Wenn Sie für eine Behörde des Civil Service tätig sind und Ihnen mitgeteilt wurde, dass Sie „inside IR35“ sind, kann es sich für Sie so anfühlen, als hätten Sie das Schlechteste aus beiden Welten – besteuert wie ein Arbeitnehmer, aber ohne Arbeitnehmerrechte. Möglicherweise zahlen Sie PAYE und National Insurance über eine Agentur oder ein Umbrella-Unternehmen, erhalten aber dennoch die Auskunft, dass Ihnen kein Urlaubsanspruch oder andere Leistungen zustehen.

Dieser Leitfaden richtet sich an Auftragnehmer, die Leistungen für Einrichtungen des Civil Service wie HMRC, MoJ, Defra, Home Office, DWP und andere erbringen. Er erklärt allgemein:

• Was „inside IR35“ bedeutet

• Wie Arbeitnehmerstatus und Urlaubsansprüche dennoch entstehen können

• Warum der Fall Susan Winchester wichtig ist

Dies ist nur allgemeine Information und ersetzt keine individuelle Rechts- oder Steuerberatung.

Was bedeutet „inside IR35“ im britischen Civil Service wirklich?

Im öffentlichen Sektor, einschließlich des Civil Service, verlangen die Off-Payroll-Regeln (IR35), dass Behörden prüfen, ob ein Auftragnehmer in der Realität wie ein Arbeitnehmer arbeitet.

Wenn eine Rolle als inside IR35 eingestuft wird:

• Einkünfte aus diesem Einsatz werden so besteuert, als wären Sie Arbeitnehmer – meist über PAYE, das von einer Agentur oder einem Umbrella-Unternehmen abgewickelt wird.

• Die Behörde entzieht sich vielen klassischen Arbeitgeberpflichten, indem sie sich hinter der Agentur/Umbrella-Struktur verbirgt.

Wichtig ist: inside IR35 betrifft die Steuer, nicht Ihren Beschäftigungsstatus für Rechte wie Urlaubsanspruch, Krankengeld oder Abfindung. Arbeitsgerichte schauen auf:

• Wie viel Kontrolle die Behörde oder die Agentur darüber hat, was, wann und wie Sie arbeiten

• Ob Sie die Arbeit persönlich erledigen müssen (oder eine Vertretung schicken können)

• Das Maß der gegenseitigen Verpflichtung: Erwarten sie, dass Sie arbeiten, und bezahlen sie Sie, wenn Arbeit verfügbar ist?

• Wie stark Sie in die Organisation eingegliedert sind (Dienstplan, Aufsicht, Beurteilungen, Ausrüstung, Linienmanagement)

Sie können also sein:

• „Inside IR35“ für Steuerzwecke, und

• Ein Beschäftigter (oder sogar Arbeitnehmer) für beschäftigungsrechtliche Zwecke
  
  

Typische Vertragsketten: Behörde, Agentur und Umbrella

Viele Auftragnehmer im Civil Service sind in einer Kette wie dieser eingebunden:

Behörde → Agentur → Umbrella-Unternehmen → Sie / Ihre PSC

Wesentliche Merkmale:

• Die Behörde steuert die Rolle, die tägliche Arbeit und nutzt häufig das HMRC-Tool Check Employment Status for Tax (CEST), um eine IR35-Entscheidung zu treffen.

• Die Agentur oder das Umbrella-Unternehmen nimmt Sie in die Gehaltsabrechnung auf und stellt den Vertrag aus, den Sie tatsächlich unterschreiben.

• Ihre persönliche Dienstleistungsgesellschaft (PSC) kann zwar weiterhin bestehen, wird in vielen Fällen aber faktisch umgangen, sobald die Rolle als inside IR35 eingestuft wird.

Streitigkeiten entstehen oft, weil jede Partei auf jemand anderen verweist:

• Die Behörde sagt, sie sei nur für die steuerliche Bewertung verantwortlich.

• Die Agentur/das Umbrella-Unternehmen sagt, Sie seien nicht wirklich deren Arbeitnehmer und hätten daher keine Rechte.

• Am Ende bleiben Sie ohne Urlaubsanspruch oder Klarheit zurück.
  
  

Arbeitnehmerstatus und Urlaubsanspruch: die rechtlichen Grundlagen

Das britische Recht kennt drei grobe Kategorien:

• Arbeitnehmer – voller Rechteumfang: ungerechtfertigte Kündigung (nach 2 Jahren), Abfindung, Krankengeld (sofern anspruchsberechtigt), Mutterschafts-/Vaterschaftsrechte, Urlaubsanspruch usw.

• Beschäftigter – eingeschränkte, aber wichtige Rechte: bezahlter Jahresurlaub, gesetzlicher Mindestlohn, Schutz vor unzulässigen Abzügen und Diskriminierung.

• Selbstständig – eingeschränkte Rechte, meist durch den Vertrag definiert.

Gerichte schauen auf die tatsächliche Beziehung, nicht nur auf die Bezeichnung im Vertrag.

Wenn Sie:

• Persönlich Arbeit für eine Organisation leisten

• nicht wirklich eine Vertretung schicken können

• wenig Kontrolle darüber haben, wie, wann und wo Sie arbeiten

• in ein Team eingegliedert sind wie jedes andere Teammitglied

…stehen die Chancen gut, dass Sie zumindest für diese Organisation oder die Agentur/das Umbrella-Unternehmen als Beschäftigter gelten, selbst wenn Sie „inside IR35“ sind.

Beschäftigte haben nach den Working Time Regulations Anspruch auf bezahlten Jahresurlaub. Wenn Sie diesen nicht erhalten, kann ein Anspruch bestehen.

Der Fall Susan Winchester: Was geschah und warum er wichtig ist

Der viel berichtete Fall Susan Winchester betraf eine Auftragnehmerin, die HMRC Marketing-Dienstleistungen erbrachte. Als die Off-Payroll-Regeln des öffentlichen Sektors eingeführt wurden, wurde sie als inside IR35 behandelt und auf die Gehaltsabrechnung einer Agentur gesetzt.

Wesentliche berichtete Punkte:

• Sie arbeitete faktisch als Leiharbeitnehmerin und wurde wie eine Arbeitnehmerin besteuert.

• Sie machte geltend, dass ihr Urlaubsanspruch nicht ordnungsgemäß gewährt worden sei.

• Am Tag der Anhörung vor dem Employment Tribunal wurde eine Einigung erzielt, Berichten zufolge einschließlich der Zahlung des streitigen Urlaubsentgelts.

Warum das wichtig ist:

• Es machte deutlich, dass Behörden, Agenturen und Umbrella-Unternehmen sich nicht einfach auf „inside IR35“ berufen können, um das Vorliegen von Arbeitnehmerrechten zu verneinen.

• Es schärfte das Bewusstsein dafür, dass viele Auftragnehmer in Wirklichkeit Beschäftigte sein könnten, die Anspruch auf Urlaubsentgelt und andere grundlegende Rechte haben.

Grenzen:

• Der Fall wurde verglichen; daher gibt es kein veröffentlichtes Tribunalurteil, das einen verbindlichen Rechtsgrundsatz festlegt.

• Jeder Fall hängt weiterhin von seinen eigenen Umständen ab: dem Vertragswortlaut, den Arbeitspraktiken und davon, wer Sie bezahlt.

Dennoch gab die Winchester-Geschichte vielen Civil-Service-Auftragnehmern Worte für das, was sie für sich erlebten: besteuert wie ein Staatsbediensteter, behandelt wie ein Gig-Worker.

Häufige Streitigkeiten für Auftragnehmer in Civil-Service-Behörden

Typische Streitigkeiten sind:

• Urlaubsentgelt – gar nicht gezahlt oder in einen undurchsichtigen „Aufschlag“ eingerechnet, der nie erklärt wird

• Unzulässige Abzüge – unerklärte Gebühren oder Fehlbeträge bei Zahlungen von Agenturen oder Umbrella-Unternehmen

• Kündigung mit kurzer Frist – Einsätze werden abrupt beendet, ohne Zahlung anstelle der Kündigungsfrist

• Irreführende Erklärungen zum Status – man sagt Ihnen, Sie seien „kein Arbeitnehmer und hätten daher keine Rechte“, obwohl Sie wie Personal behandelt werden

Bei diesen Streitigkeiten geht es oft darum zu verstehen:

• Wer für Rechtezwecke Ihr tatsächlicher Arbeitgeber oder Auftraggeber ist (Agentur vs. Umbrella vs. Behörde)

• Wie lange Sie bereits im Einsatz sind und wie stark Sie eingegliedert sind

• Was Ihre schriftlichen Verträge sagen – und wie das mit der Realität übereinstimmt
  
  

Praktische Schritte, wenn Sie glauben, dass Ihnen Urlaubsentgelt oder andere Rechte zustehen

Wenn Sie vermuten, dass Sie als Beschäftigter hätten behandelt werden und Urlaubsentgelt oder andere Rechte hätten erhalten müssen, sollten Sie Folgendes erwägen:

1. Unterlagen zusammenstellen:

   • Verträge mit Agenturen, Umbrella-Unternehmen und etwaigen PSC-Vereinbarungen

   • Einsatzpläne, Leistungsbeschreibungen und jede IR35 Status Determination Statement (SDS)

   • Gehaltsabrechnungen mit Steuer, NI und etwaigen Zeilen für „Urlaub“ oder „Aufschlag“
     
     

2. Die Arbeitswirklichkeit abbilden:

   • Wie viele Tage pro Woche Sie ausschließlich für die Behörde arbeiten

   • Wer Ihre Arbeit im Tagesgeschäft anweist

   • Ob Sie realistisch eine Vertretung schicken können
     
     

3. Fragen schriftlich stellen:

   • Bitten Sie die Agentur/das Umbrella-Unternehmen zu erklären, wie das Urlaubsentgelt berechnet und gezahlt wurde

   • Wenn man Ihnen sagt, es sei in Ihren Stundensatz „eingerechnet“, verlangen Sie eine klare Aufschlüsselung
     
     

4. Verjährungs- bzw. Fristen prüfen:

   • Ansprüche wegen unbezahlten Urlaubsentgelts oder unzulässiger Abzüge unterliegen Fristen, oft gerechnet ab dem letzten Vorgang in einer Reihe von Abzügen

   • Ein frühes Gespräch mit einem Rechtsberater kann Ihnen helfen, Fristen nicht zu versäumen
     
     

5. Kollektive Wege erwägen:

   • Auftragnehmer in derselben Behörde und Kette können ähnliche Probleme haben

   • Manche entscheiden sich dafür, sich über Gewerkschaften, Berufsverbände oder Contractor-Netzwerke zu koordinieren
     
     

Caira zur Analyse von Verträgen, SDS und Gehaltsabrechnungen nutzen

Verträge und IR35-Dokumente sind oft dicht und voller Fachjargon. Genau hier kann ein fokussiertes Tool helfen, den Inhalt verständlich zu machen.

Caira ist ein KI-gestützter, datenschutzorientierter Rechtsassistent für Menschen, die sich in Großbritannien mit rechtlichen und verfahrensbezogenen Fragen befassen (mit Fokus auf dem Arbeitsrecht in England und Wales). Es kann Ihnen helfen:

• Agentur- und Umbrella-Verträge, IR35 Status Determination Statements, CEST-Ausgaben, Gehaltsabrechnungen und Korrespondenz als PDFs, Word-Dokumente, Tabellen, Fotos oder Screenshots hochzuladen

• Gezielte Fragen zu stellen wie „Sagt dieser Vertrag, dass ich ein Beschäftigter oder Arbeitnehmer bin?“, „Wo wird Urlaubsentgelt erwähnt?“ oder „Stimmt die SDS mit dem überein, was im Alltag tatsächlich passiert?“

• Entwürfe für E-Mails zu Urlaubsentgelt, Schreiben mit Hinweisen zu Statusfragen oder Notizen für Gespräche mit Agenturen oder Beratern zu erstellen, damit Sie besser vorbereitet sind

• Caira zu bitten, zwei Verträge oder SDS-Dokumente nebeneinander zu vergleichen und die wichtigsten Unterschiede hervorzuheben

Im Hintergrund liest Caira sowohl Ihre hochgeladenen Dokumente als auch eine große interne Bibliothek mit mehr als 10.000 Rechts- und Steuerdokumenten für England und Wales und verwendet anschließend generative KI, um maßgeschneiderte Erklärungen zu liefern.

Aus Datenschutzsicht:

• Caira ist auf Datenschutz ausgelegt – Ihre Daten werden nicht zum Trainieren öffentlicher KI-Modelle verwendet

• Ihre Dokumente werden nicht an menschliche Prüfer Dritter weitergegeben

Sie können Caira mit einer 14-tägigen kostenlosen Testphase ausprobieren, die in weniger als einer Minute startet und keine Kreditkarte erfordert. Danach handelt es sich um ein erschwingliches, kostengünstiges Abonnement – ungefähr zum Preis eines günstigen Takeaways pro Monat – für £15/Monat, rund um die Uhr auf Ihrem Telefon, Tablet oder Laptop verfügbar.

Richtig eingesetzt ersetzt Caira keine regulierte Rechts- oder Steuerberatung, kann Ihnen aber helfen, Ihre Unterlagen zu verstehen und bessere Fragen zu formulieren.

Wenn Sie weitere Details benötigen, kann unser Civil Service 60% Office Attendance: Flexible Working, Discrimination and Constructive Dismissal (England and Wales, UK) hilfreich sein.

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