Wenn Sie im Vereinigten Königreich leben, Ihre Wurzeln, Vermögenswerte und Familie aber über den ganzen Globus verteilt sind, kann die Erbschaftsteuer (IHT) ein verwirrendes und einschüchterndes Thema sein. Die Regeln für nicht domizilierte Personen – oft „non-doms“ genannt – ändern sich, und es ist wichtiger denn je zu verstehen, wie Sie Ihr Vermögen schützen und für die Zukunft Ihrer Familie planen können.
Gehen wir die wichtigsten Punkte anhand von Beispielen aus der Praxis und praktischen Lösungen durch, damit Sie fundierte Entscheidungen treffen und kostspielige Fehler vermeiden können.
Non-Dom-Status und aktuelle IHT-Regeln
Non-Dom-Status bedeutet, dass Sie im Vereinigten Königreich ansässig sind, Ihr dauerhafter Wohnsitz – Ihr „Domizil“ – aber woanders liegt. Jahrelang bot dieser Status einen erheblichen Vorteil: Nur Ihr Vermögen im Vereinigten Königreich unterlag der IHT, während Ihr Auslandsvermögen, Ihre Anlagen und Geschäftsanteile im Allgemeinen außen vor blieben.
Wenn Sie zum Beispiel aus Singapur nach London gezogen sind und Ihren Hauptwohnsitz sowie Ihre geschäftlichen Interessen im Ausland behalten haben, würden beim Tod nur Ihre Vermögenswerte im Vereinigten Königreich mit 40 % besteuert. Ihr 20-Millionen-Pfund-Geschäft in Singapur, Ihre Villa in Spanien und Ihre Offshore-Anlagen würden nicht unter die britische IHT fallen.
Doch das ändert sich. Ab April 2025 stellt die Regierung auf ein auf dem Wohnsitz basierendes System um. Wenn Sie mindestens 10 der letzten 20 Jahre im Vereinigten Königreich gelebt haben, werden Sie für IHT-Zwecke als „fiktiv domiziliert“ behandelt. Das bedeutet, dass Ihr weltweites Vermögen der britischen Erbschaftsteuer ausgesetzt sein könnte, selbst wenn Sie sich weiterhin als Non-Dom betrachten.
Was zählt für Non-Doms als ausgeschlossenes Vermögen?
Ausgeschlossenes Vermögen ist das Schlüsselkonzept für Non-Doms. Gemeint sind Vermögenswerte, die nicht der britischen IHT unterliegen, typischerweise:
Auslandsimmobilien (Wohnhäuser, Grundstücke, Geschäftsgebäude)
Anteile an nicht britischen Unternehmen
Ausländische Bankkonten
Trust-Vermögen, das eingebracht wurde, als Sie nicht im Vereinigten Königreich domiziliert waren
Wenn Sie beispielsweise 2018 einen Familientrust in Jersey eingerichtet und Ihr ausländisches Unternehmen sowie Ihre Auslandsinvestitionen dorthin übertragen haben, wären diese Vermögenswerte von der britischen IHT ausgeschlossen – vorausgesetzt, Sie waren zu diesem Zeitpunkt nicht im Vereinigten Königreich domiziliert.
Allerdings werden die Regeln für Trusts und ausgeschlossenes Vermögen verschärft. Ab April 2025 hängt der Schutz durch Offshore-Trusts davon ab, wann und wie Vermögenswerte eingebracht wurden. Neu hinzugefügte Vermögenswerte nach diesem Datum oder neu errichtete Trusts gelten möglicherweise nicht als ausgeschlossen.
Beispiel: 20-Millionen-Pfund-Auslandsunternehmen und Familientrust
Schauen wir uns ein praktisches Szenario an. Priya zog 2012 ins Vereinigte Königreich und besitzt ein 20-Millionen-Pfund-Unternehmen in Dubai. Sie errichtete 2016 einen Trust auf Guernsey und übertrug ihr Unternehmen sowie ihre Auslandsinvestitionen in diesen Trust. Nach den aktuellen Regeln sind diese Vermögenswerte von der britischen IHT ausgeschlossen.
Wenn Priya 2026 eine neue Immobilie in Monaco in den Trust einbringt, könnte sie nicht ausgeschlossen sein, wenn sie inzwischen als fiktiv domiziliert gilt. Der Zeitpunkt von Vermögensübertragungen und der Errichtung des Trusts ist entscheidend. Wenn Sie planen, neue Vermögenswerte einzubringen, sollten Sie dies möglichst vor April 2025 tun, um den Status als ausgeschlossenes Vermögen zu erhalten.
Planungsstrategien: Zuwendungen, Schenkungen und Vorbehalt des Nutzens
Ihr Vermögen vor der britischen IHT zu schützen, erfordert sorgfältige Planung. Hier sind einige umsetzbare Strategien:
Trusts klug nutzen: Offshore-Trusts können ausländische Vermögenswerte vor der britischen IHT schützen, aber nur, wenn die Vermögenswerte eingebracht werden, während Sie nicht im Vereinigten Königreich domiziliert sind. Prüfen Sie Ihre Trusts und kontrollieren Sie, wann Vermögenswerte hinzugefügt wurden. Wenn Sie neue Übertragungen erwägen, handeln Sie vor April 2025.
Schenkungen und Vorbehalt des Nutzens: Schenkungen von Auslandsvermögen können wirksam sein, aber Vorsicht vor den Regeln zum „Vorbehalt des Nutzens“. Wenn Sie einen Vermögenswert verschenken, ihn aber weiterhin nutzen (zum Beispiel ein Ferienhaus verschenken, es aber selbst weiter nutzen), kann er trotzdem als Teil Ihres Nachlasses besteuert werden. Machen Sie eindeutige Schenkungen und dokumentieren Sie diese klar.
Britische und nicht britische Vermögenswerte trennen: Führen Sie klare Aufzeichnungen darüber, welche Vermögenswerte im Vereinigten Königreich belegen sind und welche im Ausland. Das hilft Ihren Testamentsvollstreckern, IHT-Verbindlichkeiten zu berechnen und Freibeträge geltend zu machen.
Wegzugsplanung: Wenn Sie über einen Wegzug aus dem Vereinigten Königreich nachdenken, denken Sie an die 10-Jahres-Nachlaufregel. Sie müssen ein ganzes Jahrzehnt lang nicht ansässig sein, bevor Ihr weltweites Vermögen nicht mehr unter die britische IHT fällt.
Familienaspekte: Ehepartner und Kinder mit gemischtem Domizilstatus
Die Planung des Familienvermögens kann kompliziert sein, wenn Ihr Ehepartner oder Ihre Kinder einen anderen Domizilstatus haben. Übertragungen zwischen Ehepartnern sind in der Regel von der IHT befreit, allerdings nur, wenn beide im Vereinigten Königreich domiziliert oder fiktiv domiziliert sind. Ist Ihr Ehepartner nicht im Vereinigten Königreich domiziliert, ist die Befreiung auf 325.000 £ begrenzt, sofern er oder sie nicht erklärt, für IHT-Zwecke als im Vereinigten Königreich domiziliert behandelt zu werden.
Wenn Sie beispielsweise fiktiv domiziliert sind, Ihr Ehepartner aber nicht, können Sie eine Erklärung abgeben, damit er oder sie als im Vereinigten Königreich domiziliert behandelt wird. Das ermöglicht unbegrenzte Übertragungen zwischen Ehepartnern, die Erklärung gilt jedoch nur, bis Ihr Ehepartner 10 Jahre in Folge nicht ansässig war.
Auch der Domizilstatus der Kinder ist für die Nachfolgeplanung wichtig. Wenn Ihre Kinder im Ausland leben und nicht im Vereinigten Königreich domiziliert sind, können an sie übertragene Vermögenswerte für IHT-Zwecke anders behandelt werden. Prüfen Sie Ihre Testamente und Trusts, damit sie die Umstände Ihrer Familie widerspiegeln.
Auswirkungen des neuen wohnsitzbasierten IHT-Systems
Der Wechsel zu einem auf dem Wohnsitz basierenden IHT-System ist ein echter Wendepunkt. Wenn Sie seit 10 Jahren oder länger im Vereinigten Königreich leben, könnte Ihr weltweites Vermögen – einschließlich der in Trusts gehaltenen Vermögenswerte – der britischen IHT unterliegen. Wenn Sie nach einem Rechner für die Erbschaftsteuer suchen, nutzen Sie unseren schnellen Erbschaftsteuerrechner. Übergangsregelungen können Vermögenswerte schützen, die vor April 2025 eingebracht wurden, doch neue Ergänzungen und Trusts fallen unter die neuen Regeln.
Das können Sie sofort tun:
Prüfen Sie Ihre Trusts und Vermögensstrukturen. Kontrollieren Sie, wann Vermögenswerte eingebracht wurden und ob sie als ausgeschlossenes Vermögen gelten.
Erwägen Sie, Vermögenswerte vor April 2025 zu übertragen, um den Status als ausgeschlossenes Vermögen zu erhalten.
Prüfen Sie den Domizil- und Wohnsitzstatus Ihrer Familie. Treffen Sie bei Bedarf Erklärungen für Ehepartner.
Aktualisieren Sie Ihre Nachlassplanung und führen Sie klare Aufzeichnungen.
Praxisbeispiel: Die Änderungen navigieren
David, ein britischer Staatsbürger, zog 2010 nach Jahren in Hongkong ins Vereinigte Königreich. Er besitzt ein 20-Millionen-Pfund-Unternehmen in Singapur und einen Familientrust in Jersey. Er plant, eine neue Immobilie in der Schweiz zu kaufen. Nach den neuen Regeln könnte Davids Trust Vermögenswerte schützen, die vor April 2025 eingebracht wurden, die Schweizer Immobilie könnte jedoch der britischen IHT unterliegen, wenn sie nach diesem Datum hinzugefügt wird. David prüft seinen Trust, spricht mit seinen Treuhändern und beschließt, die Immobilie vor Ablauf der Frist zu übertragen.
Abschließende Checkliste
Prüfen Sie Ihre Wohnsitzgeschichte und berechnen Sie, wann Sie als fiktiv domiziliert gelten.
Prüfen Sie Ihre Trusts und Vermögensstrukturen – kontrollieren Sie, wann Vermögenswerte eingebracht wurden.
Erwägen Sie, Vermögenswerte vor April 2025 zu übertragen, wenn Sie den Status als ausgeschlossenes Vermögen erhalten möchten.
Planen Sie die 10-Jahres-Nachlaufregel ein, wenn Sie über einen Wegzug aus dem Vereinigten Königreich nachdenken.
Führen Sie klare Aufzeichnungen und aktualisieren Sie Ihre Nachlassplanung.
Fühlen Sie sich überfordert? Sie sind nicht allein
Die Erbschaftsteuerplanung für Non-Doms ist komplex, aber mit sorgfältigem Handeln können Sie das Vermögen Ihrer Familie schützen. Die Regeln ändern sich, aber Sie haben Optionen. Prüfen Sie Ihre Strukturen, handeln Sie vor den Fristen und stellen Sie sicher, dass Ihre Nachlassplanung Ihren Wünschen und Umständen entspricht.
Haftungsausschluss: Dieser Artikel bietet nur allgemeine Informationen zu Bildungszwecken. Er stellt keine Rechts-, Finanz- oder Steuerberatung dar. Die Ergebnisse können je nach Ihrer persönlichen Situation variieren.
Wenn Sie weitere Details benötigen, kann unser Beste KI für Erbschaftsteuer hilfreich sein.
Vielleicht finden Sie auch KI für Steueroptimierung & Strukturierung nützlich.
Zu verwandten Fragen siehe Non-Dom erklärt: Wohnsitz, Domizil und Steuern.
