Kurze Zusammenfassung:
„Life Interest Trusts“ regeln die Nutzung von Vermögen zu Lebzeiten. Sie geben jemandem das Recht an einem Haus oder Ersparnissen.

Nach dem Tod behält der Geber die Kontrolle über das Vermögen.

Sie sind nicht nur für Reiche oder Politiker.

Sie sind auch kein Steuerschlupfloch. Meist dienen sie der Absicherung, Klarheit und Steuerplanung. Hier sind Beispiele und Schritte für Familien.

Life Interest Trusts

Schlagzeilen rücken Trusts und Erbschaftsteuer in den Fokus. Anlass ist Premier Keir Starmer und ein Familientrust in Surrey.

Sind Trusts schlaue Steuervermeidung oder normale Vorsorge? Wenn Sie Erbschaftsteuer und Vorsorge planen, sind Sie nicht allein.

Wir erklären, was ein Life Interest Trust ist, wie er funktioniert und ob er für Sie nützlich ist.

Familie Starmer, die Eselweide und ein Trust

Keir Starmer wuchs in bescheidenen Verhältnissen in Surrey auf. Seine Mutter litt an einer chronischen Gelenkerkrankung.

Das Haus grenzte an ein sieben Hektar großes Feld. Keir kaufte es 1996 für 20.000 Pfund.

Es war keine Luxusanlage, sondern für die Rettungselesel seiner Mutter gedacht. Das brachte ihr trotz Krankheit viel Freude.

Die Weide soll heute bis zu 10 Millionen Pfund wert sein. Sie blieb unbebaut und grün. Seine Mutter versorgte dort die Esel, solange es ging.

Als sie nicht mehr laufen konnte, beobachtete sie die Tiere vom Haus aus. Nach dem Tod der Eltern erbte Keir das Feld und Hausanteile.

Was ist ein Life Interest Trust?

Ein Life Interest Trust (oft „Interest in Possession Trust“) gibt dem Begünstigten das Recht, Vermögen lebenslang zu nutzen oder Erträge zu erhalten.

Nach dessen Tod geht das Vermögen an die Erben des Stifters über.

Beispiel 1:
Sie besitzen ein Haus und möchten, dass Ihre Mutter dort lebenslang wohnt, das Haus danach aber an Ihre Kinder geht.

Ein Life Interest Trust regelt das: Die Mutter wohnt dort, darf aber nicht verkaufen oder vererben. Danach gehört es den Kindern.

Beispiel 2:
Ihr Partner soll Zinsen aus Ihrem Ersparten erhalten. Das Kapital geht später an Nichte und Neffen.

Ein Life Interest Trust schafft diese Sicherheit für Ihren Partner und Klarheit für die Familie.

Warum nutzte Keir Starmer einen Trust?

Starmers Vereinbarung war wohl ein Life Interest Trust. Seine Eltern durften die Weide lebenslang nutzen, doch das Eigentum fiel danach an ihn zurück.

So konnten sie das Land nutzen, es jedoch weder verkaufen noch vererben.

Für viele Familien geht es dabei nicht nur um Geld. Bei den Starmers gab es den Eltern Sicherheit, während das Land letztlich an Keir zurückfiel.

Es verhinderte auch Erbstreitigkeiten um das Grundstück.

Ist ein Trust Steuervermeidung oder Steuerhinterziehung?

Wichtig ist die Unterscheidung:

• Steuerhinterziehung ist illegal. Es meint das Verschweigen von Vermögen.

• Steuervermeidung ist die legale Gestaltung zur Steuerreduktion.
  
  Manche nennen es kluge Planung, andere finden es unfair, illegal ist es nicht.

Ein Life Interest Trust ist keine Steuerhinterziehung. Es ist eine legale Struktur des englischen Rechts, genutzt von tausenden Familien. Ob es als Vermeidung gilt, hängt vom Ziel ab.

Steht die Fürsorge im Vordergrund und Steuern sparen ist nur Nebeneffekt, gilt dies kaum als Vermeidung. Dient der Trust nur der Steuerreduktion, bleibt er legal, solange er Regeln einhält.

Welchen Einfluss hat ein Life Interest Trust auf die Erbschaftsteuer?

Die Erbschaftsteuer betrifft den Nachlasswert beim Tod. Es gibt steuerfreie Freibeträge sowie Extrabeträge bei der Vererbung von Eigenheimen an Nachkommen.

Wird Vermögen direkt verschenkt, zählt es zu deren Nachlass.

Bei einem Life Interest Trust mit Rückfall an den Stifter zählt es oft nicht zum Nachlass des Begünstigten. Das hängt von den Fristen ab.

Kernpunkt:
Laut Gesetz zählt Vermögen in einem Life Interest Trust, das an den Stifter zurückfällt, beim Begünstigten nicht zur Erbschaftsteuer.

Das kann Steuern sparen, ist aber im Detail komplex.

Beispiel 3:
Sie kaufen ein Feld für Ihre Eltern zur lebenslangen Nutzung. Danach fällt es an Sie zurück.

Als Direktgeschenk wäre es erbsteuerpflichtig, im Trust unter Umständen nicht.

Hat Keir Starmer Erbschaftsteuer vermieden?

Nach Medienberichten gilt:

• Durch den Trust gehörte das Feld nicht zum steuerpflichtigen Nachlass der Eltern.

• Ihr Nachlass lag ohnehin unter der Steuergrenze, es fiel keine Steuer an.

• Der Trust war gute Vorsorge, sparte in diesem Fall aber faktisch keine Steuern.

Dies ist oft so: Ein Trust gibt Sicherheit, bringt bei Vermögen unter der Steuergrenze aber keinen Steuervorteil.

Sollten Sie einen Life Interest Trust nutzen?

Er ist praktisch zur Verwaltung von Familienbesitz, um jemanden abzusichern und die Kontrolle zu behalten.

Er ist kein Steuerwunder. Bei kleinem Vermögen hat er oft keinen Steuereffekt.

Zu bedenken:

• Wer soll lebenslang profitieren?

• Wer erbt danach das Eigentum?

• Wie hoch ist das Vermögen, fällt Erbschaftsteuer an?

• Gibt es Patchwork-Situationen oder schutzbedürftige Angehörige, die einen Trust sinnvoll machen?

Beispiel 4:
Sie und Ihr Partner haben Kinder aus erster Ehe. Ihr Partner soll im Haus wohnen bleiben, danach erben Ihre Kinder.

Ein Life Interest Trust bietet Sicherheit für den Partner und sichert das Erbe der Kinder.

Was sind die Nachteile?

Trusts sind nicht immer die beste Wahl. Sie sind komplexer als einfache Testamente.

Es entsteht Papierkram und teils laufende Kosten. Notieren Sie Ihre Ziele und besprechen Sie diese mit der Familie.

Fazit

Trusts sind nicht nur für Reiche da. Sie sind normaler Teil des englischen Rechts zur Absicherung der Familie und zur Steuerplanung.

Wichtig ist, die eigenen Ziele und Regeln zu kennen.

Möchten Sie Angehörige absichern, aber die Kontrolle behalten, ist ein Life Interest Trust ideal. Er garantiert keine Steuersparnis und ist keine Hinterziehung.

Listen Sie Ihr Vermögen auf und prüfen Sie Steuern und Begünstigte. Die Regeln können sich ändern, bleiben Sie informiert.

Hinweis:
Dieser Artikel dient nur der Information, keine Rechtsberatung halber.

Caira ist rund um die Uhr für Sie da, um Fragen zu Trusts, Erbschaftsteuer und Vorsorge zu klären.

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Mehr Details bietet unser Text Downsizing when your home is in a trust: life interest vs discretionary trusts.

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