Wenn Sie im Vereinigten Königreich leben, aber Wurzeln, Immobilien oder geschäftliche Interessen im Ausland haben, haben Sie wahrscheinlich schon von einem „non-dom“-Status gehört. Der Begriff wird oft missverstanden, kann aber enorme Auswirkungen auf Ihre Steuerlast und die Verwaltung Ihrer Finanzen haben. Mit den großen Änderungen ab April 2025 ist es wichtiger denn je zu verstehen, was der non-dom-Status bedeutet, wie man ihn nachweist und wie man für die Zukunft plant.

Lassen Sie uns die Grundlagen mit praktischen Beispielen und klaren Lösungen aufschlüsseln, damit Sie fundierte Entscheidungen treffen und kostspielige Fehler vermeiden können.

Ansässigkeit vs. Domizil: Statutory Residence Test und Common Law

Zunächst klären wir den Unterschied zwischen Ansässigkeit und Domizil. Ihre Ansässigkeit ist der Ort, an dem Sie steuerlich leben; sie wird in der Regel durch den Statutory Residence Test (SRT) bestimmt. Dieser Test berücksichtigt, wie viele Tage Sie im Vereinigten Königreich verbringen, Ihre Arbeit und Ihre Wohnsituation. Wenn Sie sich in einem Steuerjahr 183 Tage oder mehr im Vereinigten Königreich aufhalten, sind Sie mit hoher Wahrscheinlichkeit im Vereinigten Königreich ansässig.

Das Domizil hingegen bezieht sich darauf, wo Sie Ihren dauerhaften Lebensmittelpunkt sehen. Es ist eine tiefere, persönlichere Verbindung – oft das Land, das Ihr Vater bei Ihrer Geburt als seinen dauerhaften Wohnsitz ansah. Sie können Ihr Domizil ändern, wenn Sie ins Ausland ziehen und beabsichtigen, dort dauerhaft zu bleiben, aber das geschieht nicht automatisch. Das Vereinigte Königreich wendet Common-Law-Grundsätze an, um Ihr Domizil zu bestimmen, und das ist nicht immer einfach.

Nachweis des non-dom-Status gegenüber HMRC: Unterlagen und praktische Schritte

Wenn Sie den non-dom-Status geltend machen möchten, müssen Sie HMRC nachweisen, dass Ihr dauerhafter Wohnsitz außerhalb des Vereinigten Königreichs liegt. Dabei geht es nicht nur darum, wo Sie geboren wurden – sondern um Ihre Absichten, Ihren Lebensstil und Ihre Verbindungen.

Das können Sie tun:

• Führen Sie Aufzeichnungen über Ihre Auslandsimmobilien, geschäftlichen Interessen und familiären Bindungen.

• Dokumentieren Sie Ihre Absicht, ins Ausland zurückzukehren, etwa durch langfristige Mietverträge, Schulanmeldungen für Kinder oder Geschäftspläne.

• Wenn Sie Ihr Domizil geändert haben, bewahren Sie Nachweise darüber auf, wann und warum Sie den Wechsel vorgenommen haben – etwa Briefe, Verträge oder Absichtserklärungen.

HMRC kann einen Nachweis verlangen, insbesondere wenn Sie die Remittance Basis in Anspruch nehmen oder erhebliche ausländische Einkünfte haben. Seien Sie darauf vorbereitet, Ihre Situation klar zu erläutern und Belege vorzulegen.

Beispiel: Internationaler Lebensstil, mehrere Wohnsitze und Offshore-Konten

Sehen wir uns ein reales Szenario an. Alex wurde in Kanada geboren, zog für die Arbeit ins Vereinigte Königreich und teilt seine Zeit nun zwischen London, Toronto und Dubai auf. Er besitzt Immobilien in allen drei Städten und hat Offshore-Konten in der Schweiz.

Alex möchte den non-dom-Status geltend machen. Er führt detaillierte Aufzeichnungen über seine Reisen, behält seine kanadische Immobilie als Hauptwohnsitz und hat ein langfristiges Geschäft in Toronto. Außerdem hält er seine britischen und ausländischen Bankkonten getrennt und stellt sicher, dass keine Gelder vermischt werden, die eine britische Steuerpflicht auslösen könnten.

Wenn HMRC Nachweise verlangt, legt Alex Kopien seiner kanadischen Eigentumsurkunden, Geschäftsverträge und Reiseprotokolle vor. Er erklärt außerdem seine Absicht, nach Kanada zurückzukehren, wenn sein Arbeitsvertrag im Vereinigten Königreich endet.

Clean Capital: Gelder trennen und unbeabsichtigte Remittance vermeiden

Eine der größten Fallstricke für non-doms ist die unbeabsichtigte Überführung ausländischer Einkünfte oder Gewinne ins Vereinigte Königreich. Wenn Sie Geld ins Vereinigte Königreich bringen, das kein „clean capital“ ist, kann das eine hohe Steuerlast auslösen.

Clean capital ist Geld, das bereits besteuert wurde oder steuerfrei ist – etwa Ersparnisse aus der Zeit vor Ihrer Ansässigkeit im Vereinigten Königreich oder Geschenke von Familienangehörigen. Um Probleme zu vermeiden:

• Führen Sie getrennte Bankkonten für clean capital, ausländische Einkünfte und Gewinne.

• Mischen Sie keine Gelder – wenn Sie Geld ins Vereinigte Königreich überweisen, stellen Sie sicher, dass es von einem Clean-Capital-Konto stammt.

• Wenn Sie unsicher sind, lassen Sie sich von Ihrer Bank eine Bescheinigung über die Herkunft der Gelder ausstellen.

Wenn Alex zum Beispiel seine Wohnung in Dubai verkauft und den Erlös für den Kauf eines Autos in London verwenden möchte, prüft er, ob es sich um clean capital handelt. Er belässt den Verkaufserlös auf einem separaten Konto und legt HMRC auf Anfrage die entsprechenden Unterlagen vor.

Übergangsregeln: Was sich 2025 ändert und was jetzt zu tun ist

Ab April 2025 stellt das Vereinigte Königreich für viele Steuerregeln auf ein ansässigkeitsbasiertes System um. Das Konzept des Domizils wird durch Langzeit-Ansässigkeitstests ersetzt. Wenn Sie in den letzten 20 Jahren 10 Jahre im Vereinigten Königreich gelebt haben, gelten Sie steuerlich als „deemed domiciled“. Das bedeutet, dass Ihr weltweites Vermögen der britischen Steuer unterliegen könnte, selbst wenn Sie sich weiterhin als non-dom betrachten.

Was sollten Sie tun?

• Prüfen Sie Ihre Ansässigkeitshistorie und berechnen Sie, wann Sie als deemed domiciled gelten werden.

• Überprüfen Sie Ihre Bankkonten und Vermögensstrukturen – stellen Sie sicher, dass Sie clean capital nicht mit ausländischen Einkünften vermischen.

• Wenn Sie Vermögenswerte übertragen oder Trusts einrichten möchten, sollten Sie dies vor April 2025 tun, um den Status als excluded property zu erhalten.

• Führen Sie klare Aufzeichnungen und aktualisieren Sie Ihren Nachlassplan.

Reales Beispiel: Die Änderungen navigieren

Sophie, eine französische Staatsbürgerin, zog 2013 für die Arbeit ins Vereinigte Königreich. Sie besitzt eine Villa in Nizza, eine Wohnung in London und hat Investments in der Schweiz. Ihre französische Immobilie hat sie als Hauptwohnsitz behalten und plant, 2026 nach Frankreich zurückzukehren.

Mit den neuen Regeln prüft Sophie ihre Ansässigkeitshistorie und stellt fest, dass sie ab 2025 als deemed domiciled gilt. Sie entscheidet sich, ihre Schweizer Investments vor Ablauf der Frist in einen Trust zu übertragen, um sie außerhalb des britischen Steuerzugriffs zu halten. Außerdem hält sie ihre britischen und französischen Bankkonten getrennt und dokumentiert alle Überweisungen.

Abschließende Checkliste

• Prüfen Sie Ihren Status hinsichtlich Ansässigkeit und Domizil.

• Führen Sie klare Aufzeichnungen über Ihre Wohnsitze, geschäftlichen Interessen und Absichten.

• Trennen Sie clean capital von ausländischen Einkünften und Gewinnen.

• Planen Sie Vermögensübertragungen bei Bedarf vor April 2025.

• Aktualisieren Sie Ihren Nachlassplan und halten Sie die Unterlagen bereit.

Fühlen Sie sich überfordert? Damit sind Sie nicht allein

Der non-dom-Status kann komplex sein, aber mit sorgfältiger Planung und klaren Aufzeichnungen können Sie Ihr Vermögen schützen und unerwartete Steuerforderungen vermeiden. Die Regeln ändern sich, aber Sie haben Optionen. Werden Sie jetzt aktiv, stellen Sie weiterhin Fragen und sorgen Sie dafür, dass Ihre Finanzen zu Ihrem globalen Lebensstil passen.

Disclaimer: Dieser Artikel bietet ausschließlich allgemeine Informationen zu Bildungszwecken. Er stellt keine Rechts-, Finanz- oder Steuerberatung dar. Die Ergebnisse können je nach Ihren persönlichen Umständen variieren.

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