. Wenn Ihr Nachlass deutlich unter der Erbschaftsteuergrenze liegt, macht es möglicherweise überhaupt keinen Unterschied.
Zu bedenken:
Wer soll während seines Lebens vom Vermögenswert profitieren?
Wer soll ihn nach dem Tod besitzen?
Wie hoch ist der Wert Ihres Nachlasses, und wird die Erbschaftsteuer wahrscheinlich relevant sein?
Gibt es familiäre Umstände (wie Zweitehen, Stiefkinder oder schutzbedürftige Angehörige), die einen Trust hilfreich machen?
Beispiel 4:
Sie und Ihr Partner haben beide Kinder aus früheren Beziehungen. Sie möchten, dass Ihr Partner in Ihrem Haus wohnen kann, wenn Sie zuerst sterben, aber Sie möchten, dass Ihre Kinder das Haus später erben. Ein Trust mit lebenslangem Nutzungsrecht kann Ihrem Partner Sicherheit geben und gleichzeitig sicherstellen, dass Ihre Kinder am Ende das Haus bekommen.
Was sind die Nachteile?
Trusts sind nicht immer die richtige Antwort. Sie können komplizierter einzurichten und zu verwalten sein als ein einfaches Testament. Es kann zusätzlichen Papierkram geben und manchmal laufende Kosten für die Verwaltung des Trusts. Wenn Sie über einen Trust nachdenken, lohnt es sich, Ihre Ziele aufzuschreiben und sie mit Ihrer Familie zu besprechen.
Abschließende Gedanken
Trusts sind nicht nur etwas für Wohlhabende oder Politiker. Sie sind ein normaler Teil des englischen Rechts und werden von Familien im ganzen Land aus den unterschiedlichsten Gründen genutzt – Familienschutz, Vermögensverwaltung und manchmal Steuerplanung. Entscheidend ist, dass Sie Ihre Ziele klar benennen und die Regeln verstehen.
Wenn Sie einem geliebten Menschen helfen möchten, einen Vermögenswert zu genießen, aber die Kontrolle über seine Zukunft behalten wollen, kann ein Trust mit lebenslangem Nutzungsrecht eine Überlegung wert sein. Aber er ist keine Garantie für Steuereinsparungen, und er ist keine Steuerhinterziehung. Wenn Sie darüber nachdenken, beginnen Sie damit, Ihre Vermögenswerte aufzulisten, zu überlegen, wer profitieren soll, und zu prüfen, ob Ihr Nachlass der Erbschaftsteuer unterliegen könnte. Die Regeln können sich ändern, also ist es sinnvoll, auf dem Laufenden zu bleiben.
Haftungsausschluss:
Dieser Artikel dient nur allgemeinen Informationszwecken. Er ist keine Rechts- oder Steuerberatung.
Caira ist rund um die Uhr für Sie da und hilft Ihnen dabei, Trusts, Erbschaftsteuer und Familienplanung zu verstehen. Gestützt auf Zehntausende von Dokumenten, Tabellen, Screenshots und Fotos kann ich Ihre Fragen beantworten und Ihnen helfen, Ihre Möglichkeiten zu erkunden – ganz gleich, wie einzigartig Ihre Situation ist. Wenn Sie nicht wissen, wo Sie anfangen sollen, öffnen Sie einfach einen Chat, und wir besprechen, was Ihnen am wichtigsten ist.
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