Wenn Sie für eine Behörde des Civil Service tätig sind und Ihnen gesagt wurde, Sie seien „inside IR35“, kann es sich anfühlen, als hätten Sie das Schlechteste aus beiden Welten – steuerlich wie ein Arbeitnehmer behandelt, aber ohne Arbeitnehmerrechte. Möglicherweise zahlen Sie PAYE und National Insurance über eine Agentur oder ein Umbrella-Unternehmen, erhalten aber dennoch die Auskunft, dass Ihnen kein Urlaubsentgelt oder andere Leistungen zustehen.
Dieser Leitfaden richtet sich an Auftragnehmer, die Dienstleistungen für Civil-Service-Stellen wie HMRC, MoJ, Defra, Home Office, DWP und andere erbringen. Er erläutert allgemein:
Was „inside IR35“ bedeutet
Wie Arbeitnehmerstatus und Ansprüche auf Urlaubsentgelt dennoch entstehen können
Warum der Fall Susan Winchester wichtig ist
Dies dient nur der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Rechts- oder Steuerberatung.
Was bedeutet „inside IR35“ im Civil Service wirklich?
Im öffentlichen Sektor, einschließlich des Civil Service, verlangen die Off-Payroll-Arbeitsregeln (IR35) von den Behörden zu prüfen, ob ein Auftragnehmer in der Realität wie ein Arbeitnehmer arbeitet.
Wird eine Tätigkeit als inside IR35 eingestuft:
Wird das Einkommen aus diesem Einsatz so besteuert, als wären Sie Arbeitnehmer – in der Regel über PAYE, abgewickelt durch eine Agentur oder ein Umbrella-Unternehmen.
Vermeidet die Behörde viele klassische Arbeitgeberpflichten, indem sie sich hinter der Struktur aus Agentur/Umbrella verbirgt.
Entscheidend ist: inside IR35 betrifft die Steuer, nicht Ihren Beschäftigungsstatus für Rechte wie Urlaubsentgelt, Krankengeld oder Abfindung. Arbeitsgerichte prüfen:
Wie viel Kontrolle die Behörde oder Agentur darüber hat, was, wann und wie Sie arbeiten
Ob Sie die Arbeit persönlich erledigen müssen (oder einen Vertreter schicken können)
Das Maß der gegenseitigen Verpflichtung: Erwarten sie, dass Sie arbeiten, und zahlen sie Sie, wenn Arbeit verfügbar ist?
Wie stark Sie in die Organisation eingebunden sind (Dienstplan, Aufsicht, Beurteilungen, Ausstattung, Linienführung)
Sie können daher sein:
„Inside IR35“ für Steuerzwecke, und
ein Worker (oder sogar ein Arbeitnehmer) für arbeitsrechtliche Zwecke
Typische Vertragsketten: Behörde, Agentur und Umbrella-Unternehmen
Viele Civil-Service-Auftragnehmer sind in einer Kette wie dieser eingebunden:
Behörde → Agentur → Umbrella-Unternehmen → Sie / Ihre PSC
Wesentliche Merkmale:
Die Behörde steuert die Rolle, die tägliche Arbeit und nutzt oft das HMRC-Tool Check Employment Status for Tax (CEST), um eine IR35-Entscheidung zu treffen.
Die Agentur oder das Umbrella-Unternehmen nimmt Sie in die Lohnabrechnung auf und stellt den Vertrag aus, den Sie tatsächlich unterschreiben.
Ihre Personal Service Company (PSC) kann zwar weiter bestehen, wird in vielen Fällen aber faktisch umgangen, sobald die Tätigkeit inside IR35 eingestuft wird.
Streitigkeiten entstehen oft, weil jede Partei auf jemand anderen verweist:
Die Behörde sagt, sie sei nur für die Steuerprüfung zuständig.
Die Agentur/das Umbrella-Unternehmen sagt, Sie seien nicht wirklich deren Arbeitnehmer und hätten daher keine Rechte.
Am Ende bleiben Sie ohne Urlaubsentgelt oder Klarheit zurück.
Worker-Status und Urlaubsentgelt: die rechtlichen Grundlagen
Das britische Recht kennt drei grobe Kategorien:
Arbeitnehmer—voller Rechteumfang: unfair dismissal (nach 2 Jahren), Abfindung, Krankengeld (falls berechtigt), Mutterschafts-/Vaterschaftsrechte, Urlaubsentgelt usw.
Worker—eingeschränkte, aber wichtige Rechte: bezahlter Jahresurlaub, nationaler Mindestlohn, Schutz vor unzulässigen Abzügen und Diskriminierung.
Selbstständig—eingeschränkte Rechte, meist durch den Vertrag bestimmt.
Gerichte schauen auf die tatsächliche Beziehung, nicht nur auf die Bezeichnung im Vertrag.
Wenn Sie:
Arbeit persönlich für eine Organisation erbringen
nicht wirklich einen Vertreter schicken können
nur wenig Kontrolle darüber haben, wie, wann und wo Sie arbeiten
in ein Team eingebunden sind wie jedes andere Teammitglied
…ist die Wahrscheinlichkeit hoch, dass Sie zumindest ein Worker für diese Organisation oder die Agentur/das Umbrella-Unternehmen sind, selbst wenn Sie „inside IR35“ sind.
Worker haben nach den Working Time Regulations Anspruch auf bezahlten Jahresurlaub. Wenn Sie diesen nicht erhalten, kann ein Anspruch bestehen.
Der Fall Susan Winchester: Was geschah und warum er wichtig ist
Der viel berichtete Fall Susan Winchester betraf eine Auftragnehmerin, die Marketingdienstleistungen für HMRC erbrachte. Als die Off-Payroll-Regeln des öffentlichen Sektors eingeführt wurden, wurde sie als inside IR35 behandelt und auf die Lohnabrechnung einer Agentur gesetzt.
Wesentliche berichtete Punkte:
Sie arbeitete faktisch als Agenturmitarbeiterin und wurde wie eine Arbeitnehmerin besteuert.
Sie machte geltend, dass ihr Urlaubsentgelt zustand, das nicht ordnungsgemäß gewährt worden sei.
Am Tag der Anhörung vor dem Employment Tribunal wurde eine Einigung erzielt, Berichten zufolge einschließlich der Zahlung des streitigen Urlaubsentgelts.
Warum das wichtig ist:
Es machte deutlich, dass Behörden, Agenturen und Umbrella-Unternehmen sich nicht einfach auf „inside IR35“ berufen können, um das Bestehen von Arbeitnehmerrechten zu verneinen.
Es schärfte das Bewusstsein dafür, dass viele Auftragnehmer in Wirklichkeit Worker sein könnten, denen Urlaubsentgelt und andere grundlegende Rechte zustehen.
Grenzen:
Der Fall wurde verglichen, daher gibt es kein veröffentlichtes Tribunal-Urteil, das einen verbindlichen Rechtsgrundsatz festlegt.
Jeder Fall hängt weiterhin von seinen eigenen Umständen ab: dem Vertragswortlaut, den Arbeitspraktiken und davon, wer Sie bezahlt.
Dennoch gab die Winchester-Geschichte vielen Civil-Service-Auftragnehmern eine Sprache für das, was sie als Geschehen empfanden: besteuert wie ein Beamter, behandelt wie ein Gig-Worker.
Häufige Streitigkeiten für Auftragnehmer in Civil-Service-Behörden
Typische Streitigkeiten sind:
Urlaubsentgelt—gar nicht gezahlt oder in einen undurchsichtigen „Aufschlag“ eingerechnet, der nie erklärt wird
Unzulässige Abzüge—unerklärte Gebühren oder Fehlbeträge bei Zahlungen von Agenturen oder Umbrella-Unternehmen
Kündigung mit kurzer Frist—Einsätze werden abrupt beendet, ohne Zahlung statt Kündigungsfrist
Irreführende Statuserklärungen—man sagt Ihnen, Sie seien „kein Arbeitnehmer und hätten daher keine Rechte“, obwohl Sie wie Personal behandelt werden
Diese Streitigkeiten hängen oft davon ab, zu verstehen:
Wer für Rechtezwecke Ihr tatsächlicher Arbeitgeber oder Auftraggeber ist (Agentur vs. Umbrella-Unternehmen vs. Behörde)
Wie lange Sie bereits im Einsatz sind und wie stark Sie eingebunden sind
Was Ihre schriftlichen Verträge sagen – und wie sie mit der Realität übereinstimmen
Praktische Schritte, wenn Sie glauben, dass Ihnen Urlaubsentgelt oder andere Rechte zustehen sollten
Wenn Sie vermuten, dass Sie als Worker hätten behandelt werden und Urlaubsentgelt oder andere Rechte hätten erhalten müssen, sollten Sie Folgendes erwägen:
Unterlagen zusammenstellen:
Verträge mit Agenturen, Umbrella-Unternehmen und etwaige PSC-Vereinbarungen
Einsatzpläne, Leistungsbeschreibungen und etwaige IR35 Status Determination Statement (SDS)
Lohnabrechnungen mit Steuer, NI und etwaigen Positionen für „holiday“ oder „uplift“
Die tatsächliche Arbeitsweise erfassen:
Wie viele Tage pro Woche Sie ausschließlich für die Behörde arbeiten
Wer Ihre Arbeit im Alltag anweist
Ob Sie realistisch einen Vertreter schicken können
Fragen schriftlich stellen:
Bitten Sie die Agentur/das Umbrella-Unternehmen zu erklären, wie das Urlaubsentgelt berechnet und gezahlt wurde
Wenn man Ihnen sagt, es sei in Ihren Satz „eingerechnet“, verlangen Sie eine klare Aufschlüsselung
Verjährungsfristen prüfen:
Ansprüche auf unbezahltes Urlaubsentgelt oder unzulässige Abzüge unterliegen Fristen, oft gerechnet ab dem letzten einer Reihe von Abzügen
Eine frühe Beratung durch einen Rechtsberater kann helfen, Fristen nicht zu versäumen
Kollektive Wege erwägen:
Auftragnehmer in derselben Behörde und Kette können ähnliche Probleme haben
Manche entscheiden sich für eine Koordinierung über Gewerkschaften, Berufsverbände oder Auftragnehmernetzwerke
Caira zur Analyse von Verträgen, SDS und Lohnabrechnungen nutzen
Verträge und IR35-Dokumente sind oft dicht und voller Fachjargon. Genau hier kann ein spezialisiertes Tool helfen, den Inhalt zu verstehen.
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Agentur- und Umbrella-Verträge, IR35 Status Determination Statements, CEST-Ausgaben, Lohnabrechnungen und Korrespondenz als PDFs, Word-Dokumente, Tabellen, Fotos oder Screenshots hochzuladen
Gezielte Fragen zu stellen wie „Sagt dieser Vertrag, dass ich ein Worker oder ein Arbeitnehmer bin?“, „Wo wird das Urlaubsentgelt erwähnt?“ oder „Stimmt das SDS mit dem überein, was im Alltag tatsächlich passiert?“
Entwürfe für E-Mails zu Urlaubsentgelt, Schreiben mit Bedenken zum Status oder Notizen für Gespräche mit Agenturen oder Beratern zu erstellen, damit Sie besser vorbereitet sind
Caira zu bitten, zwei Verträge oder SDS-Dokumente nebeneinander zu vergleichen und die wichtigsten Unterschiede hervorzuheben
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Caira ist auf Datenschutz ausgelegt – Ihre Daten werden nicht zum Training öffentlicher KI-Modelle verwendet
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Richtig eingesetzt ersetzt Caira keine regulierte Rechts- oder Steuerberatung, kann Ihnen aber helfen, Ihre Unterlagen zu verstehen und bessere Fragen zu formulieren.
Wenn Sie mehr Details benötigen, kann unser Civil Service 60% Office Attendance: Flexible Working, Discrimination and Constructive Dismissal (England and Wales, UK) hilfreich sein.
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