Vom Arbeitgeber bereitgestellte Krankenversicherung ist ein geschätzter Vorteil, insbesondere da viele Beschäftigte einen schnelleren Zugang zu Behandlungen suchen, als NHS-Wartelisten bieten können. Sie ist jedoch auch ein steuerpflichtiger geldwerter Vorteil (BIK), was für Arbeitgeber und Beschäftigte Melde-, Steuer- und Compliance-Pflichten mit sich bringt. Mit dem Übergang von HMRC zu einem verpflichtenden Payrolling bestimmter Vorteile ab April 2027 ist es wichtiger denn je zu verstehen, wie Krankenversicherung gemeldet wird, was sich ändert und was zu tun ist, wenn Sie glauben, dass der Wert Ihres Vorteils falsch ist.
Was ist ein P11D und warum ist es wichtig?
Ein P11D ist ein Formular, das Arbeitgeber verwenden, um geldwerte Vorteile—wie private medizinische Versicherung (PMI)—für jeden Beschäftigten an HMRC zu melden. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihre Krankenversicherung bezahlt, wird der Wert dieses Vorteils auf Ihrem P11D gemeldet, und Sie zahlen in der Regel darauf Steuer, sofern keine Ausnahme gilt. Arbeitgeber zahlen außerdem Class 1A National Insurance contributions (NICs) auf den Wert.
Die meisten vom Arbeitgeber bereitgestellten medizinischen oder zahnärztlichen Versicherungen sind steuerpflichtig. Ausnahmen sind selten und gelten in der Regel nur, wenn die Versicherung ausschließlich aus geschäftlichen Gründen bereitgestellt wird, etwa für Auslandseinsätze.
Was ändert sich? Zeitplan für Payrolling von Vorteilen
Steuerjahr | Meldeverfahren | Maßnahmen des Arbeitgebers |
|---|---|---|
2023/24, 2024/25 | P11D-Meldung erforderlich | P11D bis 6. Juli einreichen; Class 1A NIC bis 22. Juli zahlen |
2025/26 | Optionales Payrolling oder P11D | Arbeitgeber können Payrolling wählen oder P11Ds einreichen |
ab 2026/27 | Verpflichtendes Payrolling für medizinische Vorteile | Steuer wird monatlich über die Lohnabrechnung erhoben; kein P11D für PMI |
Quelle: HMRC Policy Paper, Dezember 2023
Checkliste: Jährliche P11D-Meldung für Krankenversicherung
Alle Beschäftigten (und Angehörigen, falls eingeschlossen) auflisten, die durch die Firmenpolice abgedeckt sind.
Die Kosten pro Beschäftigten berechnen — in der Regel die Gesamtprämie geteilt durch die Anzahl der abgedeckten Beschäftigten, angepasst um Ein- und Austritte.
P11D, Abschnitt I: „Private medical treatment or insurance“ ausfüllen.
Jeder beschäftigten Person bis zum 6. Juli nach Ende des Steuerjahres eine Kopie ihres P11D geben.
Class 1A NIC (derzeit 13,8 %) auf den Wert bis zum 22. Juli zahlen.
Unübersichtliches Beispiel: Wenn die Zahlen nicht zusammenpassen
Stellen Sie sich Folgendes vor: Sie erhalten Ihr P11D und sehen, dass 1.800 £ als Wert Ihres Krankenversicherungs-Vorteils gemeldet wurden. Sie wissen jedoch, dass Sie dem Firmenplan erst zur Jahresmitte beigetreten sind und Ihr Partner erst drei Monate später als Angehöriger hinzugefügt wurde. Sie fragen bei HR nach, doch dort heißt es, der Versicherer habe nur einen einzigen Jahreswert geliefert. Sie vermuten, dass Sie auf mehr als Ihren fairen Anteil besteuert werden.
In dieser Situation ist es wichtig, Folgendes zu tun:
Eine Aufschlüsselung der Prämienberechnung von HR oder Payroll anfordern.
Den Versicherer oder Makler um eine Kopie der Rechnung oder des Leistungsplans bitten, aus der hervorgeht, wie die Kosten pro Beschäftigten und Angehörigem verteilt werden.
Ihre Gehaltsabrechnungen und Ihren Vertrag auf die genauen Daten prüfen, an denen Sie und Ihr Angehöriger versichert waren.
Belege aufbewahren: E-Mails, Versicherungsunterlagen und jede Korrespondenz mit HR oder dem Versicherer.
Wenn Sie glauben, dass der gemeldete Wert falsch ist, teilen Sie dies Ihrem Arbeitgeber schriftlich mit. Wenn das Problem nicht gelöst wird, können Sie HMRC kontaktieren oder, wenn es um den Umgang des Versicherers mit Ihrer Police geht, den Financial Ombudsman.
Häufige Streitfälle: Ausschlüsse, Ablehnungen und Underwriting
Die meisten UK-PMI-Policen von Anbietern wie Bupa, AXA Health, Aviva, Vitality und WPA verwenden entweder Moratorium Underwriting oder vollständiges medizinisches Underwriting:
Moratorium Underwriting: Schließt Vorerkrankungen der letzten fünf Jahre aus, sofern Sie nach dem Beitritt zwei Jahre lang symptomfrei waren.
Vollständiges medizinisches Underwriting: Ihre vollständige Krankengeschichte wird zu Beginn geprüft; einige Erkrankungen können dauerhaft ausgeschlossen werden.
Streit entsteht oft darüber, ob eine Erkrankung als „akut“ (in der Regel abgedeckt) oder „chronisch“ (oft ausgeschlossen, außer bei Schüben) gilt. Prüfen Sie immer die Formulierungen Ihrer Police und bitten Sie Ihren Versicherer oder Makler um Klärung, wenn Sie unsicher sind.
Fragen, die Sie bei einem Streitfall stellen sollten
Kann HR oder der Versicherer eine Kopie der Versicherungsbedingungen und Ihres Leistungsplans bereitstellen?
Welcher konkrete Ausschluss oder welche Klausel wird auf Ihren Anspruch angewendet?
Wurde die Erkrankung zu Beginn offengelegt oder gilt sie als vorbestehend?
Wie wurde der Vorteilswert für Ihr P11D berechnet?
Wie lautet das Beschwerdeverfahren des Versicherers?
Aufzubewahrende Nachweise
Versicherungsunterlagen und Leistungspläne
Briefe, E-Mails und Screenshots von Mitteilungen
Medizinische Notizen und Rechnungen zu Ihrem Anspruch
Gehaltsabrechnungen und P11D-Kopien
Vorlage: Anfechtung eines P11D-Werts oder einer Anspruchsablehnung
Sehr geehrte Damen und Herren [HR/Versicherer],
ich habe mein P11D geprüft und bin der Ansicht, dass der für meinen Krankenversicherungs-Vorteil gemeldete Wert angesichts meines Eintrittsdatums und der Absicherung meines Angehörigen falsch ist. Bitte stellen Sie eine detaillierte Aufschlüsselung der Berechnung und die unterstützenden Unterlagen bereit. Wenn dies nicht gelöst wird, kann ich HMRC oder den Financial Ombudsman Service kontaktieren.
Mit freundlichen Grüßen,
[Ihr Name]
Wie Caira by Unwildered helfen kann
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Nützliche Ausgangspunkte
Dieser Artikel enthält allgemeine Informationen und keine rechtliche, steuerliche, versicherungsbezogene, finanzielle oder medizinische Beratung.
