Wenn Sie im Vereinigten Königreich leben, Ihre Wurzeln, Vermögenswerte und Ihre Familie aber über die ganze Welt verteilt sind, kann die Erbschaftsteuer (IHT) ein verwirrendes und einschüchterndes Thema sein. Die Regeln für nicht im Vereinigten Königreich domizilierte Personen – oft „non-doms“ genannt – ändern sich, und es ist wichtiger denn je zu verstehen, wie Sie Ihr Vermögen schützen und für die Zukunft Ihrer Familie planen können.

Gehen wir die Grundlagen anhand von Beispielen aus dem echten Leben und praktischen Lösungen durch, damit Sie fundierte Entscheidungen treffen und kostspielige Fehler vermeiden können.

Non-Dom-Status und aktuelle IHT-Regeln

Non-Dom-Status bedeutet, dass Sie im Vereinigten Königreich ansässig sind, Ihr ständiger Wohnsitz – Ihr „domicile“ – jedoch anderswo liegt. Jahrelang bot dieser Status einen erheblichen Vorteil: Nur Ihre Vermögenswerte im Vereinigten Königreich unterlagen der IHT, während Ihr Auslandsvermögen, Ihre Investitionen und Geschäftsanteile in der Regel ausgenommen waren.

Wenn Sie beispielsweise aus Singapur nach London gezogen sind und Ihren Hauptwohnsitz sowie Ihre geschäftlichen Interessen im Ausland behalten haben, wären bei Ihrem Tod nur Ihre Vermögenswerte im Vereinigten Königreich mit 40 % besteuert worden. Ihr 20-Millionen-Pfund-Unternehmen in Singapur, Ihre Villa in Spanien und Ihre Offshore-Investitionen wären nicht in den Anwendungsbereich der britischen IHT gefallen.

Das ändert sich jedoch. Ab April 2025 stellt die Regierung auf ein auf dem Wohnsitz basierendes System um. Wenn Sie in 10 der letzten 20 Jahre mindestens 10 Jahre im Vereinigten Königreich gelebt haben, gelten Sie für IHT-Zwecke als „deemed domiciled“. Das bedeutet, dass Ihr weltweites Vermögen der britischen Erbschaftsteuer unterliegen könnte, selbst wenn Sie sich weiterhin als non-dom betrachten.

Was gilt für Non-Doms als Excluded Property?

Excluded Property ist das zentrale Konzept für Non-Doms. Es bezeichnet Vermögenswerte, die nicht der britischen IHT unterliegen, typischerweise:

• Auslandsvermögen (Wohnhäuser, Grundstücke, Gewerbeimmobilien)

• Anteile an nicht britischen Unternehmen

• Ausländische Bankkonten

• Trust-Vermögen, das eingebracht wurde, als Sie nicht im Vereinigten Königreich domiziliert waren

Wenn Sie beispielsweise 2018 einen Familientrust in Jersey eingerichtet und Ihr Auslandsunternehmen sowie Ihre Auslandsinvestitionen in diesen übertragen haben, wären diese Vermögenswerte von der britischen IHT ausgenommen – vorausgesetzt, Sie waren zu diesem Zeitpunkt nicht im Vereinigten Königreich domiziliert.

Die Regeln zu Trusts und Excluded Property werden jedoch verschärft. Ab April 2025 hängt der Schutz durch Offshore-Trusts davon ab, wann und wie Vermögenswerte eingebracht wurden. Neue Vermögenswerte, die nach diesem Datum hinzugefügt werden, oder neu errichtete Trusts gelten möglicherweise nicht als ausgenommen.

Beispiel: 20-Millionen-Pfund-Auslandsunternehmen und Familientrust

Sehen wir uns ein praktisches Szenario an. Priya zog 2012 ins Vereinigte Königreich und besitzt ein 20-Millionen-Pfund-Unternehmen in Dubai. 2016 richtete sie einen Trust in Guernsey ein und übertrug ihr Unternehmen sowie ihre Auslandsinvestitionen in diesen Trust. Nach den aktuellen Regeln sind diese Vermögenswerte von der britischen IHT ausgenommen.

Wenn Priya 2026 eine neue Immobilie in Monaco in den Trust einbringt, könnte diese nicht ausgenommen sein, wenn sie inzwischen als deemed domiciled gilt. Der Zeitpunkt von Vermögensübertragungen und der Errichtung des Trusts ist entscheidend. Wenn Sie planen, neue Vermögenswerte einzubringen, sollten Sie dies vor April 2025 tun, um den Status als Excluded Property zu erhalten.

Planungsstrategien: Zuwendungen, Schenkungen und Vorbehalt des Nutzens

Der Schutz Ihres Vermögens vor der britischen IHT erfordert sorgfältige Planung. Hier sind einige umsetzbare Strategien:

• Trusts sinnvoll nutzen: Offshore-Trusts können Auslandsvermögen vor der britischen IHT schützen, aber nur, wenn Vermögenswerte eingebracht werden, solange Sie nicht im Vereinigten Königreich domiziliert sind. Prüfen Sie Ihre Trusts und kontrollieren Sie, wann Vermögenswerte hinzugefügt wurden. Wenn Sie neue Übertragungen erwägen, handeln Sie vor April 2025.
  
  
  
  

• Schenkungen und Vorbehalt des Nutzens: Schenkungen von Auslandsvermögen können wirksam sein, aber Vorsicht vor den Regeln zum „reservation of benefit“. Wenn Sie einen Vermögenswert verschenken, aber weiterhin davon profitieren (zum Beispiel ein Ferienhaus verschenken, es aber weiter nutzen), kann er dennoch als Teil Ihres Nachlasses besteuert werden. Machen Sie klare Schenkungen und dokumentieren Sie diese eindeutig.
  
  
  
  

• Britische und nicht britische Vermögenswerte trennen: Führen Sie klare Aufzeichnungen darüber, welche Vermögenswerte UK-situs sind und welche im Ausland liegen. Das hilft Ihren Testamentsvollstreckern, IHT-Verbindlichkeiten zu berechnen und Vergünstigungen geltend zu machen.
  
  
  
  

• Wegzugsplanung: Wenn Sie darüber nachdenken, das Vereinigte Königreich zu verlassen, denken Sie an die 10-Jahres-Nachlaufregel. Sie müssen volle zehn Jahre nicht ansässig sein, bevor Ihr weltweites Vermögen nicht mehr in den Anwendungsbereich der britischen IHT fällt.

Familienaspekte: Ehepartner und Kinder mit gemischtem Domizilstatus

Die Vermögensplanung für Familien kann kompliziert sein, wenn Ihr Ehepartner oder Ihre Kinder unterschiedliche Domizilstatus haben. Übertragungen zwischen Ehepartnern sind in der Regel von der IHT befreit, jedoch nur, wenn beide im Vereinigten Königreich domiziliert oder deemed domiciled sind. Wenn Ihr Ehepartner nicht im Vereinigten Königreich domiziliert ist, ist die Befreiung auf 325.000 £ begrenzt, es sei denn, er oder sie erklärt sich damit einverstanden, für IHT-Zwecke als im Vereinigten Königreich domiziliert behandelt zu werden.

Wenn Sie beispielsweise deemed domiciled sind, Ihr Ehepartner jedoch nicht, können Sie eine entsprechende Erklärung für ihn oder sie abgeben. Dadurch sind unbegrenzte Übertragungen zwischen Ehepartnern möglich, die Erklärung gilt jedoch nur, bis Ihr Ehepartner 10 aufeinanderfolgende Jahre nicht ansässig war.

Auch der Domizilstatus von Kindern ist für die Nachfolgeplanung wichtig. Wenn Ihre Kinder im Ausland leben und nicht im Vereinigten Königreich domiziliert sind, können an sie übertragene Vermögenswerte für IHT-Zwecke anders behandelt werden. Prüfen Sie Ihre Testamente und Trusts, um sicherzustellen, dass sie die Umstände Ihrer Familie widerspiegeln.

Auswirkungen des neuen auf dem Wohnsitz basierenden IHT-Regimes

Der Wechsel zu einem auf dem Wohnsitz basierenden IHT-Regime ist ein echter Wendepunkt. Wenn Sie 10 Jahre oder länger im Vereinigten Königreich gelebt haben, könnte Ihr weltweites Vermögen – einschließlich des in Trusts gehaltenen Vermögens – der britischen IHT unterliegen. Wenn Sie einen Rechner für death duty suchen, nutzen Sie unseren schnellen Erbschaftsteuer-Rechner. Übergangsregelungen können Vermögenswerte schützen, die vor April 2025 eingebracht wurden, aber neue Einbringungen und Trusts fallen unter die neuen Regeln.

Diese sofortigen Schritte können Sie unternehmen:

• Prüfen Sie Ihre Trusts und Vermögensstrukturen. Kontrollieren Sie, wann Vermögenswerte eingebracht wurden und ob sie als Excluded Property gelten.

• Erwägen Sie, Vermögenswerte vor April 2025 zu übertragen, um den Status als Excluded Property zu erhalten.

• Prüfen Sie den Domizil- und Aufenthaltsstatus Ihrer Familie. Geben Sie bei Bedarf Erklärungen für Ehepartner ab.

• Aktualisieren Sie Ihre Nachlassplanung und führen Sie klare Aufzeichnungen.

Praxisbeispiel: Die Änderungen bewältigen

David, ein britischer Staatsbürger, zog 2010 nach Jahren in Hongkong ins Vereinigte Königreich. Er besitzt ein 20-Millionen-Pfund-Unternehmen in Singapur und einen Familientrust in Jersey. Er plant, eine neue Immobilie in der Schweiz zu kaufen. Nach den neuen Regeln kann Davids Trust weiterhin Vermögenswerte schützen, die vor April 2025 eingebracht wurden, aber die Schweizer Immobilie könnte der britischen IHT unterliegen, wenn sie nach diesem Datum hinzugefügt wird. David prüft seinen Trust, konsultiert seine Trustees und entscheidet sich, die Immobilie vor Ablauf der Frist zu übertragen.

Abschließende Checkliste

• Prüfen Sie Ihre Aufenthaltsgeschichte und berechnen Sie, wann Sie als deemed domiciled gelten.

• Prüfen Sie Ihre Trusts und Vermögensstrukturen – kontrollieren Sie, wann Vermögenswerte eingebracht wurden.

• Erwägen Sie, Vermögenswerte vor April 2025 zu übertragen, wenn Sie den Status als Excluded Property erhalten möchten.

• Planen Sie die 10-Jahres-Nachlaufregel ein, wenn Sie darüber nachdenken, das Vereinigte Königreich zu verlassen.

• Führen Sie klare Aufzeichnungen und aktualisieren Sie Ihre Nachlassplanung.

Fühlen Sie sich überfordert? Damit sind Sie nicht allein

Die Erbschaftsteuerplanung für Non-Doms ist komplex, aber mit sorgfältigem Handeln können Sie das Vermögen Ihrer Familie schützen. Die Regeln ändern sich, aber Sie haben Optionen. Prüfen Sie Ihre Strukturen, handeln Sie vor den Fristen und stellen Sie sicher, dass Ihre Nachlassplanung Ihren Wünschen und Umständen entspricht.

Haftungsausschluss: Dieser Artikel bietet allgemeine Informationen ausschließlich zu Bildungszwecken. Er stellt keine Rechts-, Finanz- oder Steuerberatung dar. Die Ergebnisse können je nach Ihren persönlichen Umständen variieren.

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